Automatyczna wymiana informacji podatkowych: lista krajów. Umowa o automatycznej wymianie informacji podatkowych

Rozpoczęty przez państwo proces zwalczania offshore ma na celu ochronę systemu podatkowego przed dużymi firmami unikającymi podatków.

W procesie integracji finansowej wprowadzono bardzo korzystne zmiany w zakresie międzypaństwowego planowania podatkowego. Nie można całkowicie wykluczyć działalności offshore, dlatego urzędnicy państwowi i organy podatkowe aktywnie pracują nad zidentyfikowaniem prawdziwych właścicieli organizacji offshore i zacieśnieniem kontroli nad transakcjami finansowymi.

Aby zwrócić wypłacone pieniądze z powrotem do kraju, z którego się wycofały, i opodatkować je, państwa rozpoczęły od skutecznej wymiany informacji na temat faktycznych właścicieli pieniędzy na morzu.

Konwencja ICAA

Jednym z najważniejszych narzędzi pomagających wykryć dochody zagraniczne niepodlegające opodatkowaniu jest umowa wielostronnego właściwego organu. Innym ważnym dokumentem jest Konwencja OECD o automatycznej wymianie informacji podatkowych.

Zakłada się, że wszystkie państwa przystępujące zobowiązują się do przekazywania informacji podatkowych innym państwom będącym stronami konwencji.

Rodzaje wymiany informacji:

1. Wymiana informacji na żądanie ma zastosowanie w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w odniesieniu do jednego podatnika. Wnioski mogą być ustne lub pisemne.
2. Automatyczna wymiana informacji. Wdrożenie wymaga dwustronnej umowy międzynarodowej.
3. Arbitralna wymiana informacji. Potrzebna jest również umowa dwustronna. Ale inicjatorem powinna być organizacja państwowa, która ma dane na temat podatnika i którą uważa za konieczne do udostępnienia.

Różnica między „wymianą na żądanie” przyjętą przez konwencję w 1988 r. A „automatyczną wymianą” w tym roku

Wymiana na żądanie różni się od automatycznej:

1. Objętość danych:

• Wymiana „na żądanie” zapewnia transfer z jednego stanu do drugiego informacji finansowych o konkretnej osobie lub organizacji;
• „Automatyczna” wymiana pozwala na dostarczenie dużej ilości informacji o nierezydentach obsługiwanych przez przedsiębiorstwa finansowe kraju uczestniczącego w wymianie.

2. Dostarczone informacje:

• „Na żądanie” można podać wszelkie, rzekomo ważne informacje dla organów zarządzających, które zapewniają zgodność z przepisami podatkowymi;
• „Automatycznie” przesyłane są tylko dane o rachunkach nierezydentów, o których informacje są dostępne w instytucjach finansowych.

3. Czas i forma wymiany:

• Dane „na żądanie” są przesyłane na piśmie w odpowiedzi na żądanie;
• Dane „automatycznie” przesyłane są elektronicznie raz w roku.

Obowiązki służb podatkowych w pracy

Podczas procesu przekazywania i otrzymywania informacji finansowych organy podatkowe są zobowiązane do:

• otrzymywać informacje od instytucji finansowych swojego stanu na temat procesów finansowych podmiotów prawnych i osób fizycznych będących rezydentami innych państw członkowskich MCAA;
• co roku przekazywać drogą elektroniczną niezbędne informacje uprawnionym organom tych państw;
• przyjmować od upoważnionych organów innych państw członkowskich MCAA dane dotyczące rachunków osób prawnych i osób fizycznych zamieszkałych w ich kraju.

Jakie organizacje są zobowiązane do przesyłania danych

W automatycznej wymianie informacji podatkowych zaangażowanych:

• banki;
• firmy ubezpieczeniowe;
• firmy maklerskie;
• inne komercyjne organizacje finansowe.

Następujące instytucje nie uczestniczą w automatycznej wymianie informacji finansowych i podatkowych:

• agencje rządowe;
• organizacje międzynarodowe;
• banki centralne;
• państwowe fundusze emerytalne;
• inne organizacje rządowe o niskim poziomie ryzyka, których nie można podejrzewać o popełnienie oszustwa w celu uniknięcia zapłaty podatków.

Konta objęte gromadzeniem danych

Dane będą gromadzone na kontach osobistych osób prawnych i fizycznych oraz kontach korporacji, trustów i prywatnych fundacji.

Jeśli właściciel konta jest wymieniony jako rezydent podatkowy w państwie, z którym dane podatkowe będą wymieniane, wówczas będzie podlegał automatycznej wymianie. Takie osoby będą określane jako „podmioty sprawozdające”, a ich konta jako „sprawozdania sprawozdawcze”.

