Na registratie kan een particuliere ondernemer kiezen uit twee soorten belastingstelsels die geschikt zijn voor zijn bedrijf. Er zijn er twee - algemeen en vereenvoudigd. Dit laatste wordt vaker gebruikt, maar er zijn bepaalde voorwaarden om over te schakelen en in 2017 zijn ook de nalevingsparameters voor het gebruik van dit systeem gewijzigd. In het artikel zullen we in detail bekijken wat een vereenvoudigd belastingstelsel wordt genoemd en wie het kan gebruiken. De belangrijkste criteria van de STS zullen ook in dit artikel worden behandeld.
Vereenvoudigd belastingstelsel
Het vereenvoudigde belastingstelsel (STS), of het zogenaamde "vereenvoudigde systeem", is het meest geschikte belastingstelsel voor startende ondernemers. Vereenvoudigd is niet alleen populair vanwege de lagere belastingdruk, maar ook vanwege het eenvoudige, begrijpelijke en betaalbare belastingstelsel. Naast beginnende ondernemers, zullen ervaren ondernemers die eerder andere systemen gebruikten maar besloten dat het winstgevender zou zijn om belastingen te betalen op het vereenvoudigde belastingstelsel, overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel. Met de "vereenvoudigde belasting" worden belastingen haalbaar en onkritisch voor ondernemers, wat in het begin belangrijk is na het openen van uw eigen bedrijf. STS-criteria worden meestal op twee gebieden toegepast.
Toepassingsgebieden
Een van de meest voorkomende gebieden waar een vereenvoudigd systeem wordt gebruikt, is:
1. Groot- en detailhandel in consumentengoederen.
2. De reikwijdte van huishouden, verhuur, evenals advies- en andere diensten.
3. Reclame, marketing, drukwerk en drukwerk.
4. Verhuur van uitrusting of onroerend goed (korte of lange termijn).
5. Promotie van creatieve activiteit (zonder het auteursrecht te beïnvloeden).
Er zijn soorten activiteiten voor de uitvoering waarvan de beschikbaarheid van staat. licentie. Deze omvatten:
1. Geneeskunde en farmaceutische industrie.
2. Engineering en constructie.
3. Gebied van brandbestrijding, werken met explosieve en chemische objecten.
4. Hydrometeorologisch centrum.
5. Toerisme gebied van activiteit.
6. Productie en verkoop van apparaten die informatiebeveiliging bieden.
7. Prive-detectivebureaus.
8. Het gebruik van niet-terrestrische vervoerswijzen voor passagiers- en vrachtvervoer.
9. Metallurgie.
10. Gebieden die verband houden met inbreuk op het auteursrecht.
types
STS is verdeeld in twee typen, afhankelijk van de berekeningscriteria:
1. Het systeem "Inkomen".
2. Het systeem "Opbrengsten minus kosten".
Ze verschillen qua tarieven, belastingberekeningsalgoritme en de omvang van de belastinggrondslag. In elk geval zullen de belastingtarieven lager zijn dan in een conventioneel systeem. In 2016 daalde het regionale tarief van het systeem "Inkomsten" tot 1% (van de oorspronkelijke 6%). Dit zijn de belangrijkste criteria van het vereenvoudigde belastingstelsel.
Volgens het vereenvoudigde belastingstelsel moeten belastingen worden berekend op basis van inkomsten. Bovendien is het vereenvoudigde belastingstelsel niet altijd de meest winstgevende belastingoptie. In sommige gevallen is het voordeliger om het UTII-systeem te gebruiken (een enkele belasting op toegerekende inkomsten), omdat bij dit systeem het tarief vast is en niet afhankelijk is van inkomen. Het vereenvoudigde belastingstelsel is natuurlijk geen referentie, maar desondanks is het vrij eenvoudig om de belastingdruk van een onderneming te beheersen. USN-criteria zonder btw worden hieronder behandeld.
Gunstige momenten van het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn:
1. De vrijstelling van de ondernemer voor de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting. Het wordt vervangen door belasting tegen een tarief van 1 tot 6 procent van het inkomen of van 5 tot 15 procent in de modus "Inkomen minus uitgaven". Grondbelasting en verzekeringspremies zijn aftrekbaar in de modus "Inkomsten minus kosten".
