Verlies in de aangifte inkomstenbelasting: verklaringen, gevolgen. KBK inkomstenbelasting

De belangrijkste focus van de belastingdienst is het controleren van de tijdigheid van aftrekposten die zijn vastgelegd in de belastingwetgeving. Supervisie wordt op verschillende manieren uitgevoerd. Inclusief verificatie aangifte inkomstenbelasting. Verlies in Dit document vestigt speciale aandacht van de belastingdienst. Ze hebben het recht om een ​​economische entiteit een verzoek om opheldering over de situatie te sturen.

Overweeg verder wat mogelijk is gevolgen van het verlies in de aangifte inkomstenbelasting voor het jaar en hoe ze te vermijden.

Een paar woorden over de aftrek

Zoals u weet, voorziet de belastingwetgeving in twee soorten inkomstenbelasting. CSCin de verklaring zijn respectievelijk verschillend.

Verplichte betaling van de opbrengsten van de onderneming kan worden betaald aan de federale en regionale begrotingen. In het eerste geval KBK inkomstenbelasting het zal zo zijn: 182 1 01 01011 01 1000 110, in de tweede - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Belastingrechten

Bij identificatie verlies in aangifte inkomstenbelasting toezichthoudende autoriteiten kunnen:

• Verzoek om opheldering.
• Nodig de commissie uit.
• Neem het onderwerp op in het veldinspectieplan.

Ongetwijfeld levert geen van de genomen acties iets aangenaams op voor de onderneming.

"Onrendabele aangifte"

Dit rapport bevat geen winstbelasting. Deze situatie doet zich voor wanneer de onderneming geen economische voordelen van haar activiteiten heeft ontvangen.

Verlies in aangifte inkomstenbelasting noem het negatieve verschil tussen opbrengsten en kosten dat voor belastingdoeleinden moet worden verantwoord.

De relevantie van het probleem

Belastingautoriteiten tonen vaak meer aandacht voor onrendabele ondernemingen. Het optreden van een negatief verschil tussen inkomsten en uitgaven wordt door de regelgevende instanties beschouwd als een teken van het plegen van bepaalde fiscale overtredingen: van ontduiking van aftrek van verplichte betalingen tot opzettelijk faillissement en fraude.

INFS-acties na ontvangst van een verliesgevend rapport

Als een verlies wordt vastgesteld, moet de controle-instantie:

• Ze neemt telefonisch contact op met het management van het bedrijf en vraagt ​​om commentaar op de huidige situatie.
• Brengt een medewerker naar de organisatie.
• Stuurt een schriftelijk verzoek.

Weiger te geven verklaring van het verlies in de aangifte inkomstenbelasting voor het jaar de onderneming heeft geen recht. Anders neemt de IFTS strengere maatregelen, waaronder een volledige uitgebreide audit van de organisatie.

Meld verlies

Na een samenvatting van het jaarlijkse werk en het identificeren van het verlies, kan het enterprise management op verschillende manieren werken. Een optie is om de werkelijke weer te gevenbull in de aangifte inkomstenbelasting.

Dienovereenkomstig moet het management bereid zijn te reageren op alle vragen die afkomstig zijn van de IFTS. Het moet gezegd worden dat niet meer dan 5 dagen zijn toegestaan ​​voor een antwoord.

Deskundigen bevelen zoveel mogelijk aan om al hun kosten te beschrijven en de redenen te verklaren waarom een ​​dergelijk onbevredigend resultaat is ontstaan. Het is raadzaam om een ​​plan voor de onderneming te presenteren om de situatie te overwinnen.

