Une bonne organisation des règlements avec les clients est l’un des points essentiels de l’activité de la société. La législation exige que les caisses enregistreuses soient utilisées pour accepter des espèces. C’est une règle générale pour laquelle il existe un certain nombre d’exceptions. Ce sujet est particulièrement pertinent aujourd'hui. En effet, tout récemment, les règles d'utilisation du PCC ont subi des modifications importantes.
Box Office Act et sa réforme
La loi n ° 54-FZ sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse constitue le principal texte réglementaire régissant l'utilisation de la contrepartie centrale. Depuis début juillet 2017, il a été complètement réformé. Pour une utilisation obligatoire, un nouveau modèle d'équipement a été introduit. Il est également permis d'utiliser d'anciens appareils pouvant être mis à niveau.
Les nouveaux appareils (caisses en ligne) sont équipés de lecteurs fiscaux (FN) au lieu d’EKLZ. Et on les appelle "en ligne" car non seulement elles enregistrent des données sur tous les chèques brisés, mais elles les envoient également via Internet au bureau des impôts. Le Service fédéral des impôts reçoit rapidement des informations sur le travail de la société avec le caissier, ce qui devrait simplifier le processus de vérification. C’est la raison pour laquelle la réforme du gouvernement sur les liquidités a été lancée.
Les hommes d’affaires ont un avantage: réduire le nombre de rapports et le nombre de visites d’inspecteurs. Plus précisément, ils peuvent être complètement évités si tout est fait dans les règles. Et seules les entreprises promettent de vérifier les spécialistes du Service fédéral des contributions qui reconnaissent des infractions dans l'utilisation de la caisse enregistreuse.
L'utilisation de KKM d'un nouvel échantillon confère un avantage à l'acheteur. En vertu des nouvelles règles, il peut demander au vendeur de lui envoyer un chèque électronique par courrier électronique. Il est peu probable qu'un tel document fiscal soit perdu ou devienne sans valeur. En outre, vous pouvez numériser un chèque papier avec un périphérique mobile directement dans le magasin à l'aide d'une application spéciale et vérifier son authenticité. Si des violations sont constatées sur le chèque, l’acheteur pourra le signaler au Service fédéral des impôts.
Qu'est-ce qui détermine le besoin d'utiliser de l'argent?
Les modifications apportées à la loi sur les contreparties centrales ont élargi l'éventail des entités obligées d'utiliser des caisses enregistreuses dans leurs activités. Cependant, la possibilité de travailler sans eux demeure aujourd'hui. Les types d’activités exemptées de l’application du CVC sont énumérés au paragraphe 2 de l’article 2 de la loi susmentionnée. Voici les plus populaires:
- vente de journaux et de magazines;
- commerce dans les foires, expositions, marchés;
- fournir des repas aux écoliers;
- vendre des glaces et des boissons gazeuses dans des kiosques;
- vente de lait de trait et de lait de pétroliers;
- commerce saisonnier de fruits et légumes;
- réparation de chaussures, fabrication de clés;
- vente d'artisanat.
Ainsi, si une organisation, par exemple, est engagée dans la vente saisonnière de kvas ou de pastèque, elle n'aura pas besoin de caisse pour ces opérations. Mais cela ne signifie pas que s'engager dans d'autres activités sans échec implique l'utilisation du CVC. Alors, quand une caisse enregistreuse est-elle nécessaire pour une LLC? Cela dépend des circonstances suivantes:
- qui sont les clients de l'entreprise - personnes physiques ou morales;
- ce qu'il vend - biens ou services;
- quel régime fiscal s'applique.
Et maintenant, les premières choses d'abord.
Pour qui la société opère-t-elle?
Les clients de la LLC peuvent être des personnes de deux catégories:
- Les citoyens ordinaires, ce sont des individus (dans l'interprétation des législateurs - la population).
- Entreprises et entrepreneurs.Bien que les entrepreneurs individuels soient légalement des individus, aux fins de la conclusion d'un règlement, ils sont assimilés à des organisations.
