In maart 2017 stelden het ministerie van Financiën en het ministerie van Economische Ontwikkeling een belastingmanoeuvre voor met de naam "22/22". Het heeft invloed op de belangrijkste indirecte betaling van het Russische belastingstelsel - btw, evenals verzekeringspremies betaald door werkgevers. Het tarief van de eerste betaling wordt voorgesteld om te verhogen, en de tweede - om te verlagen. Wat zijn de gevolgen van btw-verhoging en kunnen deze worden gecompenseerd door lagere verzekeringstarieven?
De essentie van de manoeuvre
Het idee is om de directe belastingdruk op de onderneming, of liever op de loonlijst, te verminderen. Het huidige totale tarief van verzekeringspremies is 30% en er wordt voorgesteld dit te verlagen tot 22%. Het is duidelijk dat de overheid de verplichte betalingen niet eenvoudigweg kan verminderen en het budget van inkomsten kan ontnemen. Als compensatie wordt voorgesteld het basis-btw-tarief te verhogen van de huidige 18 naar 22%. Er zal dus herverdeling plaatsvinden - directe betalingen zullen afnemen, terwijl indirecte betalingen daarentegen zullen toenemen.
Wat betekent indirecte belastingverhoging? Het is inbegrepen in de prijs van goederen en diensten en wordt daardoor overgedragen aan de schouders van kopers. Een btw-verhoging van 4% betekent dus ongeveer dezelfde prijsstijging voor belastbare goederen en diensten.
Een beetje geschiedenis
Aanvankelijk werd het idee voorgesteld door Maxim Oreshkin, hoofd van het Russische ministerie van Economische Ontwikkeling. De btw-verhoging zou 21% bedragen en op hetzelfde niveau werd voorgesteld het premietarief vast te stellen. Tegelijkertijd werd het drempelloon geannuleerd, waarboven de tarieven sterk werden verlaagd.
Het ministerie van Financiën vond het initiatief goed, maar het werd enigszins gecorrigeerd. Volgens schattingen ontnam de optie 21/21 het budget aan inkomsten van ongeveer 200 miljard roebel per jaar. Het ministerie schat dat het "22/22" scenario acceptabeler zal zijn - dit zal jaarlijks ongeveer 100 miljard roebel aan de begroting toevoegen.
Dientengevolge uitte het hoofd van het ministerie van Financiën, Anton Siluanov, precies deze optie, dat wil zeggen een verhoging van de btw tot 22% met een gelijktijdige verlaging tot hetzelfde niveau van het basistarief van verzekeringspremies.
Waarom is dit allemaal nodig? Het ministerie van Financiën is ervan overtuigd dat de manoeuvre zal helpen de markt van gewetenloze werkgevers te zuiveren en het belastingstelsel in de juiste richting te heroriënteren. En dit zijn volgens het departement twee mondiale problemen van de Russische economie.
Heroriëntatie van het belastingstelsel
Het stelsel van belastingen en heffingen dat vandaag de afgelopen tien jaar in Rusland bestaat, heeft een aantal ongunstige tekenen laten zien. Om de verzekeringssystemen in evenwicht te houden, wordt de overheid gedwongen de belastingen die bedrijven betalen te verhogen. Sommige entiteiten kunnen niet langer of willen geen steeds toenemende belastingdruk ervaren en de schaduw in gaan. Dat wil zeggen dat ze de belasting eenvoudigweg 'optimaliseren' door inkomsten te verbergen en de kosten te overschatten door een van de vele grijze regelingen.
Het resultaat is triest - gewetensvolle bedrijven die eerder eerlijk betaalde belastingen stoppen met dit te doen. Als gevolg hiervan worden de inhoudingen verminderd en beginnen verzekeringssystemen opnieuw te "wankelen". En nogmaals, de overheid is gedwongen belastingen te heffen om ze in evenwicht te houden ...
Volgens het ministerie van Financiën zou het verhogen van de btw en het verlagen van de verzekeringstarieven dus moeten helpen deze vicieuze spiraal te voorkomen. Het belastingstelsel zal bijdragen tot duurzame economische groei. En de overheid hoeft geen toevlucht te nemen tot het heffen van belastingen wanneer het budget niet voldoende middelen heeft om sociale garanties te bieden.
Zakelijke reiniging
Een van de huidige trends onder werkgevers is nog steeds het betalen van grijze salarissen aan werknemers. Dit houdt rechtstreeks verband met de hoge last voor het loonfonds.De achteruitgang zal bedrijven stimuleren om uit de schaduw te geraken - het ministerie van Financiën gelooft dat in elk geval. Door een deel van de belastingdruk op consumenten over te dragen, kunnen bedrijven en ondernemers economische voordelen behalen. Tegelijkertijd moet het salarisvolume "in enveloppen" worden verminderd - dit zal worden vergemakkelijkt door een verlaging van de verzekeringstarieven.
