De Bondsrepubliek Duitsland (Duitsland) heeft een van de meest ontwikkelde economieën in Europa en de rest van de wereld. Deze staat trekt veel investeringen aan, niet in de laatste plaats vanwege het goed ontworpen belastingstelsel. Belastingen in Duitsland vallen in drie brede categorieën: inkomsten, consumptie en transacties, evenals onroerendgoedbelasting.
Inkomstenbelastingen: hoeveel moet er aan de staatskas worden betaald
Inkomstenbelastingen in de Bondsrepubliek Duitsland zijn ook van drie soorten: op inkomsten verdiend door particulieren; op bedrijfswinsten; evenals de belasting die wordt geheven op alle activiteiten van een economische entiteit.
Belastingen in Duitsland op het inkomen van particulieren vertegenwoordigen 40 procent van alle inkomsten uit de staatsbegroting. Dit type moet worden betaald door inwoners van Duitsland, wier inkomstenbron zich buiten deze republiek bevindt.
De basis voor belastingheffing zijn lonen en vermogenswinsten. Een onderscheidend kenmerk is de progressieve rentevoet. De minimale grootte is 19 procent en het maximale is 53 procent. Als een persoon alleen woont, is een inkomen van 5.616 euro per jaar niet belastbaar. Voor koppels is dit cijfer twee keer zo hoog - 11.232 euro per jaar.
Vennootschapsbelastingbetalers zijn rechtspersonen. Ze kunnen naamloze vennootschappen zijn, partnerschappen, evenals organisaties van staatseigendom, als ze economische activiteiten uitvoeren en er winst uit halen. Het belastingtarief voor een eenmansbedrijf is 30 procent. Als er twee of meer eigenaren zijn, 45 procent van de winst.
Transactie- en verbruiksbelastingen
Dit type belasting in de Bondsrepubliek Duitsland heeft twee subcategorieën: voor de verwerving van onroerend goed en belasting over de toegevoegde waarde. Het tarief voor de aankoop van onroerend goed is gemiddeld ongeveer 4,5-5 procent. De hoogte van dit tarief is verschillend in elke federale staat van het land. De hoogste in Berlijn is 6 procent.
In Duitsland moet btw worden betaald telkens wanneer een product wordt verkocht, bepaalde werkzaamheden worden uitgevoerd of bepaalde diensten worden geleverd. Er zijn twee rentetarieven voor belasting in de republiek - de belangrijkste en de verlaagde. De omvang van de btw in Duitsland met de belangrijkste is 19 procent en met een lagere - 7 procent. De basis voor het berekenen van de btw is de kosten van goederen, diensten, uitgevoerde werkzaamheden.
Tegen een verlaagd btw-tarief kunnen horecagelegenheden betalen. Ook wordt een tarief van zeven procent toegepast bij het importeren van kruidenierswaren; dit tarief is niet van toepassing op drankjes. Duitse belastingwetten vrijstellen bepaalde categorieën van hun burgers van het betalen van btw. Deze categorieën omvatten verzekeraars en artsen.
BTW aangiften
Belasting over de toegevoegde waarde moet eenmaal per maand worden betaald. De aftrek vindt plaats in dezelfde maand waarin de verkoper een factuur heeft gestuurd voor de geleverde diensten, uitgevoerde werken of verkochte producten, en niet wanneer de koper de rekening heeft betaald. Ook verplicht de belastingwetgeving van de Bondsrepubliek Duitsland jonge ondernemingen om elke twee jaar een voorlopige btw-aangifte in te dienen gedurende twee jaar vanaf de datum van de staatregistratie van het bedrijf. Het indienen van aangiften moet uiterlijk op de tiende dag van de maand, die volgt op het belastingtijdvak, worden gedaan. Maar de staat kan deze periode met nog een maand verlengen.Aan het einde van elk jaar is het bedrijf verplicht om een aangifte te sturen met betrekking tot het jaarlijkse bedrag aan belasting over de toegevoegde waarde.
Elk bedrijf is ook verplicht om vanaf het moment van registratie van het bedrijf elke maand btw-rapporten naar de belastingdienst van de republiek te sturen. De waarde van de rapporten is om het uiteindelijke btw-bedrag in Duitsland te berekenen, dat door het bedrijf moet worden overgedragen aan het belastingkantoor. Naast het totale bedrag aan belasting over de toegevoegde waarde, bevat het rapport alle facturen die gedurende de maand aan het bedrijf zijn uitgegeven. Als het bedrijf minder facturen heeft ontvangen dan het heeft gefactureerd, moet alleen het verschil in btw worden overgedragen aan het management. Indien andersom, maakt het management het verschil over naar de bedrijfsaccount.
