Otwarcie nowego biznesu z pewnością podniesie kwestię wyboru systemu podatkowego. Jeśli wszystko jest bardzo jasne w dużych korporacjach i przedsiębiorstwach, wówczas indywidualni przedsiębiorcy i początkujący przedsiębiorcy mają opcje. Indywidualny przedsiębiorca może wybrać OSNO, STS, UTII, UTII lub PSN.
Jaki system podatkowy wybrać?
Jeśli nie prowadzisz działalności rolniczej lub wymagającej patentu, istnieje kilka opcji. Podczas rejestracji adresy IP są automatycznie umieszczane w OSNO, czyli w ogólnym systemie podatkowym, który jest również nazywany klasycznym. Jednak pozostanie na nim jest całkowicie nieopłacalne dla właściciela, co zostało już udowodnione przez wielu prawników, księgowych i autorów artykułów biznesowych. Pozostaje więc zdecydować, co jest lepsze dla Twojego przedsiębiorstwa, jakie są funkcje i czym STS różni się od UTII.
Funkcje uproszczonego systemu podatkowego
Uproszczony system podatkowy lub tak zwany „uproszczony system podatkowy” jest odpowiedni zarówno dla osób prawnych, jak i indywidualnych przedsiębiorców. Jednak firma nadal musi spełniać pewne wymagania:
- Liczba pracowników jest mniejsza lub równa 99.
- Wartość końcowa środków trwałych jest mniejsza niż 150 milionów rubli.
- Dochód za trzeci kwartał roku sprawozdawczego nie przekracza 112,5 mln rubli.
- Roczny dochód nie przekracza 150 milionów rubli.
- Firma nie ma oddziałów.
Po przejściu na uproszczony system podatkowy przedsiębiorstwo jest zwolnione z płacenia podatków od zysków, wartości dodanej i nieruchomości. W tym samym czasie UTII działa dokładnie w ten sam sposób, tzn. Anuluje pozostałe podatki. Jednocześnie nie ma znaczącej różnicy w odpowiedzi na pytanie, czym STS różni się od UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy i osoby prawnej. Ani podstawa opodatkowania, ani stawka, ani metoda obliczania kwoty podatku nie ulegają zmianie w zależności od formy organizacyjnej.
Funkcje systemu UTII
UTII lub „imputation” stosuje się do listy działań zatwierdzonych w regionach Federacji Rosyjskiej. Należą do nich catering, sprzedaż detaliczna, dystrybutorzy reklamy i wiele innych. Przedsiębiorstwa wymienione na tej liście muszą korzystać z UTII. Nawiasem mówiąc, jest to jeden z podstawowych punktów. Na tym polega różnica między UTII a STS.
Dobrowolnie za „imput” mogą pójść firmy świadczące usługi w zakresie dostarczania żywności, transportu drogowego towarów i pasażerów, a także firmy reklamowe zajmujące się umieszczaniem materiałów promocyjnych w transporcie.
Ponieważ nie wszystkie działania mogą zostać przeniesione do UTII, ale tylko ich poszczególne rodzaje, które podlegają przepisom, zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i LLC muszą prowadzić osobną dokumentację. To jedno z kryteriów.
Jaka jest różnica między STS a UTII? „Imput” może obejmować kilka rodzajów działalności w jednym przedsiębiorstwie. Na przykład główna działalność ma miejsce w podatku od „uproszczenia”, a druga i trzecia działalność - od „przypisanego”. Tak więc rozliczanie dochodów i wydatków przy łączeniu dwóch systemów podatkowych będzie musiało być przeprowadzane w trzech wersjach, ponieważ organy podatkowe wymagają osobnej sprawozdawczości dla każdego rodzaju działalności w UTII.
W 2018 r. Wskaźnik UTII wynosi 15%. Tak więc, aby zapłacić podatek, potrzebujesz 15% przypisanego dochodu. W obliczeniach możliwe jest zmniejszenie kwoty podatku od składek ubezpieczeniowych na okres na pracownika lub na siebie, jeśli dotyczy to indywidualnych przedsiębiorców. Po odjęciu składek ubezpieczeniowych dla siebie indywidualny przedsiębiorca nie ma żadnych ograniczeń, ale dla przedsiębiorcy zatrudniającego pracowników i osoby prawne kwotę tę można zmniejszyć nie więcej niż o połowę.
Porównanie OSNO z STS i UTII
Liczba podatków i raportowanie - to najważniejsza rzecz, która wyróżnia OSNO, STS i UTII. Tak więc przedsiębiorcy korzystający ze wspólnego systemu, w przeciwieństwie do kolegów „uproszczonych” i „przypisanych”, muszą prowadzić pełne rachunki i płacić standardowe podatki od zysków, wartości dodanej i nieruchomości.
Niemniej jednak główną zaletą OSNO jest to, że firma jest płatnikiem podatku VAT, dlatego nie będzie żadnych problemów z kontrahentami, którzy podobnie jak Ty płacą również podatek VAT, który można pobrać w celu odliczenia za określone transakcje.
Jakie są różnice między STS a UTII?
Jaka jest różnica między STS a UTII? Jakie są różnice? - Oto główne pytania, które mają początkujący w biznesie. Podajemy główne różnice między dwoma systemami podatkowymi:
- długość okresu podatkowego;
- metoda obliczania płatności;
- dobrowolny wybór systemu;
- częściowe lub pełne zastosowanie podatku;
- prawo do wyboru przedmiotu opodatkowania.