2. Vrijstelling van btw.
3. Alle transacties in het verleden worden opgeslagen bij de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel.
4.Met behulp van het vereenvoudigde belastingstelsel kan het voorschot op een enkele belasting worden verlaagd.
5. Vereenvoudigd rapportagesysteem (in vergelijking met andere systemen).
Naast de voordelen zijn er ook nadelen. Ze zijn als volgt:
1. Niet voor alle soorten activiteiten is het vereenvoudigde belastingstelsel gunstig.
2. Bij gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel is er geen mogelijkheid om het bedrijf uit te breiden (nieuwe representatieve kantoren te openen).
3. Het systeem "Inkomen minus kosten" omvat niet alle kosten.
4. Zelfs als het bedrijf verliezen lijdt, is het bedrijf verplicht een minimumbelasting van 15 procent te betalen.
Wat zijn nog meer criteria voor het vereenvoudigde belastingstelsel?
Systeem beschikbaarheid
Door het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken, kunnen kleine en middelgrote ondernemingen veel gemakkelijker worden geleid. Maar voor de overgang naar dit belastingstelsel is naleving van enkele parameters noodzakelijk. 
Deze omvatten het volgende:
1. Voor de eerste negen maanden van het verslagjaar (waarin de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel wordt verwacht), mogen de inkomsten van het bedrijf niet meer bedragen dan 15 miljoen roebel.
2. Het gemiddelde personeelsbestand van het bedrijf mag niet meer zijn dan honderd mensen.
3. Tegen de huidige waarde van activa kunnen inkomsten niet meer zijn dan 100 miljoen roebel.
4. Tijdens de overgang van het basisbelastingstelsel (algemeen belastingstelsel) mogen de inkomsten voor negen maanden niet hoger zijn dan 59,805 miljoen roebel. Tegelijkertijd zijn dergelijke beperkingen niet voorzien voor IP. Een organisatie waarin het aandeel van externe ondernemingen minder dan 25 procent bedraagt, heeft ook de mogelijkheid om over te schakelen naar een vereenvoudigd systeem.
Overweeg de criteria voor het verwijzen naar NPO op de STS.
NPO kan het algemene regime en het vereenvoudigde belastingstelsel (STS) toepassen.
De eigenaardigheid van het vereenvoudigde belastingstelsel is dat bij het bepalen van de inkomstengrens die het gebruik van dit belastingregime beperkt (60 miljoen roebel), inkomsten die zijn verkregen via gerichte financiering niet in aanmerking worden genomen.
Er wordt aangenomen dat organisaties zonder winstoogmerk geen financieel resultaat hebben omdat de door hen uitgevoerde activiteiten niet gericht zijn op het genereren van inkomsten en er geen winstverdeling is tussen de leden van de organisatie. NPO's kunnen echter ondernemersactiviteiten uitvoeren, wat betekent dat winst of verlies aanwezig zal zijn.
Het feit dat dergelijke organisaties de ontvangen winst niet gebruiken, maar verdelen in overeenstemming met de wet, ontslaat hen niet van de noodzaak om een enkele belasting te betalen over het vereenvoudigde belastingstelsel voor het verschil tussen inkomsten en uitgaven of inkomsten.
Wie kan STS niet gebruiken?
Er zijn ook situaties waarin de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel niet mogelijk is. Dus kunnen ze de "vereenvoudigde" niet gebruiken:
1. Ondernemingen met filialen.
2. Organisaties die verantwoordelijk zijn voor de financiële sector, zoals microfinancieringsorganisaties (MFI's) of banken.
3. NPF (niet-gouvernementele pensioenfondsen).
4. Eigenaren van pandjeshuizen.
5. Particuliere ondernemers die betrokken zijn bij de productie van accijnsgoederen.
6. Particuliere advocaten en notarissen.
7. Bedrijven met meer dan 100 werknemers.
8. Individuele ondernemers met een inkomen van meer dan 100 miljoen roebel.
Bovenstaande organisaties hebben geen recht op het vereenvoudigde belastingstelsel. Bij het uitvoeren van activiteiten op het vereenvoudigde belastingstelsel, waarbij de regels worden omzeild, zal de organisatie moeten overschakelen naar het basisbetalingssysteem door belastingen op dit systeem te betalen. Wanneer een IP naar de STS schakelt, zijn de criteria als volgt.
