Każda firma i każdy przedsiębiorca muszą płacić podatki. W Rosji istnieje kilka reżimów, które pozwalają na przekazywanie funduszy do państwa na korzystnych warunkach. Na przykład możesz użyć OCH. W takim przypadku musisz zapłacić „w całości”. Ten system podatkowy zapewnia pełną sprawozdawczość podatkową, a także wiele podatków. Niektóre rodzaje działań pozwalają na stosowanie specjalnych podatków. Dziś musimy zrozumieć, co lepiej wybrać - patent lub UTII. Co przewidują te systemy podatkowe? Jakie mają zalety i wady?
UTII
Na początek zrozumiemy definicję każdego trybu. Zacznijmy od najbardziej znanego pojedynczego podatku od dochodów przypisanych. To jest UTII.
Ten system podatkowy przewiduje płacenie tylko jednego podatku do skarbu państwa - jednego. Zastępuje następujące płatności podatkowe:
- dochód;
- własność;
- VAT
UTII zwane „imputacją”. Ten termin występuje najczęściej. Ale co lepiej wybrać - patent lub UTII?
Podatki UTII
Trudno odpowiedzieć. W końcu każdy przedsiębiorca ma swoją działalność i dochód. Dlatego skorzystanie z patentu będzie korzystne dla niektórych, a dla niektórych będzie to „dobry czas”.
Jak już wspomniano, w UTII przedsiębiorca płaci tylko jeden podatek - od przypisanego dochodu. Jest on ustalany na podstawie szacowanego rocznego zysku obywatela w danym regionie. Stawka podatku wynosi 15%. Oznacza to, że IP przesyła rocznie w formie UTII 15% szacowanego dochodu. Bardziej szczegółowe informacje należy podać w każdym konkretnym regionie oraz w związku z tym lub innym działaniem.
Raportowanie UTII
Co wybrać - patent lub UTII? „Imput” ma wiele funkcji. Na przykład raportowanie. Jest kwartalnie w Rosji. W takim przypadku podatki będą płacone kwartalnie.
Należy pamiętać, że należy złożyć zeznanie podatkowe nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym. I musisz zapłacić państwu przed 25 dniem tego samego okresu.
Księgowanie przychodów według „przypisu” nie jest zapewnione. SP nie musi prowadzić księgi przychodów i wydatków.
Ograniczenia UTII
UTII, STS czy patent - co jest lepsze dla współczesnych przedsiębiorców? Wybierając system podatkowy, należy wziąć pod uwagę ograniczenia w stosowaniu niektórych zasad naliczania podatków.
Na przykład nie wszystkie działania mogą działać „na zasadzie przypisania”. Mianowicie:
- opieka nad dziećmi i osobami starszymi;
- gotowanie w domu;
- płatne toalety;
- usługi portierów;
- szkolenie i korepetycje;
- praca detektywistyczna;
- działania związane z bezpieczeństwem;
- usługi medyczne;
- usługi wycieczek;
- polowanie i polowanie;
- płatne zajęcia sportowe.
We wszystkich tych sytuacjach nie można użyć „przypisania”. Nie są to jedyne ograniczenia, o których obywatel powinien pamiętać.
UTII może być stosowany w firmach, których liczba pracowników nie przekracza 100 osób. Po osiągnięciu tego limitu indywidualny przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać z „przypisania”.
Patent to ...
Patent lub UTII - który system podatkowy jest najlepszy dla przedsiębiorcy? Eksperci twierdzą, że drugą opcję płacenia podatków można wkrótce usunąć. Dlatego konieczne jest wcześniejsze przygotowanie.
System patentowy w Rosji został wprowadzony nie tak dawno temu. Ona, podobnie jak UTII, przewiduje zapłatę tylko jednego podatku. Tylko w tym przypadku jest to płatność, która zależy od czasu trwania patentu.
Podatki patentowe
Na pierwszy rzut oka wydaje się, że PSN jest taki sam jak UTII. W rzeczywistości tak nie jest. Podatek, który indywidualny przedsiębiorca posiadający patent będzie musiał zapłacić, zależy nie tylko od rodzaju działalności organizacji, ale także od czasu trwania dokumentu. Podstawa opodatkowania wyniesie 6%.
Zakup patentu jest dozwolony na dowolny okres od 1 miesiąca do roku. Ponadto dokument będzie musiał zostać wydany ponownie. Dzięki patentowi podatnik płaci podatek z góry na podstawie szacunkowych dochodów.
Zgłaszanie patentów
Patent lub UTII - jaki system podatkowy jest zalecany przedsiębiorcom do wyboru? Zgłaszanie za pomocą PPS jako takiego jest nieobecne. Przedsiębiorca nie musi składać zeznania podatkowego ani na koniec miesiąca, ani na koniec kwartału, ani na koniec roku.
