Belastingssysteem: patent en zijn kenmerken

Voordat hij begint met werken, moet elke ondernemer veel belangrijke problemen oplossen, waaronder de juiste keuze van de richting van de activiteit, en ook het optimale belastingregime bepalen. Er zijn verschillende systemen die kunnen worden geselecteerd door beginners-IP. De meest gebruikte vereenvoudigde regimes, gekenmerkt door lage belastingen, gebruiksgemak en de mogelijkheid om eenvoudige aangiften op te stellen. Vaak wordt gekozen voor het octrooisysteem voor belastingen, volgens welke het mogelijk is om alleen in bepaalde werkgebieden te werken.

Wanneer kan ik een patent gebruiken?

Vaak kiezen ondernemers een patent voor werk. Het is moeilijk te zeggen welk belastingstelsel het beste wordt geacht, omdat de voor- en nadelen van elke optie moeten worden beoordeeld. PSN is een redelijk veeleisende modus, maar het heeft zowel voor- als nadelen. Voordat u een aanvraag voor de toepassing ervan schrijft, is het belangrijk om te beoordelen of het geselecteerde werkveld geschikt is voor dit systeem.

Als een octrooisysteem is geselecteerd, kan dit alleen in bepaalde werkgebieden worden gebruikt, bijvoorbeeld:

• oprichting van een fotowinkel;
• opening van een bedrijf gespecialiseerd in onderhoud of autoreparatie;
• het verlenen van wegtransportdiensten die zijn bedoeld voor het vervoer van verschillende goederen;
• schoenreparatie, schoenreiniging, naaien of vlekken;
• schoonheidsdiensten;
• het aanbieden van onroerend goed voor huur, en het is mogelijk om hiervoor niet alleen woon- of commerciële voorzieningen te gebruiken, maar ook percelen, huisjes of andere panden die op de juiste manier moeten worden geregistreerd voor particulier ondernemerschap.

Alle soorten activiteiten waarin het octrooisysteem voor belastingheffing kan worden gebruikt, zijn aangegeven in Art. 346.43 Belastingwetboek. Daarom moet elke ondernemer voordat hij begint met werken ervoor zorgen dat zijn gekozen richting in deze lijst wordt opgenomen.

Onder het octrooisysteem voor belastingheffing zijn activiteiten strikt beperkt, daarom is het niet toegestaan ​​om dit regime op andere gebieden te gebruiken. Als er inconsistenties worden gevonden, zullen werknemers van de Federale Belastingdienst het IP-adres met geweld overbrengen naar OSNO, en het zal zelfs niet mogelijk zijn om zelfs een deel van de eerder betaalde bedragen voor het patent terug te betalen. Bovendien kunnen aanzienlijke boetes worden opgelegd aan de overtreder van de belastingwetgeving.

Hoe overschakelen naar deze modus?

Het belastingstelsel "Patent" en de kenmerken ervan zijn voorgeschreven in de belastingwetgeving, dus ondernemers moeten Art. 346 Belastingwetboek.

De overgang naar deze modus is toegestaan ​​door een geschikte aanvraag in te dienen bij de afdeling van de Federale Belastingdienst op de werkplek van de werkgever. Dit document moet 10 dagen voor aanvang van de werkzaamheden worden ingediend.

Binnen 5 dagen na ontvangst van het document zullen werknemers van de Federale Belastingdienst een patent aanmaken en aan de aanvrager afgeven. Als er redenen zijn voor weigering, wordt de burger schriftelijk in kennis gesteld van een dergelijke beslissing.

U kunt tegelijkertijd een patent aanvragen als u de directe registratie van IP aanvraagt. Als een burger al aan een ander systeem werkt, is de overgang alleen toegestaan ​​vanaf het begin van het jaar.

Onder welke omstandigheden kan ik het systeem gebruiken?

De essentie van het patentbelastingstelsel is dat een burger een speciaal document verwerft op basis waarvan hij activiteiten uitvoert. De kosten zijn afhankelijk van de gekozen richting van het werk, evenals van de periode waarvoor het wordt verworven.

Het gebruik van een dergelijk systeem wordt als gunstig beschouwd voor elke ondernemer, omdat het geld bespaart en het ook niet nodig is om regelmatig belastingen te berekenen en complexe aangiften op te stellen.

