STS est représenté par un régime fiscal populaire et intéressant pouvant être utilisé par les entreprises ou les entrepreneurs individuels. Sa particularité est la nécessité de ne payer qu'un seul type d'impôt, qui est remplacé par la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'autres types de redevances. Par conséquent, de nombreux entrepreneurs veulent utiliser ce système fiscal. Mais pour cela, vous devez d’abord étudier les conditions de la transition vers un système fiscal simplifié afin d’évaluer la possibilité d’utiliser ce mode.
Caractéristiques du mode
STS est un système populaire tant parmi les entrepreneurs individuels que parmi les propriétaires de grandes entreprises. Les nuances d'utilisation de ce mode incluent:
- une taxe remplace plusieurs types de taxes;
- l'entrepreneur choisit de manière indépendante s'il calcule ou non l'impôt sur le revenu ou le bénéfice net;
- la procédure de calcul étant considérée comme simple, elle est souvent effectuée par un homme d’affaires direct;
- vous devez soumettre au service fédéral des impôts une seule déclaration par an, ce qui simplifie grandement la procédure de comptabilité de l'entreprise.
Mais il est important de pré-évaluer toutes les conditions de la transition vers le système d'imposition simplifié pour s'assurer que l'entreprise ou l'entrepreneur individuel est parfaitement adapté aux exigences existantes. Si même une condition n'est pas remplie, vous devrez alors choisir un autre régime d'imposition.
Avantages du système
La procédure et les conditions de la transition vers le système d'imposition simplifié intéressent de nombreux entrepreneurs, car l'utilisation de ce mode présente de nombreux avantages incontestables. Ceux-ci comprennent:
- la comptabilité dans l'entreprise est simplifiée, puisqu'il suffit de présenter chaque année une déclaration au service du Service fédéral des impôts;
- facilité de comptabilité fiscale;
- Les entrepreneurs eux-mêmes choisissent la meilleure option pour le système d'imposition simplifié, afin de pouvoir payer 6% de tous leurs revenus ou 15% de leur bénéfice net correctement calculé;
- Il n'est pas nécessaire de calculer et de payer l'impôt sur le revenu, la TVA et l'impôt sur le revenu;
- la période d'imposition est d'un an;
- l'assiette fiscale peut diminuer en raison des primes d'assurance payées;
- il est permis de réduire l'assiette fiscale sur le coût des immobilisations ou sur leur mise en service et au moment de leur adoption.
C’est en raison des avantages susmentionnés que de nombreux hommes d’affaires tentent de gérer leur entreprise de manière à ce qu’elle s’adapte aux conditions de la transition au système fiscal simplifié.
Défauts du système
Mais USN présente des inconvénients dont tous les entrepreneurs devraient se souvenir. Ceux-ci comprennent:
- il n'est pas permis d'appliquer le régime à certaines entreprises représentées par des banques, des fonds d'investissement, des compagnies d'assurance ou d'autres grandes entreprises similaires;
- il n'y a aucune possibilité d'ouvrir une succursale ou une représentation officielle. Par conséquent, si l'entreprise envisage d'étendre ses activités, elle devra alors choisir un autre régime d'imposition.
- si l'on choisit un régime dans lequel 15% du bénéfice net est versé, le calcul de cet indicateur pose certaines difficultés, car toutes les dépenses ne peuvent pas être utilisées pour réduire les revenus perçus;
- de nombreuses contreparties opérant sous OSNA et payant de la TVA refusent de coopérer en raison de l'impossibilité de restituer la TVA;
- il est impossible de réduire l’assiette fiscale au cours de la période actuelle si la société a subi une perte au cours du dernier trimestre;
- même si, du fait de l’activité de la société, une perte était subie, l’entrepreneur ou la société devra toujours transférer au budget de l’État le montant minimal de l’impôt fixé par la loi;
- à tout moment, l'organisation peut perdre son droit d'utiliser ce régime si les conditions de la transition d'OSS à USN sont violées;
- trimestriellement, vous devez payer des acomptes, ce qui conduit souvent à créditer des montants erronés;
- si la société est liquidée, dans tous les cas, il sera nécessaire de préparer des états financiers.