Podatki należne (wartość patentowa) są wymienione w następujący sposób:
- jeśli patent został zakupiony na 6 miesięcy, musisz zapłacić maksymalnie 25 dni po rozpoczęciu dokumentu;
- patent do 1 roku - 1/3 kwoty maksymalnie 25 dni po rozpoczęciu reżimu, saldo - nie później niż 30 dni przed końcem dokumentu.
Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca z PSN powinien prowadzić księgę dochodów. Jest to proces obowiązkowy, którego nie można pominąć.
Ograniczenia w PSN
Co jest lepsze - patent lub UTII w 2017 roku? Aby to zrozumieć, każdy przedsiębiorca musi wziąć pod uwagę liczne cechy każdego systemu podatkowego. Jakie są ograniczenia patentu?
Łącząc kilka systemów podatkowych, dochód z działalności nie powinien przekraczać 60 milionów. Z reguły rzadko zwraca się uwagę na tę funkcję.
Patent nie może być stosowany w firmach, których liczba pracowników przekroczyła 15 osób. Działanie PSN kończy się również w przypadku naruszenia terminów płatności podatku.
Wniosek o korzystanie z SPE jest składany w każdym okresie podatkowym. Gdy UTII taka operacja nie jest zapewniona.
Niektóre działania w regionach nie przewidują systemu podatku od patentów. Te wyjątki muszą być określone w każdym konkretnym mieście.
Połączenie
Czy IP może łączyć UTII i patent? A „przypisane”, PNS i USN? Teoretycznie tak. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie zabrania jednoczesnego używania „uproszczonego”, „przypisanego” i patentu. Wszystkie te tryby są ze sobą połączone.
Ale daleko od zawsze można zastosować PNS i UTII. Jak już wspomniano wcześniej, niektóre działania nie pozwalają na korzystanie z określonego systemu podatkowego. Najczęściej nie występują problemy z jednoczesnym korzystaniem z patentu i „przypisania”.
Obowiązkowe składki
Czy konieczne jest użycie patentu zamiast UTII? Odpowiedź na pewno nie zadziała. W końcu każdy przedsiębiorca ma własne zdanie na ten temat.
Szczególną uwagę należy zwrócić na obowiązkowe składki, które indywidualny przedsiębiorca musi wnieść. Mówimy o odliczeniach do FSS i PFR. Patent i „przypisanie” nie zwalniają obywatela z obowiązkowych składek na fundusze pozabudżetowe. W 2017 r. Stanowią około 28 000 rubli rocznie (27990 rubli).
Co wybrać - patent lub UTII? Oceniane na podstawie ocenianych wkładów, lepiej wybrać „przypisanie”. Dlaczego Dzięki UTII możesz zmniejszyć kwotę podatku o pełną kwotę odliczeń do funduszy pozabudżetowych „dla siebie”, a także o 50% odliczeń dla pracowników. W przypadku PNS ulga podatkowa nie jest zapewniona.
Zalety UTII
Teraz bardziej szczegółowo na temat zalet i wad badanych systemów podatkowych. Czego szukać? Co wybrać w konkretnym przypadku - patent lub UTII?
„Impregnacja” ma następujące zalety:
- łatwość księgowania;
- proste obliczenia podatkowe;
- brak wzrostu obciążenia podatkowego wraz ze wzrostem zysków;
- zwolnienie z większości podatków;
- możliwość obniżenia kwoty podatku z tytułu odliczeń do funduszy pozabudżetowych;
- Nie możesz zastosować CCP.
Oczywiście każdy przedsiębiorca musi obliczyć kwotę dochodu i należnych podatków.Możliwe, że dzięki patentowi płatności będą mniejsze.
Wady „imputacji”
Aby zobaczyć różnicę między UTII a patentem, musisz dowiedzieć się, jakie są zalety i wady każdego systemu podatkowego. O zaletach „imputacji” zostało już powiedziane. A jakie są jej wady?
Wśród wad UTII można zidentyfikować:
- ograniczona liczba obszarów działalności, w których ten system może być zastosowany;
- od 2018 roku UTII zostały anulowane;
- potrzeba płacenia stałych podatków nawet przy niskich dochodach;
- wymagane jest prowadzenie ewidencji i regularne składanie deklaracji podatkowych w FTS.
Być może są to wszystkie wady, o których każdy powinien wiedzieć. Co z patentami?
Zalety PSN
Czy potrzebuję patentu na UTII? Nie Z reguły przedsiębiorca może łączyć te tryby, ale zwykle używa się ich osobno. Jakie są zalety patentu?
Wśród nich są:
- zwolnienie z szeregu podatków;
- niska stawka podatkowa;
- brak zależności obciążenia podatkowego od dochodów indywidualnych przedsiębiorców;
- elastyczność ważności patentu;
- nie ma potrzeby korzystania z CCP;
- brak raportowania - deklaracje podatkowe nie muszą być składane.
