Nieuwe codes in de referentie 2-PIT. Aftrekcode in het certificaat 2-PIT in 2017

Ondernemingen en individuele ondernemers moeten jaarlijks inkomensgegevens voor hun werknemers indienen bij de Federale Belastingdienstinspectie. Informatie wordt verstrekt voor het afgelopen kalenderjaar en heeft de vorm 2-NDFL.

In het bijzonder kan het nodig zijn om certificaten van dit formulier rechtstreeks aan de werknemer uit te geven om het later op de plaats van de vraag te verstrekken. Bijvoorbeeld naar de bank tijdens de leningsprocedure. Het voorziet ook in het gebruik van aftrekcodes voor 2-NDFL-certificaten.

Help updates

Ondernemingen of individuele ondernemers volgens de wet zijn verplicht om alleen die werknemersinkomsten weer te geven die zij rechtstreeks hebben betaald. De inkomsten die aan de werknemer worden betaald in het 2-NDFL-certificaat worden weergegeven met een specifieke code. Bovendien wordt de boekhouding uitgevoerd voor alle inkomsten die de werknemer bij de onderneming heeft ontvangen, en als de werknemer het tegen verschillende tarieven heeft ontvangen, zal het nodig zijn om voor elk tarief de juiste sectie in te vullen.

De belastingdienst van de Russische Federatie heeft de bijwerking van de tabellen en de ontsleuteling van de codes voor inhoudingen en inkomsten gelast. Deze codes moeten worden gebruikt bij het invullen van certificaten in het lopende jaar 2017. Dus, bijvoorbeeld, 114 aftrekcode in het 2-NDFL-certificaat is gewijzigd. Over het hieronder.

Speciale aandacht is vereist op het moment dat de wijzigingen van kracht worden. De bestelling begon eind 2016 te werken, namelijk op 26 december. Bij het afgeven van certificaten voor het afgelopen jaar is het dus nodig om bijgewerkte codes te gebruiken. Dat wil zeggen dat er al een aftrekcode van 126 in plaats van 114 is toegepast.

Juistheid van het invullen van vragen

Helaas leert de belastingwetgeving niet de juistheid van het invullen van certificaten, daarom moeten ondernemingen en individuele ondernemers zich laten leiden door de bijlagen bij de bestelling, waarvan de eerste een lijst en ontcijfering van inkomenscodes bevat, en de tweede - aftrek- en ontcijferingscodes voor hen.

Opgemerkt moet worden dat de FTS voor het eerst de codes voor de resultatenrekening vanaf 2015 heeft herzien. De aftrekcodes in het certificaat 2-NDFL moeten alle belastingagenten aanbrengen. Daarom zullen we in dit artikel in meer detail bekijken wat er precies is veranderd.

Wat is er veranderd in omzetcodes?

Het grootste deel van de inkomenscodes is niet gewijzigd, maar de waarde van sommige is bijgewerkt. In het bijzonder zijn verschillende nieuwe 2-NDFL-codes toegevoegd. Er zijn bijvoorbeeld twee volledig nieuwe codes ingevoerd, die voor veel ondernemingen of individuele ondernemers in de certificaten moeten worden vermeld. In het bijzonder wordt in het 2-NDFL-certificaat de aftrekcode 2002 toegepast als de werknemer een bonus kreeg die rechtstreeks verband houdt met de productieresultaten en in feite een integraal onderdeel van het salaris is. Over de aftrekcode 126 zal informatie later worden gepresenteerd.

Code 2003 - om de vergoedingen en bonussen weer te geven die zijn betaald ten laste van de nettowinst die de onderneming heeft ontvangen.

De naam is voor sommige nieuwe codes gewijzigd. In de codes 1532, 1533 en 1535 werd de hele essentie van de wijziging bijvoorbeeld beperkt tot het elimineren van het concept van futures-transacties, en werd verduidelijkt dat financiële instrumenten derivaten zijn.

Code 1532 - geeft de inkomsten weer uit operaties met betrekking tot financiële instrumenten, namelijk aandelenindexen, effecten of andere instrumenten die op de markt worden verhandeld. De aftrekcode 501 in de referentie 2-PIT wordt vaak gebruikt. We zullen het hieronder bespreken.