Rachunki firm będą również rozliczane:

• jeżeli są kontrolowane przez jedną lub więcej „osób odpowiedzialnych”;
• jeżeli są kontrolowane przez „pasywną strukturę niefinansową”, która w rzeczywistości jest kontrolowana przez „osobę odpowiedzialną” (każda organizacyjna forma działalności gospodarczej, której większość dochodów generowana jest z pasywnego dochodu, to udziały, fundusze, trusty).

Informacje do wymiany

W zależności od rodzaju konta gromadzone i przekazywane będą następujące informacje:

1. Dane osobowe, adres zamieszkania, państwo, do którego rezydent płaci podatki, kod identyfikacyjny, datę i miejsce urodzenia posiadacza rachunku.
2. Numer otwartego konta bankowego.
3. Międzynarodowy numer identyfikacyjny instytucji finansowej i jej nazwa.
4. Stan i saldo rachunku na koniec roku sprawozdawczego lub data zamknięcia rachunku.
5. Łączna kwota naliczonych odsetek na rachunku.
6. Waluta rachunku i saldo środków pieniężnych w bilansie.

„Zasada braku wzajemności”

Przystępując do konwencji MCAA, każde państwo ma prawo przestrzegać „zasady braku wzajemności”. Oznacza to, że taki kraj uczestniczący zobowiązuje się do przekazywania informacji finansowych o rachunkach podatników będących rezydentami innych państw będących stronami konwencji, ale nie będzie od nich otrzymywać danych o swoich rezydentach podatników.

Istotą tej zasady jest interes polegający na tym, aby nie komplikować rzeczy, które są już tak skomplikowane: niektóre procesy offshore przewidują całkowity brak zapłaty podatków, a dla państwa te informacje z innych krajów są bezużyteczne.

Kary za naruszenia przepisów w zakresie przekazywania informacji

Składając wniosek do instytucji finansowej od zagranicznej upoważnionej organizacji o udzielenie informacji, przed udzieleniem odpowiedzi instytucja finansowa musi powiadomić lokalny organ podatkowy i podać informacje niezbędne organizacji zagranicznej. Termin przekazania informacji wynosi dziesięć dni. Organ podatkowy ma prawo zakazać przekazywania tych informacji.

W przypadku naruszenia przez instytucję finansową kary podatkowej przewidziane są:

1. Za arbitralną, nieuzasadnioną odmowę instytucji udzielenia informacji na temat podatków i rachunków osób fizycznych i prawnych lub udzielenia informacji, ale z naruszeniem zamówienia, wielkości i warunków, zostanie naliczona grzywna w wysokości około 500 tysięcy rubli.
2. Jeśli instytucja finansowa nie podejmie środków w celu ustalenia rezydencji podatkowej klienta, odzyskuje się od niego 300 tysięcy rubli.
3. Jeśli jedna z międzynarodowych grup firm nie powiadomi o udziale, zostanie naliczona grzywna w wysokości pięćdziesięciu tysięcy rubli.
4. Za nieuzasadnione niedostarczenie przez członka grupy jakichkolwiek danych lub podanie fałszywych danych nakłada się sankcje w wysokości stu tysięcy rubli za każdą listę informacji.

Plusy i minusy udostępniania informacji

Automatyczna wymiana ma zarówno zalety, jak i wady. Plus na przykład: nie musisz wysyłać prośby o informacje na temat offshore. Dane są automatycznie dostarczane do państwa, które jest regulowane na poziomie legislacyjnym i skraca czas pracy.

Mniej: dane finansowe i podatkowe są bardzo łatwe do ukrycia, zwłaszcza jeśli fundusze znajdują się poza państwem kandydującym. Dlatego konieczne jest opracowanie nowych przepisów, przepisów, monitorowanie działalności i weryfikacja całego systemu bankowego.

Międzynarodowa automatyczna wymiana informacji podatkowych jest obarczona ryzykiem. Na przykład istnieje ryzyko ubezwłasnowolnienia małych i średnich przedsiębiorstw.

Lista państw zaangażowanych w wymianę informacji

Zgodnie z konwencją ISAA do automatycznej wymiany informacji zobowiązani są:

• od września 2017 r. powinny rozpocząć się automatyczne wymiany: Anguilla, Argentyna, Barbados, Bermudy, Belgia, Bułgaria, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Węgry, Wielka Brytania, Niemcy, Gibraltar, Grecja, Grenlandia, Guernsey, Jersey, Dania, Irlandia, Indie, Hiszpania , Włochy, Islandia, Cypr, Kajmany, Korea Południowa, Kolumbia, Curacao, Luksemburg, Liechtenstein, Litwa, Łotwa, Montserrat, Malta, Meksyk, Holandia, Norwegia, Niue, Wyspa Man, Turks i Caicos, Portugalia, Polska, Rumunia , Seszele, San Marino, Słowenia, Słowa cue, Francja, Wyspy Owcze, Finlandia, Czechy, Chorwacja, Szwecja, Republika Południowej Afryki, Estonia;
• Od września 2018 r. AONI powinny wdrażać: Austria, Australia, Andora Albania, Aruba, Antigua i Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonezja, Izrael, Chiny, Kanada, Kostaryka, Mauritius, Wyspy Marshalla, Monako, Malezja, Nowy Zelandia, Nauru, Wyspy Cooka, Rosja, Saint Kitts i Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent i Grenadyny, Sint Maarten, Samoa, Szwajcaria (kraj, według doniesień medialnych, opóźnia automatyczną wymianę informacji podatkowych do 2019 r.), Chile, Japonia

To są oficjalne dane. Automatyczna wymiana informacji podatkowych (powyższa lista krajów) powinna zostać w pełni wprowadzona do 2019 r.