Het vereenvoudigde patentbelastingstelsel wordt alleen onder bepaalde voorwaarden verleend, waaronder:

• particuliere ondernemers mogen officieel niet meer dan 15 mensen in dienst hebben;
• omzet per jaar mag niet meer bedragen dan 60 miljoen roebel;
• tijdens dergelijk werk is het niet toegestaan ​​om, in samenwerking met andere mensen of bedrijven, een eenvoudige samenwerkingsovereenkomst of vertrouwensbeheer van onroerend goed te gebruiken.

Als een van de bovenstaande voorwaarden wordt geschonden, kunnen de werknemers van de Federale Belastingdienst de ondernemer het recht ontnemen om een ​​patent te gebruiken om belastingen te berekenen. Hetzelfde wordt gebruikt in geval van schending van de betalingsvoorwaarden voor een patent. Het is toegestaan ​​om KKM te gebruiken tijdens de toepassing van het belastingstelsel in de vorm van een octrooi, maar tegelijkertijd is het vereist om goederencontroles of ontvangstbewijzen aan klanten uit te geven.

Als de ondernemer om een ​​of andere reden het recht verliest om het octrooi te gebruiken, kan hij niet alleen overschakelen op het basisbelastingstelsel, maar ook op andere belastingstelsels die door de STS of UTII worden geboden, maar voor dit doel moet de activiteit geschikt zijn voor deze regimes.

Systeem voordelen

Bij het kiezen van een belastingstelsel denken veel mensen erover om een ​​patent te kopen. Om dit te doen, is het raadzaam om de kenmerken van elke optie te bestuderen. De verschillen tussen het algemene belastingstelsel en het octrooi zijn het aantal betaalde belastingen en opgestelde documenten. Hetzelfde geldt voor het verschil tussen een patent en het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII of de UTII.

De belangrijkste voordelen van het gebruik van PSN zijn:

• Het is niet verplicht om tal van belastingen te betalen die worden ingehouden door personenbelasting, onroerendgoedbelasting of btw;
• voor de gehele periode van gebruik van dit document is het niet nodig om documenten op te stellen en in te dienen bij de Federale Belastingdienst;
• de prijs van het patent hangt niet af van de werkelijke winstgevendheid van de activiteit, dus als het werk succesvol is, zullen de kosten voor dit document laag zijn en de winst aanzienlijk.

Het belastingstelsel op basis van het octrooi wordt door ondernemers zelf gekozen, dus als ze het niet willen toepassen, zelfs als aan alle vereisten en voorwaarden is voldaan, kunnen ze een ander regime aanvragen.

PSN Cons

Een dergelijk systeem heeft niet alleen voordelen, maar ook enkele belangrijke nadelen. Deze omvatten:

• in de eerste maand van het werk is het verplicht om een ​​bepaald deel van de patentkosten te betalen, en vaak hebben startende ondernemers eenvoudigweg geen geld voor deze doeleinden;
• Ontslaat een octrooi niet van de noodzaak om maandelijkse betalingen aan verschillende staatsfondsen te betalen voor zichzelf en voor ambtenaren die in dienst zijn;
• de kosten van dit document voor verzekeringspremies worden niet verlaagd, wat mogelijk is bij gebruik van UTII of STS.

Als de ondernemer eenvoudigweg niet over de middelen beschikt om het octrooi te betalen, wordt dit de basis voor hem om gedwongen te worden overgedragen aan de OSNO. Als een individuele ondernemer de volledige kosten van het octrooi heeft betaald en daarna het recht heeft verloren om het om welke reden dan ook te gebruiken, kan hij zelfs een deel van de betaalde middelen niet terugbetalen.

Welke belastingen worden niet betaald bij gebruik van PPS?

Individuele ondernemers betalen mogelijk niet veel belastingen als ze een patent hebben gekocht. Het is moeilijk te zeggen welk belastingstelsel het meest geschikt is voor een ondernemer, maar met PPS kunt u voorkomen dat u veel vergoedingen moet betalen:

• Persoonlijke inkomstenbelasting. Maar dit is alleen van toepassing op inkomsten die een burger ontvangt als gevolg van zijn ondernemersactiviteit, en als hij officieel in dienst is van een ander bedrijf, wordt deze vergoeding overgemaakt van zijn salaris.
• Onroerende voorheffing. Bij het betalen van deze belasting worden bepaalde voorwaarden in acht genomen. Als het patent wordt gecombineerd met de OSNO, moet de onroerende voorheffing worden betaald met het onroerend goed dat volgens het hoofdsysteem wordt gebruikt.Als het onroerend goed dat in het kader van de PSA wordt gebruikt, door de regionale autoriteiten in de speciale lijst is opgenomen, moet u daarvoor nog steeds de kosten overdragen.
• BTW. Er zijn bepaalde uitzonderingen, dus IP's op PSN's moeten btw betalen als ze dit regime combineren met OSSO of goederen uit andere landen in Rusland importeren. Deze vergoeding moet ook worden berekend en overgemaakt naar de begroting, indien uitgevoerd, facturen aan zijn tegenpartijen.