Code 1533 - inkomsten gerelateerd aan financiële instrumenten die niet gerelateerd zijn aan aandelenindexen, effecten of andere instrumenten die op de markt worden verhandeld.

Code 1535 - met verschillende financiële documenten die op de markt worden verhandeld, maar dit zijn geen effecten.

In de referentie 2-NDFL, de aftrekcode 2641 - heeft nu de volgende decodering: “Materiële winst verkregen door de aankoop van verschillende soorten financiële documenten.

De toename van de "militaire" component

Naast dit alles werd de "militaire" component van de code 2000 verhoogd. Aan de belastbare betalingen door het leger voegde de Belastingdienst, naast de monetaire inhoud, ook geldtoeslag toe. Het is nu ook niet vrijgesteld van belasting. Hiermee moet rekening worden gehouden bij het invullen van formulier 2 - PIT.

Code 3010 is van naam veranderd. Voorheen zag het eruit als een artikel dat inkomsten uit winsten aangeeft die zijn betaald door de organisatoren van sweepstakes, loterijen en andere risicovolle spellen (inclusief fruitmachines). Nu ziet het eruit als "Inkomen in de vorm van winsten die werden ontvangen op de sweepstakes en de bookmaker."

De federale belastingdienst heeft ook verschillende inkomstencodes van de lijst verwijderd. De huidige lijst bevat geen codes 2791 (weerspiegeling in de vorm van inkomsten van landbouwproducten uitgegeven aan hun werknemers door landbouwbedrijven die de Unified Agricultural Taxes gebruikten) en 1543 (inkomsten uit transacties uitgevoerd op een persoonlijke beleggingsrekening).

Introductie van omzetcodes

Parallel hieraan werden nieuwe codes voor de inkomstenbelasting voor 2 personen ingevoerd. Het grootste deel zijn inkomsten die worden gegenereerd door operaties met financiële instrumenten, bijvoorbeeld effecten. Het is vermeldenswaard dat zij rekening hielden met de kruiscoëfficiënt van hun omzet op de gemeenschappelijke markt.

In dit artikel zullen we enkele van hen bespreken, hoewel de accountant de hele lijst in detail moet bestuderen, omdat in 2017 de overgrote meerderheid van individuele ondernemers en organisaties ze in de winst-en-verliesrekening moeten gebruiken.

Code 1544 - geeft de inkomsten weer van een individu uit operaties met verschillende soorten effecten die op de markt worden verhandeld en op een individuele rekening worden geregistreerd.

Code 1545 - inkomsten uit transacties met verschillende soorten effecten die niet op de markt worden verhandeld, maar op een persoonlijke beleggingsrekening worden geboekt. In welke gevallen wordt aftrekcode 403 toegepast in het certificaat 2-NDFL? We zullen hier later over praten.

Code 1547 - met verschillende effecten die niet op de markt worden verhandeld, maar worden weerspiegeld in een persoonlijke beleggingsrekening.

Code 1551 - inkomsten gegenereerd door rente op een lening ontvangen van repo-transacties, terwijl ze worden geregistreerd op een persoonlijke beleggingsrekening.

Code 1552 - weerspiegelt inkomsten gevormd door rente die werd ontvangen in het belastingtijdvak in het totaal van leningen en geregistreerd op een persoonlijke beleggingsrekening.

Code 1554 - inkomsten die werden ontvangen tijdens de uitwisseling van effecten die werden overgedragen naar repo's en geregistreerd op een persoonlijke beleggingsrekening.

Wijzigingen met betrekking tot aftrekcodes

In dit deel van de Federale Belastingdienst werden nog iets meer wijzigingen aangebracht.

Allereerst moet worden opgemerkt dat de dienst van de lijst 114 de aftrekcode in het certificaat 2-NDFL heeft uitgesloten. Andere codes waren uitgesloten. Alle inhoudingen van 114-125 worden niet langer gebruikt. In plaats van deze items werden bereikcodes 126-149 goedgekeurd. We zullen hun decodering in dit artikel een beetje hieronder bespreken.