Rozważmy bardziej szczegółowo różnice między UTII od STS. Jeśli chodzi o długość okresu podatkowego, zgodnie z oficjalnymi dokumentami dla przedsiębiorstw na UTII - jest to raport kwartalny, a dla przedsiębiorców na „Uproszczonym” - rok. Firma korzystająca z uproszczonego systemu płaci podatek zgodnie z ustaloną podstawą opodatkowania i stawką. Aby uzyskać kwotę podatku, wskaźniki te są po prostu mnożone.
Bardziej skomplikowane obliczenia mają miejsce dla UTII. Dla różnych rodzajów działalności i regionów ustalane są przypisane dochody, wskaźniki i wskaźniki fizyczne. Jeśli więc „dochód” przedsiębiorstwa ma znaczenie, to dla UTII wskaźnik ten nie jest ważny. Kwotę podatku oblicza się na podstawie podstawowej stopy zwrotu, która jest korygowana przez wskaźniki i mnożona przez wskaźnik fizyczny, na przykład może to być liczba pracowników.
Niemniej jednak STS jest wygodny, ponieważ istnieje prawo wyboru między dwoma podsystemami „przychód” i „dochód minus wydatki”: w pierwszym przypadku stawka wynosi 6%, a w drugim - 15%. W przypadku niektórych rodzajów działań stosowanie UTII jest obowiązkowe, chociaż jednocześnie nie ma takich kryteriów dla STS. Jest to główna różnica między STS a UTII.
Jak przejść na uproszczony system podatkowy?
Warunki przejścia są nieco inne dla nowych i dawnych przedsiębiorców. IP ma trzy opcje, kiedy możesz przejść do uproszczonego systemu podatkowego:
- W momencie składania wniosku o rejestrację własności intelektualnej.
- Nie później niż miesiąc po rejestracji adresu IP.
- Na początku następnego roku kalendarzowego.
Tak więc, jeśli opracowałeś biznesplan, obliczyłeś przybliżony raport o przepływie środków, porównałeś dochód z wydatkami i wybrałeś tryb STS, wówczas możesz złożyć wniosek o przejście na taki system wraz z dokumentami do rejestracji poszczególnych przedsiębiorców. Takie oświadczenie składa się w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji. Na pytanie, w jaki sposób STS różni się od UTII podczas ubiegania się o przejście, odpowiedź jest jasna: nic poza wskazaniem w tym zastosowaniu niezbędnego systemu podatkowego.
W ciągu 30 dni nowy przedsiębiorca, który został automatycznie umieszczony w OSNO, nadal ma prawo do przejścia na „uproszczenie”. Tak więc biznesmen ma czas na podjęcie decyzji. Po upływie tego okresu własność intelektualna pozostaje możliwością przejścia, jednak nie nastąpi to tak szybko, jak w przypadku nowego przedsiębiorstwa. Przejście nastąpi dopiero od pierwszego dnia następnego roku kalendarzowego.
Czym różni się STS od UTII, jest możliwość przejścia na „imput” przez cały rok, jeśli jest to uzasadnione. Zarejestrowany przedsiębiorca może przejść na IP w następnym roku kalendarzowym.
Jak przejść na UTII?
Przejście do wybranego systemu podatkowego jest takie samo jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego. Aby przejść na UTII, osoby prawne muszą spełniać kilka wymagań:
- Firma nie należy do kategorii największych.
- Maksymalny udział uczestników w osobach prawnych wynosi nie więcej niż 25%.
- Liczba pracowników nie przekracza 100 osób.
- Firma nie wynajmuje stacji benzynowych.
- Reżim UTII wprowadza się na terytorium podmiotu Federacji Rosyjskiej.
- Lokalny dokument urzędowy wskazuje wymagany rodzaj działalności.
- Działania nie są prowadzone na podstawie umowy powierniczej lub zwykłego partnerstwa.
Ponadto przedsiębiorstwa nie należy klasyfikować jako placówki oświatowe i społeczne, służby zdrowia, nie powinny świadczyć usług gastronomicznych.
Jeśli chodzi o indywidualnych przedsiębiorców, lista wymagań jest dla nich zmniejszona, wszystkie punkty oprócz dwóch pierwszych są stosowane, co jest dość oczywiste.
Plusy i minusy USN
Odpowiadając na pytanie, czym różni się STS od UTII i jaka jest różnica między wskazanymi systemami podatkowymi, warto zwrócić uwagę na cechy każdego z tych systemów i porównać ich zalety i wady.
W obronie stosowania STS istnieje szerszy zakres działań w porównaniu do UTII. W „systemie uproszczonym” można obliczyć podatek od zarobionych środków i pomniejszyć o ustalone płatności, a także przesyłać raporty tylko raz w roku. Niemniej jednak istnieją również wady STS. W handlu detalicznym będziesz musiał zainstalować kasy fiskalne, a przy znacznym wzroście zysków obciążenie podatkowe wzrośnie w porównaniu do UTII.
Plusy i minusy UTII
UTII ma również wiele zalet. Stała kwota podatku pozwala jasno zaplanować wydatki, ponieważ nie ma zależności od dochodów uzyskanych przez przedsiębiorstwo w danym okresie. Niewątpliwie pozytywnym aspektem jest również brak obowiązkowego korzystania z kas fiskalnych w sprzedaży detalicznej.
Zdecydowanie nieopłacalne jest stosowanie „przypisania”, jeśli planuje się, że zysk będzie stosunkowo niewielki, a poza tym nie będzie można prowadzić sprzedaży hurtowej. Pomimo faktu, że raporty będą musiały być składane kwartalnie i prowadzić osobną ewidencję według rodzaju działalności, UTII nadal pozostaje bardziej opłacalnym systemem podatkowym.