Bovendien is de afdeling van mening dat dit proces op natuurlijke wijze moet plaatsvinden, zonder geweld. De ervaring leert dat harde maatregelen alleen negatieve gevolgen hebben.
Bijwerking: inflatie
Het aanbieden van een manoeuvre heeft minister Siluanov het niet verborgen - de uitvoering ervan zal leiden tot een toename van de inflatie. Vermoedelijk zal dit een eenmalige sprong van 2% zijn. Het ministerie van Financiën beloofde dat de inflatoire gevolgen op lange termijn van het verhogen van de btw tot 22% niet zouden leiden.
Dit is echter waar, op voorwaarde dat de Centrale Bank de inflatieverwachtingen van de bevolking kan beheersen. En ze zijn, zoals u weet, zeer inert, dat wil zeggen dat ze lange tijd vrij hoog blijven, zelfs nadat de inflatie is gedaald. Elke nieuwe toename ervan zet de Centrale Bank ertoe aan strenge monetaire beleidsmaatregelen door te voeren. Dit kan de opkomende positieve fenomenen in de economie tenietdoen - de basisrente verlagen en de inflatie op het streefniveau houden.
Economen hebben berekend dat als gevolg van het manoeuvreren de inflatie met 3 kan stijgen, en volgens andere schattingen - met 3,5%.
Negatieve zakelijke implicaties
Het lijkt erop dat een verlaging van de verzekeringspremies positief is, maar het zal niet zo'n uitgesproken effect hebben. Nu is er in Rusland een regressief tarief van verzekeringstarieven, dat wil zeggen, hoe hoger het salaris, hoe lager het aandeel van de betaalde verzekeringspremies. Het tarief van 30% is geldig voor lonen van maximaal 55 duizend roebel. En het nationale gemiddelde effectieve bijdragepercentage is 27%. Dus met de vaststelling van een enkel tarief van 22% zal het gemiddelde tarief met slechts 5% dalen.
Bovendien omvat de manoeuvre de afschaffing van drempels voor lonen en de vaststelling van één tarief voor iedereen. Het verlagen van de verzekeringstarieven onder de door het ministerie van Financiën voorgestelde voorwaarden zal in feite leiden tot een toename van de lasten voor werkgevers die hoge lonen betalen.
Wat verhoogt de btw? Voor sommige bedrijven zal dit een negatief effect hebben. En vreemd genoeg vooral voor degenen die deze belasting niet betalen. Btw-betalers accepteren immers aftrekbare voorbelasting en betalen deze in sommige gevallen terug uit de begroting. Maar niet-betalers kunnen de voorbelasting niet compenseren - ze nemen het op in de kosten. Dienovereenkomstig zal een verhoging van het btw-tarief leiden tot een verhoging van hun uitgaven.
Het lot van de manoeuvre is nog niet beslist
Na het voorstel van het ministerie van Financiën in april 2017 te hebben besproken, kwam de regering tot de conclusie dat de tijd voor de voorgestelde maatregelen nog niet is gekomen. De kwestie van de verhoging van de btw is dus nog niet bereikt. Dit idee werd echter niet verlaten - de manoeuvre werd alleen voorlopig uitgesteld, maar blijft op de agenda staan. Dit jaar is de regering niet van plan terug te keren naar haar discussie. Desalniettemin maakt een verhoging van de btw, gekoppeld aan een verlaging van de verzekeringspremies, deel uit van de voorspelling voor de economische ontwikkeling voor de periode 2018-2020.
bevindingen
Is het mogelijk om twee belastingen van het systeem te isoleren en hun tarieven te wijzigen? Natuurlijk geeft dit enig effect, maar de meeste problemen worden niet opgelost. Veel economen zijn het erover eens dat het geen zin heeft om individuele fiscale beleidsmaatregelen door te voeren - het is noodzakelijk om het hele systeem als geheel te moderniseren. De vorige belastinghervorming gaf een positief resultaat, maar sindsdien is de Russische economie compleet anders geworden. Als vroeger veel van de "gaten" werden gedekt door stabiele olie-inkomsten, nu de prijs van zwart goud aanzienlijk is gedaald, moet worden nagedacht over economische ontwikkeling. En het belastingstelsel moet zo worden gebouwd dat de economische groei wordt gestimuleerd.