Automatyczna wymiana informacji podatkowych w Rosji

W maju 2016 r. Federalna Służba Podatkowa Rosji podpisała międzynarodową umowę w sprawie automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych w ramach Forum Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju w Administracji Podatkowej (OECD). Rozpoczęcie takiej praktyki w Rosji zaplanowano na wrzesień 2018 r.

Oprócz ogólnych (podpisanie umowy o automatycznej wymianie informacji podatkowych) przewiduje się podpisanie szeregu innych umów podatkowych o współpracy i wymianie informacji w celu zwalczania uchylania się od podatków, a także umów o wzajemnej pomocy między państwami w zwalczaniu naruszeń przepisów podatkowych. Zazwyczaj obejmują one transfer danych dotyczących rejestracji podatników, rachunków, przyznania im dodatkowych dochodów i innych informacji podatkowych. Kraje, które automatycznie wymieniają informacje podatkowe, zobowiązują się do tego samego.

Co jest konieczne do automatycznej wymiany z innymi krajami

Aby Rosja mogła przesłać do Konwencji dowody, że Federacja Rosyjska może w pełni uczestniczyć w wymianie danych, państwo musi podjąć jeszcze kilka kroków w celu uruchomienia systemu:

1. Przyjęcie ustawy o automatycznym przesyłaniu informacji na poziomie stanowym.
2. Opracuj politykę kadrową, środki do wdrażania procesów w terenie.
3. Opracuj systemy kodowania i pakiet dokumentów rządowych do przesyłania danych.
4. Zapewniają niezawodną ochronę przesyłanych informacji, kodowanie.
5. Zapewnij pełną prywatność, bezpieczeństwo danych.
6. Utwórz listę państw, z którymi Federacja Rosyjska chce współpracować w dziedzinie wymiany, to znaczy wymieniać informacje finansowe.

Kraj musi spełnić wiele wymagań, aby stać się stroną Porozumienia w sprawie automatycznej wymiany informacji podatkowych (Łotwa, Szwajcaria i wszystkie inne państwa są również zobowiązane do dostosowania swojego ustawodawstwa do wymagań ogólnych).

Federacja Rosyjska jest w pełni przygotowana na zmiany. Rosja wkrótce będzie mogła przeprowadzić automatyczną wymianę informacji podatkowych. Sam AONI jest z pewnością korzystny dla uczestniczących państw. Na przykład Rosja przekazuje dane dotyczące rezydentów podatkowych innym państwom, które sama Federacja Rosyjska już opodatkowała podatkami dochodowymi. W zamian otrzymuje dane dotyczące wszystkich rezydentów podatkowych, którzy mają konta zagraniczne, czyli rzekomo dochód budżetu państwa.

W jaki sposób automatyczna wymiana zagraża obywatelom?

Jeśli korporacja ma konto offshore, które próbuje ukryć, może:

1. Prowadzić do problemów i sankcji za niezgłoszone konto.
2. Za unikanie podatków mogą obowiązywać znaczne grzywny.
3. Prowadzenie dużych problemów z powodu transakcji walutowych (grzywny, zakaz działalności firmy, pozbawienie licencji itp.) Jest nielegalne.

Podsumowując

Można więc stwierdzić, że w 2018 r. Nasze procesy finansowe będą praktycznie widoczne na zawsze i już możemy zapomnieć o tajemnicy bankowej. Prawie każda działalność finansowa na rachunkach podlega automatycznej wymianie: zmiana salda, dane osobowe i inne dane osobowe.

To prawda, że ​​dla tych, którzy wycofają swoje dochody na konta offshore, dzięki automatycznej wymianie informacji podatkowych, będzie o wiele mniej okazji, aby to zrobić w przyszłości - co oczywiście jest dobrym plusem. Dlatego przedsiębiorcy i osoby prywatne powinny oczyścić swoje konta bankowe i inne, aby uniknąć przyszłych problemów z organami podatkowymi.

Rosja jest dość gotowa na automatyczną wymianę informacji podatkowych z innymi krajami. Pozostaje tylko ostatecznie określić zasoby techniczne i osobowe. Reszta jest dziełem światowej polityki.