De herziening van deze inhoudingen vond plaats in overeenstemming met de federale wet, die het bedrag van de inhoudingen voor kinderen definieerde, afhankelijk van hun aantal:

• De aftrek voor de eerstgeborene is duizend vierhonderd roebel.

• De aftrek voor het tweede kind is duizend vierhonderd roebel.
• De hoeveelheid aftrek voor het derde (volgende) kind is drieduizend roebel.
• De hoeveelheid aftrek voor een kind met een handicapgroep en een kind jonger dan 24 jaar is twaalfduizend roebel. Wat betekent de aftrekcode 127 in het 2-NDFL-certificaat nu? Deze vraag interesseert velen.

Er was ook een scheiding van aftrekcodes voor ouders en voor voogden, beheerders en adoptieouders. Dit bleek noodzakelijk te zijn, aangezien een ouder een aftrek van twaalfduizend roebel ontvangt voor een gehandicapt kind en een voogd of adoptieouder van zesduizend.

Wie zou je moeten doen?

Er zij aan herinnerd dat aftrekkingen alleen worden verleend aan die categorie werknemers wier inkomen wordt belast tegen een inkomstenbelasting van 13%. Om het recht op belastingaftrek uit te oefenen, moet een werknemer een schriftelijke verklaring opstellen waaraan alle nodige papieren zijn gehecht (geboorteakte). Dienovereenkomstig moeten, indien de aanvrager meerdere kinderen heeft, kopieën van alle certificaten worden verwijderd (geboorteakte van een kind dat op dat moment was overleden of een volwassen kind is geen uitzondering).

In bepaalde situaties moet de werknemer aanvullende documenten overleggen, zoals bewijs dat de tweede ouder is overleden als er een aftrek voor een alleenstaande ouder is gemaakt; of een certificaat dat bevestigt dat het kind wordt opgeleid als er een belastingaftrek wordt gemaakt voor een volwassen kind, maar dat het een opleiding volgt.

Classificatie van nieuwe codes

Overweeg de meest populaire inhoudingen. Ze zijn onderverdeeld in standaard, sociaal, investeringen, onroerend goed.

Dus wat zijn standaard inhoudingen? Dit bereik is 104-105, 126-149. De aftrekcode 105 in het 2-NDFL-certificaat wordt vrij vaak gebruikt.

Codes 105 en 104 worden beschouwd als persoonlijke inhoudingen van vijfhonderd roebel. en drieduizend roebel, die worden verstrekt aan degenen die veel verdiensten hebben voor het land (aan strijders, vereffenaars van ongevallen bij kerncentrales en houders van staatsprijzen). Codes 126-149 zullen aan het einde van het artikel in detail worden overwogen.

Laten we het hebben over de inhoudingen op onroerend goed (311-312).

Wat betekent aftrekcode 311 in het 2-NDFL-certificaat? Dit is het bedrag dat de belastingbetaler besteedde aan het bouwen van zijn huis.

Om een ​​aftrek te krijgen, kunt u grond kopen die is voorzien voor privéwoningen en grond met woongebouwen erop. Dat wil zeggen, 311 is de eigenschapaftrekcode in het 2-NDFL-certificaat.

Code 312 behoort tot deze categorie - aftrek voor rente betaald voor een hypotheek op huisvesting, inclusief rente die wordt betaald bij hypothecaire leningen.

Codes 320 tot en met 328 hebben betrekking op codes voor sociale aftrek. Dit zijn de kosten van training, behandeling, verzekering en bijdragen aan de FIU.

• code 320 - aftrek voor de opleiding van zijn of haar minderjarige broer of zus;
• code 321 - aftrek voor het onderwijs van hun kinderen jonger dan de leeftijd;
• code 324 - aftrek voor hun behandeling of behandeling van hun kinderen jonger dan meerderjarig;
• code 325 - aftrek van verzekeringspremies voor uzelf of uw kinderen;
• code 326 - aftrek voor behandeling, die duur is;
• aftrekcode 327 in certificaat 2-NDFL - wanneer de belastingplichtige pensioenbijdragen betaalt aan het niet-staatspensioenfonds in het belastingtijdvak;
• code 328 - aftrek voor gefinancierde bijdragen aan de FIU.

Professionele codes variëren van 403 tot 405.