Les principales restrictions associées au choix de ce régime concernent la taille des revenus, le coût des immobilisations et le nombre d'employés dans l'entreprise.
Qui ne peut pas utiliser le mode?
Avant d'étudier les conditions du passage au système d'imposition simplifié, les entrepreneurs individuels et les entreprises doivent décider qui ne sera pas en mesure d'utiliser ce mode de quelque manière que ce soit. Ceci inclut les entreprises énumérées à l'art. 346.12 Code des impôts. Les entreprises suivantes en font partie:
- compagnies d'assurance;
- prêteurs sur gages;
- les banques;
- fonds de pension non étatiques;
- participants au marché des valeurs mobilières;
- entreprises étrangères;
- hommes d’affaires postulant pendant le travail de la taxe agricole unifiée.
Par conséquent, il convient d’abord de déterminer si une entreprise ou un entrepreneur individuel peut choisir ce régime fiscal dans son domaine d’activité.
Conditions de transition vers le système d'imposition simplifié
Pour utiliser ce système de calcul des taxes, vous devez prendre en compte toutes les exigences d’une entreprise. Les conditions de transition vers le système d'imposition simplifié sont représentées par les paramètres suivants:
- le revenu pour une année de travail ne doit pas dépasser 150 millions de roubles;
- l'entreprise ne devrait pas être officiellement employée par plus de 100 personnes d'ici un an, et non seulement les employés à temps plein, mais également les personnes travaillant sur la base d'un CPG ou de contrats à durée déterminée sont prises en compte;
- la valeur des immobilisations selon les documents comptables ne doit pas dépasser 150 millions de roubles;
- l'entreprise n'a pas de succursales;
- la part des autres entreprises dans le capital autorisé d'une entreprise ne doit pas dépasser 25%.
Pour passer au mode simplifié, il est indispensable que toutes les conditions ci-dessus soient remplies. Ceci s’applique à la fois aux entreprises et aux entrepreneurs individuels.
Les nuances de la transition
Si un entrepreneur est convaincu qu'il peut tirer parti du régime simplifié au cours de son activité, vous devez trouver le moyen de passer correctement au système d'imposition simplifié. Pour cela, les fonctionnalités sont prises en compte:
- la procédure est volontaire, donc l'entrepreneur choisit de manière indépendante le système approprié pour l'activité;
- il est possible de passer au système d'imposition simplifié immédiatement lors de l'enregistrement d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel, pour lequel un avis de transfert est transmis au Service fédéral des impôts avec d'autres documents pour enregistrement, ou dans les 30 prochains jours;
- si l'entrepreneur a déjà travaillé dans un mode différent, vous pouvez utiliser le système d'imposition simplifié uniquement à partir de la nouvelle année civile, pour laquelle vous devez envoyer une notification avant la fin de l'année en cours;
- Si IP utilise UTII, la transition vers le système d'imposition simplifié est autorisée à partir de n'importe quel mois.
La notification est établie sous la forme du Service fédéral des impôts et peut être remplie directement au bureau des impôts. Il est permis de le transmettre non seulement sur papier, mais aussi sous forme électronique.
Est-il possible de basculer entre différents types de STS?
Les conditions d'application et la procédure de passage au système d'imposition simplifié étant considérées comme simples, tout entrepreneur peut parfaitement comprendre ce processus. Mais il arrive parfois qu'un homme d'affaires souhaite utiliser non pas 6% USN mais 15% USN.
Pour effectuer cette procédure, vous devez contacter le service du fisc fédéral afin d'envoyer une notification de modification de l'élément taxable. Mais cela n'est possible qu'à partir du début de l'année prochaine.La notification est transmise jusqu'au 31 décembre de l'année en cours.
