Zły dług - co to jest? Definicja

Każda firma, pracując, stara się przyciągnąć jak najwięcej odpowiedzialnych i dużych kontrahentów. W tym celu często oferuje się możliwość zakupu towarów lub usług z odroczoną płatnością. Prowadzi to do pojawienia się dłużników, którzy muszą zwrócić środki w ściśle określonym czasie. Ale często dłużnicy są nieodpowiedzialnymi płatnikami, co prowadzi do braku przelewów od nich. Nieściągalny dług jest znaczną stratą dla każdej firmy, dlatego firmy muszą wiedzieć, jak temu zapobiec i jak można je odzyskać lub obciążać.

Pojęcie należności

Te długi reprezentowane są przez zobowiązania wobec spółki od innych spółek lub osób fizycznych. Powstają w wyniku przekazania towarów lub świadczenia usług z późniejszą zapłatą. Środki nie zawsze są zwracane na czas, więc brak pokrycia takich kosztów prowadzi do powstania wątpliwych, a często nieściągalnych długów.

Jeżeli odzyskanie pieniędzy nie jest możliwe na różne sposoby, dług jest odpisywany, ale wcześniej należy go uznać za beznadziejny.

Należności nieściągalne to długi, za które nie ma możliwości zwrotu pieniędzy. Jest to zwykle spowodowane wygaśnięciem przedawnienia lub likwidacją dłużnika.

Rodzaje wierzytelności

Każda firma z dłużnikami musi niezależnie uszeregować wszystkie powstające długi. Zazwyczaj są one klasyfikowane według daty pojawienia się. Ale dodatkowo istnieje rozkład według innych znaków:

• według czasu wystąpienia i zwykle uwzględnia się w tym miesiące;
• przez okres roszczenia, który pozwala nie przegapić czasu, w którym konieczne jest podjęcie różnych działań, które przyczyniają się do odzyskania środków;
• możliwa spłata, przy złym długu zwykle na samym szczycie listy;
• według wielkości zobowiązań dłużnych.

Nalegające zaległości podatkowe są rozdzielane osobno, co tworzą organy podatkowe, które nie mogą w żaden sposób odzyskać tych środków od podatników. Wynika to z faktu, że firmy lub indywidualni przedsiębiorcy ogłaszają bankructwo, podczas gdy po prostu nie mają aktywów, dzięki którym można by spłacić długi.

Inne odmiany

Dług jest prezentowany w wielu formach, które mają swoje własne cechy.

Dlatego każdy właściciel firmy musi dokładnie zrozumieć, z którymi dłużnikami ma do czynienia.

Jak odzyskać długi?

Procedura windykacji nieściągalnych długów polega na początkowym skontaktowaniu się bezpośrednio z dłużnikiem z prośbą o zwrot. W tym celu wysyłane są powiadomienia, a dokument jest kompilowany w dwóch egzemplarzach. Jeden jest przekazywany dłużnikowi, a drugi musi oznaczać akceptację. Dzięki temu wierzyciel może w przyszłości potwierdzić, że zastosował metodę przedprocesową w celu rozwiązania problemu.

Jeśli ta metoda nie przyniesie pożądanych rezultatów, będziesz musiał udać się do sądu.

Jeżeli przedawnienie zostanie pominięte lub dłużnik ogłosi upadłość bez posiadania nieruchomości, którą można sprzedać w celu spłacenia długów, zobowiązania takie uznaje się za beznadziejne. Firma będąca wierzycielem musi zdać sobie sprawę, że nie będzie w stanie zwrócić swoich funduszy w żaden sposób, w związku z czym odpisuje się nieściągalne długi.

Kontrola zadłużenia

Każda firma, która dostarcza towary lub świadczy usługi z odroczoną płatnością, powinna uważnie monitorować istniejące wierzytelności w celu ich terminowego odzyskania. W tym celu przeprowadza się specjalną księgowość, której wdrożenie wskazuje:

• kto jest dłużnikiem;
• Jak długo firmy współpracują;
• kwota kapitału docelowego dłużnika;
• warunki spłaty;
• kwota długu;
• opóźnienia w płatnościach ze współpracy wcześniej.

Aby śledzić długi, sporządzany jest specjalny harmonogram odzwierciedlający zmiany we wszystkich ważnych wskaźnikach. Szczególnie dużą wagę przywiązuje się do okresów, w których wymagana jest spłata długów przez kontrahentów. Do obliczeń stosuje się specjalny współczynnik spłaty zobowiązań.

Informacje dotyczące rezerw utworzonych na wątpliwe długi są dokładnie analizowane.

Jak długi uważa się za złe?

Nieściągalne długi to długi, których nie można w żaden sposób spłacić wierzycielowi. Są identyfikowani przez pracowników firmy posiadających uprawnienia do kontroli długów.

Dług jest rozpoznawany jako zły przy identyfikacji informacji:

• dłużnik ogłasza upadłość, ale wierzycielowi nie udało się złożyć wniosku o wpis do rejestru wierzytelności;
• z powodu błędu w pracy spółki wierzyciela przedawniony został termin przedawnienia;
• ogłoszono upadłość dłużnika i okazało się, że nie ma on żadnych aktywów ani innych możliwości spłaty długów.

Wszystkie długi powinny być oceniane wyłącznie przez specjalistów posiadających odpowiednie uprawnienia.

Kto potwierdza nieściągalne długi?