Btw-boekhouding in Duitsland
Het bedrijf moet de betaling van btw nauwlettend volgen. Zoals eerder vermeld, moet een factuur worden uitgegeven in dezelfde maand dat de goederen zijn verkocht of de geleverde diensten. Elk ervaren bedrijf in de Bondsrepubliek Duitsland heeft een gekwalificeerde accountant in dienst die de btw-inhoudingen op de staat controleert en de onderneming op tijd boekhoudt.
Wat jonge bedrijven betreft, ze zullen eerder een beroep doen op outsourcingbedrijven. De kosten van diensten van belastingadviseurs zijn relatief laag. Aangezien een nieuw bedrijf zelden een groot aantal accounts heeft, zullen de kosten van outsourcingbedrijven niet meer dan tweehonderd euro bedragen.
Niet-overdracht van belasting over de toegevoegde waarde wordt gevolgd door zware boetes door de staat. Als het bedrijf de belasting niet binnen drie maanden na de datum van de eerste overtreding op tijd betaalt, komen mensen in uniform op bezoek en zijn de gevolgen veel erger dan eenvoudige boetes.
Btw importeren
Om over btw bij invoer te praten, moet één ding worden verduidelijkt: invoer moet worden beschouwd als de situatie waarin goederen op het grondgebied van het kopende land worden ingevoerd, omdat dit voor een andere tegenpartij als uitvoer wordt beschouwd.
Wanneer de goederen bij de douane aankomen, verliezen ze hun verplichting om opnieuw uit het land te exporteren. Voor de inklaring van goederen moeten douanerechten en belasting over de toegevoegde waarde worden betaald.
Het is belangrijk om te onthouden dat er goederen zijn vrijgesteld van btw. Er zijn ook ondernemingen die volgens de huidige wetgeving zijn vrijgesteld van btw. Maar ondanks het feit dat het bedrijf wettelijk is vrijgesteld van het betalen van btw bij de invoer van goederen, kan de belastingdienst net zo wettelijk eisen dat het bedrijf btw betaalt in Duitsland.
Berekening van de btw bij invoer in Duitsland
Belasting over de toegevoegde waarde wordt berekend op basis van de douanewaarde van de goederen, alle rechten en eventuele accijnzen. De btw-formule is als volgt.
BTW = (douanewaarde + bedrag van de heffing + accijns) / 100 * btw-tarief
In die situaties waarin de goederen niet zijn onderworpen aan accijnzen of accijnzen, zijn deze belastingen uitgesloten van de btw-berekeningsformule. Taken verhogen het bedrag van de belasting, en dit leidt ertoe dat de uiteindelijke prijs van de goederen die door de eindgebruiker worden betaald, ook stijgt.
Btw in Duitsland bij invoer van goederen kan door de staat worden terugbetaald. Hiervoor is het noodzakelijk om de geïmporteerde goederen te registreren en naar de belastingfacturen en facturen te sturen.
BTW exporteren
Het Duitse btw-tarief voor export is nul. Dit geldt ook voor geleverde producten en diensten. Als een Duitser bijvoorbeeld in Duitsland is gevestigd en een website ontwikkelt voor een Amerikaans bedrijf dat actief is in de Verenigde Staten van Amerika, kan hij de kosten van de geleverde diensten belasten tegen een nultarief.
Een inwoner van een ander land kan de belasting over de toegevoegde waarde teruggeven.Om dit te doen, moet u aan verschillende voorwaarden voldoen en de vereiste documenten verzamelen.
BTW teruggave
Btw-teruggave in Duitsland wordt uitgevoerd door de verkoper van de goederen met een betalernummer voor deze belasting. Bovendien kan een dergelijke teruggave alleen worden gedaan als de ontvanger van het product een niet-ingezetene van de Europese Unie is of een rechtspersoon die ingezetene van de EU is, op voorwaarde dat hij een intern btw-nummer heeft.
Er moet ook worden opgemerkt dat het onmogelijk is om goederen zonder btw te kopen als u ze op eBay koopt. Er is een mogelijkheid om deze onaangename situatie te omzeilen. U kunt met de verkoper van de goederen overeenkomen om het bedrag zonder btw te betalen en de service te omzeilen. De veiling zelf verwelkomt dit niet, bovendien verliest de koper alle garanties voor de veiligheid van de transactie.
Onvermogen om goederen zonder btw te kopen
Belastingteruggave betekent niet dat de koper de goederen koopt en vervolgens het btw-bedrag aan hem wordt geretourneerd. Alles is veel eenvoudiger - de verkoper factureert zonder btw. Volgens de Duitse wetgeving is er echter één uitzondering. Deze uitzondering is de aankoop van een voertuig.