• aftrekcode 403 in de staat 2-NDFL is de som van gemaakte kosten en bevestigd door documenten; ze houden rechtstreeks verband met het werk en de diensten van de GPA (civiel contract);
• code 404 - aftrek voor royalty's;
• code 405 - aftrek voor de kosten van het maken van het werk van een auteur.

Er zijn ook codes voor niet-belastbare inkomsten in het bereik van 501e tot 510e.

• aftrekcode 501 in certificaat 2-NDFL - hier wordt rekening gehouden met de waarde van geschenken die zijn ontvangen van individuele ondernemers en organisaties; maar dit moet ook worden gedocumenteerd; code wordt vaak gebruikt;
• code 502 - aftrekposten voor geschenken uitgegeven op het werk en prijzen ontvangen tijdens wedstrijden;

  

• codes 503, 504 - inhoudingen op materiële hulp voor geneesmiddelen;
• code 505 - aftrek voor prijzen voor deelname aan reclamecampagnes;
• code 506 - aftrek voor materiële bijstand aan een gehandicapte;
• code 507 - aftrek voor materiële hulp aan de deelnemer aan de Tweede Wereldoorlog;
• code 508 - aftrek voor financiële bijstand bij de geboorte van een kind;
• code 509 - aftrek voor inkomsten uit producten uitgegeven door de landbouwproducent;
• code 510 - aftrek voor extra gefinancierde bijdragen aan de FIU, die werd betaald door de werkgever.

Investeringsaftrek is minder populair, maar wordt ook gebruikt. Meestal die mensen die professionals zijn in beleggen.Code 601 - inkomsten in de vorm van dividenden.

Andere bedragen die de belastinggrondslag verminderen, worden ook in aanmerking genomen. Dit is de aftrekcode 620 in het certificaat 2-NDFL.

Nieuwe 200 bereikcodes verminderen basis

We vestigen de aandacht op het feit dat de codes van het bereik 205-207, evenals de codes 209, 210 en 220 verliezen uit activiteiten met verschillende effecten met financiële waarde weerspiegelen. Dienovereenkomstig zijn hun namen bijgewerkt.

Ook keurde de federale belastingdienst verschillende nieuwe codes goed. Een van hen is 208.

Code 208 - geeft het bedrag weer van verliezen uit operaties met instrumenten die op de markt worden verhandeld; hun onderliggende waarde is ook effecten. Het verlies dat wordt geleden door de aangegeven transacties die in het belastingtijdvak zijn uitgevoerd, wordt in aanmerking genomen.

Code 221 - kosten gemaakt als gevolg van transacties op een persoonlijke beleggingsrekening - is uitgesloten van de lijst met aftrekcodes, maar er zijn een aantal nieuwe codes toegevoegd, variërend van 225 tot 241. Deze codes weerspiegelen aftrekkingen voor acties met effecten en andere financiële instrumenten en verschillen van codes in referenties 2-NDFL 2016

Ook introduceerde de Federale Belastingdienst volledig nieuwe soorten inhoudingen. Deze codes liggen in het bereik van 250e tot 252e en bepalen de inhoudingen die zijn gekoppeld aan de individuele beleggingsrekening en de bewerkingen daarop. Het is in verband met deze wijzigingen dat code 617 (die inkomsten uit bewerkingen op een persoonlijke rekening weerspiegelt) werd verwijderd uit de lijst met inkomsten- en aftrekcodes.

Codes 250-252 geven het bedrag weer dat de omvang van de belastinggrondslag op basis van de belastingwetgeving kan verminderen.

Standaardaftrekcodes en hun interpretatie

Dus een nieuwe reeks standaardaftrekposten voor kinderen. Laten we de nieuwe codes en hun ontsleuteling nader bekijken.

Aftrekcode 126 - geeft de aftrek weer van het eerste kind dat de volwassenheid nog niet heeft bereikt, ook van kinderen die voltijds studeren of afgestudeerde studenten, bewoners, stagiaires, cadetten die jonger zijn dan 24 jaar. Het wordt verstrekt aan de ouder of zijn echtgenoot, de adoptieouder, voor wie dit kind zorgt. Het aftrekbedrag is 1400 roebel.