Voorwaarden voor verliezen

De volgende omstandigheden kunnen in de toelichtingen worden aangehaald:

• Gebrek aan inkomsten uit de verkoop van producten of onvoldoende omzet. Deze reden wordt meestal aangegeven door nieuw opgerichte ondernemingen of bedrijven met een lange productiecyclus.
• Ontwikkeling van nieuwe verkoopgebieden.Deze gebeurtenissen vereisen uiteraard aanzienlijke investeringen: marktmonitoring, een businessplan, enz. Zijn vereist.
• Daling van de vraag, seizoensgebonden verkoop. Deze factoren beïnvloeden de productiekosten aanzienlijk. Lagere vraag neigt naar lagere prijzen.
• Daling van de omzet. Dit kan gebeuren door het verlies van grote klanten.
• Aanzienlijke eenmalige kosten tijdens de controleperiode. De onderneming had bijvoorbeeld de behoefte om nieuwe apparatuur aan te schaffen en het pand te reviseren.
• Overmacht. Onvoorziene omstandigheden zijn anders. Een magazijn was bijvoorbeeld overstroomd, een winkel doorgebrand, enz.

voor hoe de aangifte inkomstenbelasting in te vullen, waarin het verlies wordt weerspiegeld, is het raadzaam dat het hoofd onmiddellijk schriftelijke toelichtingen voor de IFTS opstelt. Natuurlijk moeten, indien mogelijk, documenten worden verzameld die bepaalde omstandigheden bevestigen.

Oproep tot commissie

In de regel ontvangt een onderneming deze indien zij een verlieslatende verklaring voor meer dan twee opeenvolgende jaren indient.

Het hoofd van de organisatie wordt naar de commissie geroepen. De belangen van de onderneming kunnen echter worden vertegenwoordigd door een andere persoon die door de bestuurders is gemachtigd. In de regel is dit de hoofdaccountant. Het is echter beter om de commissie en de hoofd- en financieel specialist te bezoeken. De aanwezigheid van een advocaat zal ook nuttig zijn.

Bij de commissie zullen belastingambtenaren vragen stellen over de directe activiteiten van het bedrijf. Ze hebben voornamelijk betrekking op financiële en zakelijke activiteiten. De accountant zou geen moeite moeten hebben om ze te beantwoorden. Het is echter mogelijk dat de specialist de legitimiteit van de gestelde vragen niet begrijpt. Voor dergelijke gevallen heeft u een advocaat nodig.

Experts raden aan een constructief gesprek met de belastingdienst op te bouwen. Als een onderneming bijvoorbeeld recent op de markt actief is, kunnen grote kosten verbonden zijn aan onderzoek naar reclame en marketing, die nodig zijn om een ​​bepaalde niche te ontwikkelen. Bovendien heeft een startend bedrijf apparatuur nodig om producten te maken die ook veel geld kosten. Als het bedrijf al lang bestaat, kan de daling van de omzet worden verklaard door de noodzaak om het besturingssysteem te moderniseren of te vervangen.

In elk geval moet u de IFTS verzekeren dat het in de nabije toekomst bergopwaarts gaat, en nieuwe aangifte inkomstenbelasting zal niet langer onrendabel zijn.

Belangrijke indicatoren

Bij het controleren inkomstenbelastingaangiften voor het jaar IFTS analyseert:

• De structuur van inkomsten en uitgaven van de categorieën "gewoon" en "overige". De meest ongunstige zijn volgens inspecteurs indicatoren van een hoge groei van de kosten voor de belangrijkste soorten activiteiten in vergelijking met het stijgingspercentage. Daarnaast besteden belastingautoriteiten speciale aandacht aan verliezen als gevolg van niet-operationele verliezen.
• Balansindicatoren. Het bedrag van het eigen vermogen van de onderneming moet volgens werknemers van de IFTS hoger zijn dan geleend. Het groeitempo van de vlottende activa moet het stijgingspercentage van de vaste activa overschrijden en de groei van de te betalen en te ontvangen rekeningen moet ongeveer op hetzelfde niveau zijn.
• Solvabiliteit van het bedrijf. De belangrijkste indicatoren voor insolventie zijn het gebrek aan voldoende middelen voor de afwikkelingsrekening, de aanwezigheid van achterstallige schulden.