Wszystkie długi mogą być:

• Wątpliwe. Znaki obejmują pojawienie się długu, więc dłużnik nie przekazuje środków na usługi lub towary w ściśle wyznaczonym czasie. Nie ma gwarancji, zabezpieczeń ani gwarancji bankowych. Prowadzi to do pojawienia się takich długów przez wierzyciela różnych grzywien i kar.
• Beznadziejny. Uznanie długu nieściągalnego następuje przez specjalistów firmy wierzyciela. W przypadku takich zobowiązań prawie nie ma możliwości odzyskania. Jednocześnie długi muszą spełniać określone wymogi, na przykład upłynął termin przedawnienia, dłużnik został przymusowo lub dobrowolnie zlikwidowany, lub istnieje akt sądowy przeciwko tej spółce, w przypadku którego firma nie ma możliwości spłacenia swoich długów.

Nieściągalny dług to negatywny moment w pracy każdej firmy, ponieważ firma jest zmuszona ponieść znaczne wydatki. Dlatego początkowo wskazane jest podjęcie różnych środków mających na celu spłatę wszystkich długów w odpowiednim czasie.

Jakie długi można odpisać?

Nie wszystkie długi spółki mogą zostać umorzone, dlatego ważne jest, aby przeprowadzić ten proces w odniesieniu do zobowiązań, których naprawdę niemożliwe jest odzyskanie na różne sposoby. Pojęcie i oznaki nieściągalnego długu zawarte są w ust. 2 art. 266 Kod podatkowy.

Jeżeli dłużnik jest indywidualnym przedsiębiorcą, nawet jego zamknięcie nie stanowi podstawy do uznania długu za beznadziejny, ponieważ przedsiębiorcy ponoszą odpowiedzialność za swoje zobowiązania związane z własnością osobistą. Dozwolone jest umorzenie takich długów dopiero po ogłoszeniu upadłości indywidualnego przedsiębiorcy lub odnotowaniu jego śmierci. Proces ten jest również dozwolony, jeśli przedsiębiorca ukrywa się przez ponad trzy lata.

Termin przedawnienia

Nieściągalny dług jest odpisywany po upływie 3 lat przedawnienia. Ten okres jest przerywany w sytuacjach:

• dłużnik podpisał raport uzgodnienia;
• dłużnik wysłał pismo stwierdzające, że rozpoznaje swoje długi i prosi o odroczenie płatności;
• odsetki lub przepadki zapłacone przez firmę;
• firmy utworzyły w drodze pokojowej komunikacji specjalne uzupełnienie umowy, w której dłużnik uznaje swoje zobowiązania;
• Roszczenie zostaje przyjęte przez sąd.

Po przerwaniu tego okresu zaczyna się od nowa, ale łączna liczba lat nie może przekroczyć 10.

Zasady odpisów

Procedura umorzenia nieściągalnych długów obejmuje następujące działania:

• dług początkowo uznawany jest za beznadziejny;
• sporządza się specjalne zamówienie, na podstawie którego sporządza się spis długów;
• wyniki inwentaryzacji są rejestrowane w akcie, utworzonym zgodnie z formularzem INV-17;
• szef firmy-wierzyciela wydaje polecenie usunięcia długu i wskazuje wielkość długu, przyczyny jego braku zwrotu oraz link do dokumentów znajdujących się w wykazie.

Umorzenie windykacji nieściągalnych należności powinno odbywać się w sposób kompetentny i z uwzględnieniem licznych wymagań, ponieważ działania te są sprawdzane przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej ze szczególną ostrożnością. Dlatego wskazane jest, aby dodatkowo dołączyć inne dokumenty potwierdzające wystąpienie długu, powody, dla których nie został on zwrócony, a także inne dowody transakcji i zastosowanie różnych działań w celu zwrotu środków do stanu inwentarza.

Niuanse w rachunkowości

Umorzenie takiego długu w rachunkowości zależy od dostępności rezerwy na wątpliwe długi. W obecności takiej rezerwy dokonywany jest zapis D63 K62, na podstawie którego odpisane są nieściągalne długi kosztem środków z rezerwy.

Jeśli kwota długu przekracza istniejącą rezerwę, różnicę należy dodać do innych wydatków firmy, dlatego zwykle stosuje się do tego księgowanie D91.2 K62.

W ciągu następnych pięciu lat umorzone długi są rejestrowane w całości na koncie 007, a dopiero potem są w całości odpisywane.

Jeśli spółka nie ma rezerwy, wówczas takie długi są uwzględniane w kosztach i uwzględniane w bilansie.

Po umorzeniu nieściągalnego długu wszystkie dokumenty związane z tym procesem powinny być przechowywane przez 5 lat. W razie potrzeby są one przekazywane pracownikom Federalnej Służby Podatkowej do kontroli.

Odpis w rachunkowości podatkowej

Niezrealizowane fundusze od kontrahentów są klasyfikowane jako wydatki tylko przez firmy, które stosują metodę memoriałową do ustalenia podatku dochodowego. Niedozwolone jest przeprowadzanie tego procesu w firmach korzystających z UTII lub STS podczas pracy.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa na zasadzie OSSE, może odpisać wierzytelności, których z różnych przyczyn nie można spłacić.

Zatem złe długi to długi, których nie można spłacić z różnych powodów. Może pojawić się w dowolnej firmie. Podlega anulowaniu, a proces ten musi być wykonywany w prawidłowej sekwencji działań. Uwzględniono zasady procedur podatkowych i rachunkowych.