Werkelijke wijzigingen
Sinds 2017 zijn enkele belangrijke wijzigingen aangebracht in het vereenvoudigde systeem. Ze hadden voornamelijk betrekking op het volume vaste activa dat aanvaardbaar was voor het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel. De limiet werd verhoogd tot 150 miljoen (voorheen bedroeg de limiet niet meer dan 100 miljoen roebel).
USN omzetcriteria
Een andere parameter die veranderingen ten gunste van de ondernemer heeft ondergaan, is de limiet voor het overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel. Sinds 2017 bedraagt het 59,805 miljoen roebel. Het is de bedoeling dit bedrag in 2018 te verhogen tot 90 miljoen. Sinds 2017 is de coëfficiënt voor het berekenen van het maximale inkomen geannuleerd.
USN-aanvraagcriteria
Overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, moet u de wijzigingen in de voorwaarden blijven volgen om het recht om het te gebruiken niet te verliezen. De wijzigingen hadden ook invloed op de timing van de toepassing voor de overgang. Een organisatie moet een aanvraag tot overdracht indienen bij de Federale Belastingdienst vóór 31 december van het jaar voorafgaand aan de periode waarin belasting wordt ingehouden volgens het vereenvoudigde belastingstelsel. De applicatie wordt in een bepaalde vorm uitgevoerd.
Overgang van UTII
Ondernemers die UTII hebben gebruikt, kunnen overschakelen naar de STS vanaf de eerste dag van de maand wanneer het gebruik van belasting over niet-toegerekende inkomsten niet langer relevant voor hen is. Dat wil zeggen, vanaf 2017 is de overgang naar vereenvoudiging vanuit UTII mogelijk onmiddellijk nadat we hebben geweigerd om deze te gebruiken. Verplicht is de kennisgeving aan de belastingdienst van het voornemen om het belastingstelsel te wijzigen.
STS-criteria zijn vrij eenvoudig.
Overgang naar STS
De overgang naar een vereenvoudigd belastingstelsel kan worden gedaan door nieuwe ondernemers die net een eigen bedrijf hebben geopend of ervaren ondernemers die andere systemen gebruiken. Binnen 30 dagen na registratie van het IP is het noodzakelijk om een kennisgeving te sturen naar de belastingdienst op de plaats van registratie. Om dit te doen, wordt een verklaring opgesteld, gereguleerd door de orde van de Federale Belastingdienst van Rusland, die het systeem van vereenvoudigd belastingstelsel definieert dat u voor uw bedrijf hebt gekozen. Het bedrag van de te betalen belasting is afhankelijk van de keuze van het vereenvoudigde belastingstelsel ("Opbrengsten" of "Opbrengsten minus kosten").
Aanmelddeadline
Wanneer u vanuit een ander systeem overschakelt naar het vereenvoudigde belastingstelsel, moet u uiterlijk 31 december van het lopende jaar een verklaring indienen bij de belastingdienst. De verklaring moet informatie bevatten over de inkomsten van het bedrijf over de afgelopen negen maanden, de samenstelling van de werknemers van het bedrijf en de waarde van de resterende vaste activa. Dezelfde reeks acties wordt waargenomen bij het wijzigen van het vereenvoudigde belastingstelsel.
De referentiecriteria voor het vereenvoudigde belastingstelsel moeten worden gevolgd.
Bij het overschakelen van een algemeen systeem naar een vereenvoudigd systeem, wordt een melding ingevuld met een indicatie van het geselecteerde STS-systeem en verzonden naar de Federale Belastingdienst. Om van een algemeen naar een vereenvoudigd systeem over te schakelen, moet de btw worden terugbetaald op goederen die nog niet zijn gebruikt (op voorraad) en waarvoor geen "vereenvoudigd" in rekening wordt gebracht. Vanaf 1 januari van het volgende jaar zal het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen worden toegepast.
Hoe het inkomen tot het uiterste te brengen?
Er zijn verschillende methoden waarmee u de beperkingen kunt naleven die zijn voorgeschreven voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel. Ze bestaan uit het zo dicht mogelijk bij de vereiste limiet brengen van de inkomsten van het bedrijf:
1. Uitstel van betalingen. Een overeenkomst wordt gesloten met de klant met de daarin gespecificeerde betalingsvoorwaarden. In dit geval wordt met deze inkomsten geen rekening gehouden bij de berekening van de limiet voor het overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel.