De aftrekcode 127 in het certificaat 2-NDFL - geeft de aftrek weer voor het tweede kind (minderjarige), ook voor kinderen die voltijds studeren, of afgestudeerde studenten, bewoners, stagiaires, cadetten die niet 24 jaar oud zijn. Het wordt verstrekt aan de ouder of zijn echtgenoot, de adoptieouder, voor wie dit kind zorgt. Heeft de 115 aftrekcode in het certificaat 2-PIT in het nieuwe jaar vervangen. Het aftrekbedrag is 1400 roebel.

Code 128 - geeft de aftrek weer van het derde (en volgende) kind onder de meerderjarigheid, ook van kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, graduate school, stage of cadetten zijn. Het wordt verstrekt aan de ouder of zijn echtgenoot, de adoptieouder, onder wiens hoede het kind staat. De aftrek zal 3000 roebel zijn.

Code 129 - aftrek voor een kind met een handicapgroep, evenals voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, graduate school, stage of cadetten zijn. Het wordt verstrekt aan de ouder of echtgenoot van de ouder, de adoptieouder, onder wiens hoede het kind is. De aftrek is 12.000 roebel.

Code 130, 131, 132, 133 - geeft de aftrek weer voor het eerste, tweede, derde en volgende minderjarige kind, voor een kind met een groep handicaps, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn die studeren in residentie, graduate school, stage of zijn cadetten. Het wordt verstrekt aan de adoptieouder, trustee, voogd of echtgenoot van de adoptieouder, voogd, trustee. De aftrekcode 126 wordt veel vaker gebruikt 130.

Code 134 - een dubbele aftrek voor een eerstgeboren kind dat de meerderjarigheid niet heeft bereikt, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, postdoctoraal studeren, stage lopen of cadetten zijn. Verstrekt aan de ouder of adoptieouder, als hij de enige is. De aftrek wordt berekend voor een bedrag van 2800 roebel.

Code 135 - er wordt een dubbele aftrek gemaakt voor het eerstgeboren kind dat de meerderjarigheid niet heeft bereikt, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, graduate school, stage of cadetten zijn. Verstrekt aan de pleegouder (voogd of voogd), als hij de enige is. Het aftrekbedrag is 2800 roebel.

Code 136 - geeft de aftrek (dubbel) weer voor het tweede kind (minderjarige), ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, postdoctoraal studeren, stage lopen of cadetten zijn. Het wordt verstrekt aan de ouder (adoptieouder), als hij de enige is. De aftrek zal 2800 roebel zijn.

Code 137 - geeft de aftrek (dubbel) weer voor het tweede kind, dat nog steeds een minderjarige is, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, graduate school, stage of cadetten zijn. Verstrekt aan de pleegouder, voogd of voogd, als één de enige is. De aftrek is 2800 roebel.

Code 138 - dubbele aftrek voor het derde (volgende) kind onder de meerderjarigheid, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn, studeren in residentie, graduate school, stage of cadetten zijn. Verstrekt aan de ouder of adoptieouder, als hij de enige is. Het aftrekbedrag is 6000 roebel.

Code 139 - een dubbele aftrek voor het derde (en elk volgende) kind dat minderjarig is, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als het voltijdstudenten zijn die studeren in een residentie, graduate school, stage of cadetten zijn. Het wordt verstrekt aan de adoptieouder, trustee, als hij de enige is. De aftrek is 6.000 roebel.

Dit is niet de hele interpretatie van de aftrekcodes in het 2-NDFL-certificaat.

Codes 140 tot en met 149 zijn dubbele aftrekposten voor het eerste, tweede, derde minderjarige kind of een handicapgroep, ook voor kinderen jonger dan 24 jaar, als ze voltijdstudenten zijn die studeren in residentie, graduate school, stage of zijn cadetten. Het wordt verstrekt aan de ouder of adoptieouder (één om uit te kiezen) als er een aanvraag is van de tweede ouder of ouder, die de adoptieouder is, voor het weigeren om een ​​belastingaftrek in te dienen.

Uit dit artikel leerden we over de introductie van nieuwe codes voor belastingaftrek in het 2-NDFL-certificaat.