Avec les contreparties du deuxième groupe, les règlements en espèces sont extrêmement rares. Premièrement, à notre époque numérique, cela n’est tout simplement pas pratique. Deuxièmement, ces opérations sont limitées à 100 000 roubles. Cette limite est fixée par la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les fonds plus importants entre les deux organisations, ainsi qu'entre l'entreprise et l'entrepreneur individuel, doivent être strictement gérés par des comptes bancaires. Et ceci est un paiement non monétaire, et la caisse enregistreuse n’est pas utilisée avec. Par conséquent, si la LLC ne fonctionne pas avec la population, elle n'a pas non plus besoin de KKM.
Et il en va tout autrement si les acheteurs de biens ou de services de la société sont des citoyens. Ou elle travaille avec des personnes physiques et morales. Dans la plupart des cas, dans le même temps, une caisse enregistreuse est nécessaire pour la LLC, car les règlements sont également effectués en espèces. Mais cette règle ne s'applique pas encore à tout le monde.
Pour quoi l'entreprise est-elle payée?
Une LLC peut vendre des biens au public, c'est-à-dire faire du commerce et fournir des services. Dans ce dernier cas, il est permis de travailler sans caisse enregistreuse, mais aux conditions suivantes:
- les services sont fournis strictement aux citoyens - pas d'entités juridiques ni d'entrepreneurs individuels;
- Au lieu d'un reçu de caisse, l'acheteur reçoit un formulaire de déclaration strict (BSO).
De tels formulaires sont produits sous forme imprimée - vous ne pouvez pas les imprimer sur une imprimante. Ils sont généralement achetés dans des magasins spécialisés ou commandés à des imprimeries.
Cependant, la loi 54-ФЗ “sur l'utilisation des caisses enregistreuses” dans sa nouvelle édition a modifié cette règle. À partir du 1er juillet 2018, les formulaires doivent être établis à l'aide de machines spéciales appelées BSO KKT. Ainsi, la LLC, qui fournit des services au public, devra, à compter de la date indiquée, soit acquérir une caisse enregistreuse spéciale pour imprimer un BSO, soit acheter une caisse enregistreuse régulière et émettre des chèques à ses clients. Mais jusqu'au 1er juillet de l'année prochaine, les entreprises vendant des services au public peuvent utiliser l'ancien BSO et travailler sans caisse enregistreuse.
Si l'organisation vend des biens, elle n'a pas le droit d'émettre un ASF. Il s'avère que dans ce cas, pour la LLC, une caisse enregistreuse est nécessaire sans faute? Généralement oui, mais il y a des exceptions.
L'impact du régime fiscal
Pour les LLC, plusieurs systèmes de taxation sont désormais disponibles: de base (OSNO), simplifié (USN) et "imputé" (UTII). Il y a toujours le paiement de la taxe agricole (UPC), mais il est assez spécifique et rare. Nous laissons l'essence de ces systèmes et les problèmes de choix en dehors du champ de l'article. Nous ne nous intéressons plus maintenant qu'à leur attitude à l'égard des caisses enregistreuses lors de la vente de marchandises.
Sous certaines conditions, le commerce de détail relève de l’imputation. Et si LLC sur UTII, une caisse enregistreuse est-elle nécessaire dans ce cas? La bonne nouvelle est que ce mode spécial vous permet d’accepter des espèces sans caisse enregistreuse. Au lieu de cela, le vendeur doit fournir à l’acheteur un document contenant les détails nécessaires, tel qu’un reçu de vente. Ainsi, dans de nombreux cas, même les magasins peuvent fonctionner sans caisse enregistreuse.
La mauvaise nouvelle est que la possibilité de négocier sur UTII sans CMC restera ouverte jusqu'au 1 er juillet 2018. Après cela, les payeurs d ’« imputation »seront tenus d’utiliser des caisses enregistreuses - c’est l’obligation énoncée dans la loi 54-FZ. En ce qui concerne les sociétés LLC sur USN ou OSNO, qui vendent des produits, aucune préférence ne leur est accordée. Ils sont donc obligés d'utiliser des caisses enregistreuses.
À propos du travail des magasins en ligne
Les modifications de la loi sur les CCP ont été une grande surprise pour de nombreux magasins en ligne. Avant leur entrée en vigueur, la caisse n'était pas nécessaire si le magasin n'acceptait pas les espèces des clients. Pour accepter le paiement et émettre des marchandises, ces magasins collaborent souvent avec des services de livraison et des points de retrait. Si l'acheteur paye sa commande en ligne, une telle opération n'est pas considérée comme un paiement en espèces.