Als de organisatie respectievelijk een verlieslatende verklaring indient, inkomstenbelasting voorschotten ze voeren het budget niet in, omdat het totale bedrag van de aftrek nul is. In dergelijke situaties zal de Federale Belastingdienst in de eerste plaats geïnteresseerd zijn in wat de onderneming betekent. In dit verband moeten de manager en de accountant voorbereid zijn op het feit dat zij informatie moeten verstrekken over de financieringsbronnen. Het kunnen leningen, leningen, contante inkomsten van de eigenaar zijn.

Als werknemers van de Federale Belastingdienstinspectie geïnteresseerd zijn in papieren, mogen bedrijfsvertegenwoordigers niet onmiddellijk aan het verzoek voldoen. Het is beter om inspecteurs uit te nodigen om een ​​officieel verzoek in te dienen.

Weerspiegeling van winst in aanwezigheid van daadwerkelijk verlies

Sommige managers besluiten zich te ontdoen van de uitdagingen en verhoogde aandacht van de IFTS. Ze besluiten hoe dan ook belasting te betalen. In dit geval rijst echter een nieuwe vraag: hoe een winstbelastingaangifte invullen in geval van daadwerkelijk verlies?

Aanpassing van het rapport kan worden uitgevoerd door inkomsten te verhogen of (stijgende) kosten te verlagen. Vervolgens gaan we kort in op de belangrijkste oplossingen voor het probleem.

Afschrijving van reserves

Deze methode wordt gebruikt als het bedrijf dergelijke reserves heeft aangelegd. Normaal wordt deze optie voorzien in paragraaf 7 van artikel 250 van de Belastingwet. Verklaringen voor het gebruik ervan worden gegeven in de brief van het ministerie van Financiën nr. 03-03-05 / 3/55 van 2004.

Voor kleine bedrijven zal de annulering van twijfelachtige schulden leiden tot een toename van de niet-operationele inkomsten.

"Detectie" van niet-geregistreerde objecten

Aan het einde van het jaar voeren alle ondernemingen een inventaris uit. Het is het meest geschikte moment voor de "ontdekking" van een aantal niet-geregistreerde eigendommen. Het object wordt weerspiegeld in niet-operationele inkomsten van het lopende jaar tegen de marktprijs.

Deze optie kan worden gebruikt als de eigenschap natuurlijk bij de onderneming is.

Cheque te betalen periode

Niet alleen onroerend goed is onderworpen aan inventaris, maar ook schulden. Bij het openbaren van achterstallige schulden wordt het bevel van de beheerder opgesteld om te worden afgeschreven.

Deze optie wordt gebruikt in overeenstemming met paragraaf 18 van artikel 250 van het belastingwetboek, paragraaf 78 van de Regeling rapportage en boekhouding, goedgekeurd bij besluit van het ministerie van Financiën nr. 34n van 1998.

Klantinteractie

Een van de meest onschadelijke manieren om de verklaring aan te passen, wordt beschouwd als een oproep aan klanten die hen vragen om acceptatiehandelingen te ondertekenen voor een deel van het werk dat in december van dit jaar is uitgevoerd. Partners die de kosten willen verhogen door de winst te verlagen, zullen hier uiteraard mee instemmen.

In dit geval moet men zich laten leiden door de bepalingen van de eerste alinea's van 248, 249, 271 artikelen, evenals lid 2 318 van de normen van het belastingwetboek.

Bijdrage van een deelnemer aan het eigendom van LLC

Het kan worden verstrekt in geld, eigendomsrechten, dingen. Opgemerkt moet worden dat we het in dit geval niet hebben over een bijdrage aan het toegestane kapitaal. De kosten van opbrengsten vormen niet-operationele opbrengsten.

Geleid door de weerspiegeling van de bijdrage volgt de paragrafen 1, 3 en 4 van 27 artikelen van de federale wet nr. 14.