Vaak combineren ondernemers meerdere belastingstelsels tegelijk. In dit geval is het vereist om alle inkomsten te delen, omdat het voor persoonlijke inkomsten op PSN niet nodig is om inkomstenbelasting te betalen, maar op de basisbelastingkosten is het noodzakelijk om deze vergoeding te berekenen en te betalen.

Hoe lang is een patent geldig?

Het op octrooien gebaseerde belastingstelsel omvat de verwerving van dit document voor verschillende perioden.

De geldigheidsduur kan variëren van 1 maand tot 1 jaar. Aan het einde van de periode waarvoor het patent is verkregen, moet het worden vernieuwd en betaald, en dit moet rechtstreeks bij de Federale Belastingdienst worden gedaan.

Automatische verlenging van een patent is niet toegestaan.

Betalingsprocedure

Het vereenvoudigde octrooisysteem omvat de aankoop van een octrooi, dat moet worden betaald wanneer bepaalde regels in acht worden genomen.

Als u een document koopt voor een periode van maximaal zes maanden, moet u onmiddellijk de volledige kosten van het patent betalen. Als een document wordt opgesteld voor een periode van 6 tot 12 maanden, is het toegestaan ​​om geld in twee betalingen te storten.

Hoe wordt de waarde van een patent bepaald?

Het octrooisysteem voor belastingen houdt in dat belasting moet worden betaald, die wordt berekend volgens een speciale formule: basisrendement * 6%. In deze modus wordt geen rekening gehouden met de werkelijke winstgevendheid van een bepaald bedrijf.

Het tarief is 6% en het is maximaal voor PPS. Elke regio heeft de mogelijkheid om deze indicator te verlagen, en zelfs het gebruik van een nultarief voor bepaalde belastingbetalers is toegestaan.

Het octrooisysteem voor belastingheffing voor individuele ondernemers houdt bij de berekening van de belasting rekening met de fundamentele winstgevendheid. Het wordt afzonderlijk geïnstalleerd door elke regio van het land. Het wordt vertegenwoordigd door potentiële inkomsten die een ondernemer kan ontvangen voor een jaar effectief werk. Hangt af van de gekozen branche.

Het maximale basisrendement voor een patent is 1 miljoen 425 duizend roebel. Regionale autoriteiten kunnen deze omvang vergroten, waarbij rekening wordt gehouden met de winstgevendheid van verschillende soorten bedrijven. Maar een dergelijke toename kan niet groter zijn dan tien keer de grootte van het vastgestelde maximum.

Het basisrendement wordt jaarlijks door de regionale autoriteiten bepaald en vaak blijven deze waarden meerdere jaren ongewijzigd.

Vanwege het lage belastingtarief, kiezen veel mensen vaak voor een patentbelastingstelsel. Berekening van de waarde van een octrooi wordt gedaan door werknemers van de Federale Belastingdienst, maar ondernemers zelf kunnen ervoor zorgen dat deze waarde correct wordt bepaald door zelfberekening.

Hoe wordt het belastingtarief ingesteld?

Het maximum is 6%, maar het kan aanzienlijk worden verminderd.

Meestal verlagen regionale autoriteiten deze indicator voor ondernemers die in belangrijke gebieden voor een bepaalde stad werken. Bovendien kunnen personen die behoren tot bevoorrechte categorieën, bijvoorbeeld invaliden of ouders met veel kinderen, op een korting rekenen.

Hoe lang wordt een patent verleend?

Het octrooistelsel van belastingen veronderstelt dat de ondernemer zelf bepaalt hoe lang hij dit document heeft verkregen.

Een maximum van 12 maanden wordt toegekend, en een minimum van 1 maand. De laatste datum waarop een document kan handelen is 31 december.