Cependant, maintenant tout est différent.Selon les nouvelles règles, le paiement par carte de crédit, ainsi que les moyens de paiement électroniques (WebMoney, Yandex.Money et autres), sont assimilés à des paiements en espèces. Et à présent, la boutique en ligne devrait générer un chèque de banque chaque fois que l'acheteur paye sa commande via Internet.
Ainsi, si une LLC a un magasin en ligne, il devrait alors fonctionner avec une caisse enregistreuse. Cela s'applique également aux entreprises qui acceptent le paiement en ligne de leurs services. La seule exception est si l'achat est payé directement du compte bancaire de l'acheteur sur le compte bancaire de la société (boutique en ligne). Par exemple, via une banque en ligne ou une application mobile. Il est intéressant de noter que le paiement par ordre de paiement, lorsque le client arrive avec un reçu à la banque, est considéré comme un paiement en espèces.
Quand exactement une LLC peut-elle fonctionner sans caisse enregistreuse?
Ainsi, il s'avère que dans la plupart des cas, la caisse enregistreuse pour LLC depuis 2017 est devenue une nécessité. Ou ce deviendra un à partir du milieu de l'année prochaine. Il n'y a pas beaucoup de situations dans lesquelles une entreprise peut ne pas appliquer le PCC:
- la mise en œuvre des activités énumérées au paragraphe 2 de l'article 2 de la loi 54-FZ;
- travailler strictement avec des organisations et des entrepreneurs individuels;
- vente aux citoyens moyennant paiement de leur compte bancaire sur le compte de l'entreprise;
- jusqu'au 1er juillet 2018:
- La mise en place de services à la population (quel que soit le régime fiscal) avec la délivrance d'OSB.
- L'utilisation de UTII.
Comment choisir un caissier?
Dans d'autres cas, les sociétés à responsabilité limitée doivent avoir une caisse enregistreuse. Ainsi, tôt ou tard, la plupart des hommes d’affaires devront se préoccuper de l’installation d’une caisse enregistreuse.
Le site Web du Service fédéral des impôts contient un registre des KKT, qui correspond à la législation mise à jour et dont l'utilisation est approuvée. Il a beaucoup d'équipement, en plus, il est constamment mis à jour. Quelle caisse enregistreuse est nécessaire pour LLC de la variété présentée? Il y a quelques nuances lors du choix.
Le premier concerne la période au cours de laquelle la campagne fiscale fonctionnera. Une fois terminé, le fn doit être remplacé. Il existe deux périodes de ce type - 13 et 36 mois, et le choix ne dépend pas du désir, mais des exigences de la loi. Pour les sociétés à responsabilité limitée sur USN, UTII et ESHN, ainsi que pour ceux qui sont impliqués dans la vente de services, les lecteurs sont destinés à une période de 36 mois. Dans la version actuelle du registre CCP, la colonne «FN-1 version 2» est répertoriée dans la colonne portant le nom du modèle de FN pour ces périphériques.
Il existe également des caisses spéciales pour le commerce en ligne - elles ne prennent pas en charge la fonction d'impression. Le fait est qu'avec le paiement à distance, un chèque est envoyé à l'acheteur par voie électronique et le magasin n'est pas obligé de l'imprimer. En raison de la conception plus simple, le coût de ces CMC est légèrement inférieur.
Connexion de l'appareil
L'installation d'une caisse enregistreuse pour LLC se déroule en plusieurs étapes.
- Enregistrement de la signature numérique électronique. Vous pouvez le faire dans n’importe quel centre de certification.
- Accès Internet aux locaux où la billetterie sera installée. Toute option est appropriée - Internet câblé, Wi-Fi, 3G / 4G. Mais s'il y aura de nombreuses opérations, il est préférable de ne pas économiser sur le canal Internet.
- Conclusion d'un accord avec un opérateur qui transférera des données fiscales au Service fédéral des impôts. Le service des impôts place la liste complète des opérateurs agréés (OFD) dans un registre spécial situé sur son site web.
- Installation de la caisse dans la salle où se déroulera la transaction, conformément aux instructions du fabricant.