Comment passer à un autre mode?
Ainsi, les conditions de la transition du système d'imposition simplifié au régime général ou à un autre système d'imposition sont considérées comme standard. La procédure peut être effectuée volontairement ou automatiquement. Les nuances suivantes sont prises en compte:
- si un entrepreneur prend volontairement une telle décision, il devra alors transmettre au Service fédéral des impôts un avis de transfert vers un autre système avant la fin de cette année;
- De plus, les conditions pour la transition automatique de STS à OSNO peuvent être appliquées, par exemple si, pendant le travail de l'entreprise, les exigences de STS ne sont pas respectées, l'entreprise passe automatiquement en mode général.
Si un entrepreneur ne respecte pas les délais dans lesquels il est nécessaire de transmettre une notification au Service fédéral des impôts, il ne pourra plus recourir à aucun autre régime avant la fin de l'année. La seule exception est la transition automatique, mais l'utilisation de OSNO comporte de nombreux paramètres négatifs pour de nombreux entrepreneurs.
Options d'utilisation du système
La période d'imposition du système d'imposition simplifié est d'un an. La période de déclaration étant un trimestre, les paiements anticipés doivent être versés une fois tous les trois mois. À la fin de l'année, les derniers frais sont calculés.
La déclaration est présentée par la déclaration du système d'imposition simplifié, qui est soumis chaque année. Cette documentation est transmise aux entreprises avant le 31 mars de l'année suivante et IP transmet les rapports avant le 30 avril de cette année.
Le dernier paiement pour une année de travail est versé par les entreprises jusqu'au 31 mars de l'année prochaine et par les entrepreneurs jusqu'au 30 avril. Vous pouvez transférer des fonds en utilisant des ordres de paiement, un reçu spécial ou une banque client.
Responsabilité pour violations
Si l'entrepreneur utilise le système d'imposition simplifié, il devrait alors savoir à quel moment transférer des taxes et produire une déclaration. S'ils violent ces conditions, sa responsabilité sera engagée. Par conséquent, les nuances suivantes sont prises en compte:
- si la déclaration n'est pas remise à temps, alors, au bout de 10 jours ouvrables, le bureau des impôts peut suspendre diverses opérations effectuées sur le compte bancaire, pour lesquelles les dispositions de l'art. 76 Code des impôts;
- en outre, l'absence de déclaration entraîne une pénalité de 5% pour chaque mois de retard, mais son montant n'excède pas 30% du montant de la taxe;
- l'amende minimale pour une telle violation est de 1 000 roubles;
- si la taxe n'est pas acquittée à temps, l'amende équivaut à 20% du montant du paiement pour chaque mois de retard, sans que la sanction puisse dépasser 40% du montant de la taxe.
Par conséquent, chaque entrepreneur est tenu de traiter de manière responsable ses obligations de payer divers paiements obligatoires.
Quand le droit d'utiliser le régime est-il perdu?
Les entrepreneurs ne peuvent pas continuer à utiliser le STS si leur revenu annuel dépasse 150 000 roubles. ou ils embauchent plus de 100 personnes.
De plus, vous devrez passer à OSNO si le coût des immobilisations dépasse 150 000 roubles. Si l'entreprise décide de commencer à travailler dans un autre domaine d'activité, il est important de s'assurer qu'il est possible d'utiliser davantage de STS.
Conclusion
Le STS est un régime fiscal populaire pouvant être utilisé par les entreprises ou les entrepreneurs. La transition est possible lors de l'enregistrement d'une entreprise ou à compter du début d'une année civile. La transition de UTII peut être effectuée à tout moment.
Pour passer au système d'imposition simplifié, de nombreuses conditions doivent être remplies. S'ils sont déjà violés en cours de travail, cela conduira au transfert automatique de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel vers OSNO.