Betalingsgegevens

Betaling van een octrooi voor het recht om het octrooisysteem voor belastingheffing te gebruiken, houdt in dat als het voor een periode van maximaal zes maanden wordt gekocht, de volledige prijs binnen 25 dagen na ontvangst van het document moet worden betaald.

Als een patent voor een langere periode wordt gekocht, moet in eerste instantie een derde van de waarde binnen 25 dagen worden betaald. Verder worden de resterende middelen betaald, maar dit moet 30 dagen vóór het moment waarop het verloopt worden gedaan.

Direct in het uitgegeven document staat informatie over hoeveel geld moet worden betaald. Eerder, als een ondernemer deze voorwaarden schond, leidde dit tot zijn automatische overdracht naar OSNO. Vanaf 2017 kunnen IP's nu blijven werken op PSN, maar tegelijkertijd wordt een boete voor te late betalingen in rekening gebracht. Het wordt berekend voor elke dag dat fondsen voor een patent niet worden overgedragen.

Hoe worden verzekeringsuitkeringen gedaan?

Het octrooisysteem voor belastingheffing voor ondernemers ontheft niet van de noodzaak verzekeringspremies te betalen. Tegelijkertijd is er geen manier om de omvang van de patentvergoeding te verminderen met dergelijke betalingen. Dit wordt als een belangrijk nadeel van deze modus beschouwd, omdat wanneer u UTII of STS gebruikt, u de belasting als gevolg van verzekeringsbetalingen kunt verlagen.

Voor ondernemers die aan PPS werken, worden preferentiële tarieven voor verzekeringspremies gebruikt, die hieronder worden weergegeven:

• PF draagt ​​20% over;
• het Sociaal Verzekeringsfonds vereist geen betaling van fondsen in geval van geboorte of tijdelijke handicap van een kind, maar 0,2% wordt betaald voor verplichte verzekering tegen ziekten of ongevallen op het werk;
• er is geen geld vereist bij de MHIF.

Het merendeel van de ondernemers die aan PPS werken, betaalt dus slechts 20% voor verzekeringen. Voor sommige soorten werk zijn andere betalingen vereist:

• het verhuren van verschillende eigendommen van de ondernemer op basis van het eigendomsrecht;
• detailhandel in goederen met behulp van vaste retailfaciliteiten met een oppervlakte van niet meer dan 50 vierkante meter. m .;
• detailhandel via stationaire objecten zonder handelsvloer;
• het verlenen van cateringdiensten die worden verleend op terreinen met een oppervlakte van niet meer dan 50 vierkante meter. m.

In deze werkgebieden is het noodzakelijk 22% over te dragen voor werknemers in de PF en 5,1% in de MHIF. Verplichte verzekering wordt 0,2% betaald aan het Social Insurance Fund, en 2,9% wordt betaald voor moederschap en invaliditeit.

Bijzonderheden van de boekhouding

Een vereenvoudigd, op octrooien gebaseerd belastingstelsel suggereert dat ondernemers geen boekhouding moeten voeren. Ze hoeven geen aangifte of aanvullende complexe rapportage in te dienen.

Voor elk gebruikt patent is een boek van baten en lasten vereist. Het is niet nodig om het over te dragen aan de Federale Belastingdienst of te certificeren.

Specificiteit van het verkrijgen van een octrooi

Om een ​​patent te verkrijgen voor een bepaald type activiteit, voert de ondernemer opeenvolgende acties uit:

• in eerste instantie moet u beslissen over de richting van het werk;
• het blijkt of het mogelijk is om PSN te gebruiken voor het geselecteerde bedrijf;
• dan moet u contact opnemen met de Federale Belastingdienst voor een patentaanvraag en het document geeft de periode aan waarvoor dit document moet worden uitgegeven;
• u moet contact opnemen met de afdeling van de federale belastingdienst op de werkplek van de werkgever;
• bij gebrek aan enige reden voor de weigering van intellectuele eigendom, wordt een octrooi uitgegeven dat de geldigheidsperiode aangeeft, evenals de termijnen waarbinnen een burger geld moet storten om dit document te betalen.

Er wordt rekening mee gehouden dat het octrooi slechts in één regio van het land geldig is, daarom is het belangrijk om van tevoren te beslissen in welke stad de ondernemer zal werken.

Het is toegestaan ​​om meerdere patenten tegelijk te kopen als u van plan bent in verschillende richtingen te werken.