- Connectez l'appareil à Internet pour interagir avec le serveur OFD. Comment faire cela, l'opérateur doit expliquer.
- Enregistrement de CCP dans le service des impôts. Sa commande sera décrite ci-dessous.
Et un peu plus sur les coûts de la caisse enregistreuse pour LLC depuis 2017. Les modèles KKT les plus simples coûtent 20 000 roubles, mais ils sont plus chers. Vous devrez également payer des frais d’inscription au Service fédéral des impôts (3 000 roubles). Le contrat avec l'OFD pour une période d'un an "tirera" le même montant. Environ 2 000 roubles devront être payés pour l’émission d’une signature numérique. Total: les coûts minimums pour la mise en œuvre du CCT sont de 28 000 roubles. Et cela n'inclut pas le coût de l'Internet.
Mais ce n’est que théoriquement, en fait, les coûts sont généralement plus élevés.Après tout, vous devez toujours résoudre les problèmes techniques de connexion du caissier, pour connecter son logiciel au système de comptabilité. Et pour cela, vous aurez peut-être besoin de l'aide de spécialistes. En outre, n’oubliez pas que l’impulsion fiscale devra être changée périodiquement. Cela se fait une fois par an ou à 3 ans, selon son type. Et celui-ci est un autre 7-8 mille roubles.
Comment enregistrer une caisse enregistreuse pour LLC?
Selon les nouvelles règles, il est possible d’enregistrer KKM à distance, c’est-à-dire que vous n’aurez pas à vous rendre à une inspection. Le processus d’auto-inscription est le suivant:
- entrez votre compte personnel sur le site Web du service des taxes ou de l'opérateur OFD, s'il vous en donne l'occasion;
- remplir une demande d'inscription en y indiquant:
- adresse où la caisse enregistreuse sera installée;
- nom du lieu, par exemple, le magasin "Rainbow";
- le modèle et le numéro de série de KKM et le lecteur fiscal;
- le mode de fonctionnement de la caisse (plusieurs choix seront proposés);
- Données CRF - nom et NIF;
- Signer une signature numérique et l'envoyer au Service fédéral des impôts;
- attendez une réponse contenant le numéro d’enregistrement de l’appareil;
- imprimez le rapport d'enregistrement sur la caisse enregistreuse, comme indiqué dans les instructions du fabricant (vous aurez besoin du numéro attribué par le Service fédéral des impôts);
- transférer les paramètres du rapport sur le site Web du service des impôts par l’intermédiaire du bureau du contribuable;
- attendez du Service fédéral des impôts une carte d'enregistrement de caisse enregistreuse, qui doit être signée par l'EDS de l'autorité fiscale.
Une fois ces étapes terminées, la caisse de la LLC sera considérée comme enregistrée.
Que se passera-t-il si je travaille sans caisse?
Si l'entreprise doit installer une caisse enregistreuse mais que celle-ci est négligée, des sanctions peuvent lui être imposées conformément à la partie 2 de l'article 14.5 du code des infractions administratives de la Fédération de Russie. L’amende pour absence de caisse enregistreuse de LLC s’élève à 75-100% du montant des règlements effectués «par la caisse enregistreuse», alors que sa taille minimale est de 30 000 roubles. Si l'entreprise est à nouveau arrêtée pour la même infraction et que le nombre de colonies dépasse 1 million de roubles, son activité peut être suspendue pendant 90 jours.
De plus, parallèlement à l'introduction de nouvelles technologies, une amende est apparue pour l'utilisation d'anciens CCP. L'entreprise paiera pour son indiscrétion un montant de 5 000 à 10 000 roubles. Bien que théoriquement, il peut sortir avec un avertissement. La même menace de violation de la procédure et de la durée d'enregistrement (réenregistrement) de l'appareil ou des règles d'utilisation. Si l'acheteur ne reçoit pas de chèque, cela peut être une raison pour une amende de 10 000 roubles.
Il est donc préférable de ne pas négliger les exigences de la loi, car à long terme, cela peut coûter beaucoup plus cher. Et même si votre organisation n'est pas encore obligée d'appliquer CCP, vous ne devriez pas attendre jusqu'au dernier jour. Préparez-vous à l'avance aux changements et travaillez calmement!