2. Uitstel van onderlinge afwikkeling. Een ideale manier om het inkomen tot het uiterste te beperken, vooral in het geval van wederzijdse schulden tussen de ondernemer en de leverancier. Er moet echter rekening mee worden gehouden dat deze methode riskant is en ervaren belastinginspecteurs zullen de discrepantie zeker vaststellen.
De criteria voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel hebben we beoordeeld. Een ander belangrijk punt is de mogelijkheid om verschillende belastingstelsels te combineren. Tegelijkertijd worden hun eigen boekhoudkundige en fiscale boekhoudprocedures opgesteld.
vereisten
Bij het combineren van twee systemen moet aan bepaalde eisen worden voldaan:
1. Inkomsten hebben geen invloed op de berekening van de toegerekende belasting.
2. Verschillende fiscale doeleinden.
3. Bij gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel is de organisatie vrij van boekhouding.
De verdeling van baten en lasten is afhankelijk van de volgorde van activiteiten en de hoeveelheid inkomsten uit verschillende soorten activiteiten van de onderneming. Om verschillende belastingstelsels te combineren, is het dus noodzakelijk om de inkomsten voor elk ervan te verdelen. Het is ook noodzakelijk om goederen, werknemers en eigendommen verder te scheiden.
Baten en lasten
Bij de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel is het concept van baten en lasten van primair belang. Inkomen is de toevoeging van de voordelen van een economisch plan, uitgedrukt in geld.Er zijn twee soorten inkomsten, gekoppeld aan de hoofdactiviteiten van de organisatie, namelijk - ontvangen uit verkoop- en niet-operationele inkomsten.
Met welke inkomsten wordt geen rekening gehouden?
Bij het berekenen van belastingen op het vereenvoudigde belastingstelsel wordt verre van alle soorten inkomsten in aanmerking genomen. De volgende artikelen worden niet in aanmerking genomen:
1. Ontvangen als gevolg van een toegerekend belastingbedrijf.
2. Ontvangen als dividenden.
3. Ontvangen als een percentage bankdeposito's en effecten.
Een meer volledige lijst van inkomsten die niet in het vereenvoudigde belastingstelsel zijn opgenomen, is opgenomen in artikel 251 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
De kosten worden ook verdeeld, afhankelijk van de kernactiviteit van de organisatie, in verkoop en niet-verkoop. Als het bedrijf ervoor heeft gekozen om het systeem "Inkomen minus uitgaven" te berekenen, moet het alle kosten zorgvuldig analyseren.
Soorten uitgaven
De soorten uitgaven die in aanmerking worden genomen bij de berekening in het kader van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn strikt beperkt door belastingwetgeving. Ze bestaan uit de volgende items:
1. De kosten voor het betalen van salarissen aan werknemers van de organisatie, inclusief belastingkosten en verschillende bijdragen.
2. De kosten van de materiële bestelling.
3. De kosten van goederen (briefpapier) die nodig zijn om de levensduur van het bedrijf te waarborgen, evenals portokosten.
4. Advertentiekosten, enz.
Belastingambtenaren controleren zorgvuldig de items die in de kosten zijn opgenomen, omdat dit item de inkomsten voor de staatsbegroting aanzienlijk kan verlagen. De criteria voor het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen in de belasting worden gespecificeerd.
Advertentiekosten zijn een van de moeilijkst te beheersen items. Dit type kosten is volgens de wetgeving onderverdeeld in gestandaardiseerd en niet-gestandaardiseerd. Bij de berekening van de belastinggrondslag wordt volledig rekening gehouden met deze laatste. Dit zijn onkostenposten zoals advertenties in de media, de productie van lichtbakken of reclamecampagnes. Genormaliseerde kosten mogen niet meer bedragen dan 1 procent van de inkomsten van de organisatie.
Als het bedrijf de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel niet of niet volledig heeft betaald, krijgt het een boete van maximaal 20 procent van het bedrag. Als de belasting niet opzettelijk werd betaald, stijgt het bedrag van de boete tot 40 procent. Om boetes te voorkomen, is het noodzakelijk om tijdig een belastingaangifte in te vullen en in te dienen bij de belastingdienst. Het niet betalen van een boete kan op zijn beurt leiden tot strafrechtelijke aansprakelijkheid.