Aanvraagformulier regels

Voor het verkrijgen van een octrooi moet een correct voorbereide aanvraag worden opgesteld en bij de Federale Belastingdienst worden ingediend. Hiervoor wordt speciaal formulier nr. MMV-7-3 / 544 @ toegepast, goedgekeurd door de belastinginspectie op 11 juli 2017.

De regels voor het opstellen en indienen van een document omvatten:

• het bevat alle informatie over de ondernemer;
• schrijft voor hoe lang een patent moet worden verkregen;
• een document indienen 10 dagen vóór de onmiddellijke start van de werkzaamheden in de gekozen richting;
• het is toegestaan ​​om over te schakelen naar een SPE naar een ondernemer tegelijk met het registreren van het IP, daarom is de applicatie gehecht aan andere documenten die bedoeld zijn voor registratie-acties.

Ondernemers ontvangen niet altijd goedkeuring voor het verlenen van een octrooi, omdat er bepaalde weigeringsgronden zijn in Art. 346.45 Belastingwetboek.

Waarom kan een patent worden geweigerd?

De weigering om een ​​octrooi te verlenen kan verschillende oorzaken hebben. Over hen moet schriftelijk aan de ondernemer worden gemeld. De belangrijkste redenen om een ​​dergelijk besluit te nemen door de werknemers van de Federale Belastingdienst zijn:

• het is de bedoeling om te werken in een gebied waar het gebruik van PPS niet is toegestaan;
• in de aanvraag wordt de duur van het octrooi langer dan 12 maanden vermeld;
• Een individuele ondernemer heeft het recht om dit systeem om welke reden dan ook niet toe te passen, hij heeft bijvoorbeeld meer dan 15 mensen in dienst of zijn inkomsten uit een ander systeem bedragen meer dan 60 miljoen roebel per jaar;
• de ondernemer heeft de prijs van het vorige octrooi nog niet betaald;
• Er kunnen fouten of onvolledige verplichte velden in de toepassing zijn.

Het is toegestaan ​​om de aanvraag opnieuw in te dienen na correctie van de onjuistheden, maar de voorwaarden waarbinnen het document moet worden opgesteld, mogen niet worden geschonden.

Verschillen met het vereenvoudigde belastingstelsel

Elke ondernemer moet begrijpen hoe het patent verschilt van het vereenvoudigde belastingstelsel. De belangrijkste verschillen zijn:

• Het is niet verplicht om de aangifte driemaandelijks in te dienen;
• het bedrag van de belasting is niet afhankelijk van het inkomen;
• de elementaire winstgevendheid van het geselecteerde bedrijf wordt niet in aanmerking genomen in het vereenvoudigde belastingstelsel;
• zelfs met verliezen op PSN moeten de volledige kosten van het patent worden betaald.

In bepaalde situaties wordt het voordeliger geacht om PSN te gebruiken, maar de meeste beginnende ondernemers registreren liever STS. Dit komt omdat ze niet zeker zijn van hun toekomstige inkomsten, daarom willen ze dat het bedrag van de belasting volledig afhankelijk is van de ontvangen winst of inkomsten.

Onder welke voorwaarden kan iemand het recht verliezen om een ​​SPE te gebruiken?

Individuele ondernemers die opereren onder SPE's kunnen op verschillende gronden het recht verliezen om een ​​octrooi te gebruiken. De belangrijkste redenen zijn:

• late betaling van geld om een ​​patent te betalen;
• jaarlijkse omzet overschreden 60 miljoen roebel;
• De ondernemer werd gedwongen om officieel meer dan 15 mensen in dienst te hebben.

Als u het recht verliest om PSN te gebruiken, kunt u vanaf dit jaar opnieuw betaler worden onder dit regime.

PSN is dus een redelijk gevraagd belastingstelsel. Het gaat om de aankoop van een octrooi, waarvoor belasting wordt betaald, afhankelijk van het basisrendement en het op regionaal niveau vastgestelde tarief. Elke ondernemer moet goed begrijpen onder welke voorwaarden het mogelijk is dit belastingstelsel op te stellen en te gebruiken. Het heeft niet alleen voordelen, maar ook enkele nadelen. Het verschilt aanzienlijk van het vereenvoudigde belastingstelsel en andere belastingstelsels. Het is belangrijk om niet alleen de regels voor de overgang naar PSN te begrijpen, maar ook de redenen waarom u dit proces kan worden geweigerd. Het houdt rekening met de gronden voor het verliezen van het recht om een ​​octrooi te gebruiken.