Widać, że większość zalet patentu jest podobna do UTII. Wynika z tego, że te systemy podatkowe są podobne pod wieloma względami.
Wady patentowe
Czy planujesz produkcję mebli? Czy lepiej jest użyć patentu lub UTII? Aby dokładnie odpowiedzieć na to pytanie, należy dowiedzieć się, jakie wady ma PSN.
Wśród nich są:
- ograniczony wykaz działań, do których może mieć zastosowanie reżim;
- patenty mogą być wykorzystywane wyłącznie przez IP;
- surowe ograniczenia liczby pracowników;
- niemożność obniżenia podatku od kwoty składek ubezpieczeniowych.
Reżim nie ma już żadnych szczególnych wad. Patenty w Rosji stają się coraz bardziej popularne. Zwłaszcza dla tych, którzy pracują bez pracowników.
Co jest bardziej opłacalne
W związku z powyższym trudno jest dojść do wniosku, że lepiej jest wykorzystać własność intelektualną do określonej działalności - patentu lub UTII. Co mówią o tym eksperci?
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Przedsiębiorca powinien zwrócić uwagę na:
- kwota ich dochodów;
- cechy każdego systemu podatkowego;
- rodzaj działalności;
- wysokość podatków w konkretnym przypadku.
Dopiero po dokonaniu oceny wszystkich tych funkcji będzie można mówić z pewnością, który tryb jest najlepszy dla przedsiębiorcy.
Z reguły PSN i UTII są wymienne. „Importer” będzie bardziej opłacalny dzięki zmniejszeniu podatków od kwoty składek na FSS i PFR. Patent jest korzystny ze względu na elastyczność zastosowania - można go stosować zarówno przez 1 miesiąc, jak i przez cały rok. Ponadto PSN zwalnia podatnika z niepotrzebnych formalności w formie raportów.
Czy myjnia otworzy się? Czy lepiej wybrać patent lub UTII? W tym przypadku nie ma szczególnej różnicy między tymi systemami podatkowymi. Jeśli obywatel planuje pracować przez długi czas w formie własności intelektualnej z myjniami samochodowymi, będziesz musiał dać pierwszeństwo patentowi. Lub nawet uproszczony system podatkowy. W końcu UTII w Rosji zostanie zniesione. W związku z tym nie ma potrzeby polegać na tym systemie podatkowym. Zamiast tego lepiej jest znaleźć jego odpowiednik.
USN, PSN lub UTII
Pomimo wszystkich zalet patentów i „przypisania” indywidualni przedsiębiorcy często wolą inny system podatkowy. Mówimy o tak zwanym „uproszczeniu” (USN). Dlaczego
Chodzi o to, że ten tryb jest rodzajem analogu UTII i PSN. Raportuje raz w roku (do 30 kwietnia). Podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego? w zależności od rzeczywistych dochodów firmy. Na przykład przy wysokich kosztach można użyć systemu podatkowego do uproszczonego podatku dochodowego „dochód minus wydatki” (stopa procentowa 15%). Jeśli nie ma żadnych wydatków podczas prowadzenia działań związanych z własnością intelektualną lub są one minimalne, możesz po prostu zapłacić 6% wypracowanego zysku rocznie. Ponadto dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu można obniżyć podatek od odliczeń dokonywanych na fundusze pozabudżetowe.
UTII, USN czy patent - co jest lepsze? Jak pokazuje praktyka, przedsiębiorcy starają się preferować „uproszczenie”. Zwłaszcza jeśli chodzi o własność intelektualną bez pracowników. Ale na początku możesz wypróbować określoną działalność i kupić patent na kilka miesięcy.
Podsumowanie
Który system podatkowy wybrać? Poszukiwanie „twojego” reżimu nie jest łatwym zadaniem. Ten problem jest rozstrzygany przez każdego przedsiębiorcę niezależnie. Zarówno „przypisanie”, jak i „uproszczenie” oraz patenty mają ze sobą wiele wspólnego. Ale jednocześnie mają swoje wady i indywidualne zalety.
Wielu ekspertów proponuje obecnie preferowanie PSN. W końcu, gdy UTII przestanie działać w Rosji, będziesz musiał poszukać jego analogu. Następnie będziesz musiał wybrać pomiędzy patentem lub USN.
Jeśli kwota przychodu rocznie nie przekracza 60 000 000 rubli, możesz bezpiecznie wybrać PSN. W przeciwnym razie IE musi używać UTII. Bardziej dokładną odpowiedź można podać tylko na podstawie konkretnych obliczeń dla określonego rodzaju działalności w danym mieście Federacji Rosyjskiej.