Aanpassing van de kosten

Voor het gemak worden de meest voorkomende opties in de tabel weergegeven:

aanbevelingen

Van de opties om het hierboven gepresenteerde probleem op te lossen, zijn sommige methoden minder, andere riskanter, sommige hebben uitsluitend betrekking op informatie over belastingboekhouding, terwijl anderen de inkomsten uit financiële overzichten verhogen. Het is echter in elk geval noodzakelijk om een ​​weloverwogen beslissing te nemen en deze te coördineren met het management.

Ondertussen raden advocaten niet aan het inkomen aan te passen, maar informatie weer te geven in overeenstemming met de werkelijke situatie. Betrouwbare en tijdige informatie is van bijzonder praktisch belang voor management accounting. Op basis van deze informatie kan het bedrijfsmanagement echte indicatoren met betrekking tot winst analyseren, niet alleen binnen een specifieke periode, maar ook tussen hen.

Bovendien houdt elke commerciële activiteit een risico in: niemand is verzekerd tegen verliezen. Dienovereenkomstig kan de IFTS geen sancties opleggen aan het bedrijf voor geleden verliezen, als ze gerechtvaardigd zijn en niet geassocieerd zijn met illegale acties.In dergelijke situaties is het belangrijkste om de verzoeken van de belastingautoriteiten niet te negeren, om ze een transcriptie te geven van de indirecte en directe kosten van het bedrijf.

deadlines

Inkomstenbelasting documentatie wordt aan het einde van elke rapportageperiode overhandigd. Het kan een kwartier, 6 of 9 maanden zijn. Als het bedrijf inhoudt inkomstenbelasting voorschotten elke maand, dan wordt rapportage maandelijks ingediend.

De aangifte moet uiterlijk 28 dagen na het einde van de rapportageperiode worden ingediend.

De tabel toont de data waarop aangifte inkomstenbelasting moet worden verstrekt.

De jaarlijkse rapportage voor 2017 wordt ingediend tot 28/03/2018.

Formulier aangifte inkomstenbelasting

De basisrapportageregels zijn als volgt:

• De aangifte wordt vanaf het begin van het jaar cumulatief ingevuld.
• Informatie wordt van links naar rechts aangegeven vanuit de eerste cel. Als de bekendheid leeg blijft, wordt er een streepje in geplaatst.
• Bij het invoeren van informatie met behulp van een computer zijn de numerieke indicatoren rechts uitgelijnd.
• Waarden worden aangegeven in volledige roebel, geleid door de regels van afronding.
• Bovenaan het rapport staat de PPC en het TIN van de onderneming.
• Elke pagina moet een serienummer hebben.
• Vul de aangifte in met zwarte, blauwe of paarse inkt.
• Correctie van gegevens door speciale (corrigerende) apparaten en middelen, naaien, vastmaken van vellen, het aangeven van informatie aan beide zijden van het vel is niet toegestaan.

De bijlagen bij de aangifte inkomstenbelasting worden uitgevoerd in overeenstemming met de procedure die is goedgekeurd bij besluit van de Federale Belastingdienst van 10.19.2016.

verantwoordelijkheid

Boetes die geen tijdige aangifte indienen, kunnen boetes opleggen:

• 1000 roebel - als het hoofd van het rapport niet werd ingediend, maar de belasting op tijd werd afgetrokken, of als de "nul" -aangifte niet op tijd werd ingediend.
• 5% van het bedrag dat moet worden bijgeschreven op de begroting voor elke maand van niet-betaling, maar niet meer dan 30% en niet minder dan duizend roebel.
• 200 wrijven - in geval van niet tijdige indiening van de berekening (aangifte) aan het einde van de rapportageperiode.

Aan het einde van het jaar ingediende verklaringen worden in feite beschouwd als belastingberekeningen. Dienovereenkomstig kan de toezichthoudende autoriteit geen economische boete opleggen aan een economische entiteit op grond van artikel 119 van de belastingwetgeving als deze niet is voorzien van een berekening van de winstbelasting. Een geldboete kan uitsluitend worden toegerekend volgens 126 normen van de Code.