Bardzo często zdarzają się sytuacje, w których dana osoba musi potwierdzić swoje dochody. Może się to zdarzyć przy składaniu wniosku o pożyczkę w banku. Zastosowanie specjalnego zaświadczenia o zatrudnieniu potwierdza wypłacalność pożyczkobiorcy. Dokument ten należy zamówić w księgowości, jest on przygotowywany w krótkim czasie.
W tym artykule stwierdzamy, czym jest 2-PIT, w prostych słowach. Transkrypt podatku dochodowego od osób fizycznych - podatek dochodowy od osób fizycznych. Certyfikat 2-NDFL to dokument zawierający informacje o głównym dochodzie i kwocie potrąconego podatku. Ma moc prawną w instytucjach państwowych. Certyfikat jest dostarczany przez pracodawcę z dokładnymi danymi organizacji, z pieczęcią i na określony czas.
Co jest wskazane w certyfikacie?
Certyfikat tego formularza wydany w przedsiębiorstwie musi wskazywać:
- Pełne informacje o pracodawcy (nazwa organizacji, szczegóły).
- Informacje o pracowniku (F. I. O., NIP, numer DUL, adres).
- Miesięczny dochód opodatkowany według stawki 13%.
- Jeśli pracownik ma prawo do wszelkich potrąceń (może to być standardowe, społeczne lub majątkowe), wówczas informacje te są oznaczone kodami potrącenia.
- Kwota potrąconego podatku.
- I pełna kwota dochodu, odliczeń i podatków.
Przez formularz referencyjny zgłoszenie 2-NDFL. Do tej pory został przyjęty na mocy Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Istnieją również instrukcje dotyczące wypełniania certyfikatu. Czym jest 2-PIT (w prostych słowach można to wyjaśnić), wielu jest zainteresowanych. Postaramy się odpowiedzieć na to pytanie tak szczegółowo, jak to możliwe.
Kto jest wydawany?
Zastanów się, kto jest uprawniony do żądania tego dokumentu. Tak więc takie certyfikaty wydają:
1. Osobom o dochodach, od których pracodawca pobiera podatek.
2. Osobom o dochodach, od których pracodawca nie jest w stanie potrącać podatku.
Procedura wypełniania tego dokumentu
Ten certyfikat jest wypełniany na specjalnym formularzu. W nowym formularzu w lewym górnym rogu znajduje się specjalny kod kreskowy 3990 8018 przypisany zgodnie z przepisami załącznika 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji. A następnie dane są wypełniane w kolejności:
- okres, na który wydano certyfikat;
- dane dotyczące agenta podatkowego (dotyczy pracodawcy);
- dane dotyczące osoby;
- dochód, podatek jednocześnie 13% (przy wypełnianiu informacji o tych dochodach stosują również specjalny kod dochodów);
- ulgi podatkowe;
- dochód i podatek ogółem.
Odniesienie 2-PIT starego modelu różni się od nowego.
Informacje na temat poprawności wypełnienia zaświadczenia są niezbędne zarówno w przypadku raportów do inspekcji podatkowej, jak i pracowników organizacji na ich żądanie, na przykład dla banku.
Wszystkie dane w certyfikacie są podane w rublach i kopiejek, z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatki są w całości podane w rublach. Opłaty do 50 kopiejek są wyłączone, a opłaty 50 kopiejek i więcej rosną w górę.
Oto, czym jest 2-PIT w prostych słowach.
Na przykład możesz wziąć pod uwagę wszystkie niuanse wypełniania pomocy. Na przykład, obliczamy kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych miesięcznie i przez cały rok dla Iwanowa Petera Fedorowicza, pracownika Labyrinth LLC.
Jego pensja wynosi 35 000 rubli miesięcznie.
Oprócz wynagrodzenia pracownik jest naliczany i wypłacany:
- wynagrodzenie za urlop - 10 000 rubli;
- opłaty za pobyt na zwolnieniu chorobowym - 7500 rubli.
Iwanow P.F. ma również dzieci:
- syn 1994, uczeń liceum, stacjonarny;
- córka urodzona w 2002 r., studiująca w szkole.
Pracownik napisał wniosek o potrącenie dziecka. Dokumenty potwierdzające otrzymanie potrąceń są dostępne.
W lipcu 2016 r. Syn Iwanowa ukończył uniwersytet, a od sierpnia 2016 r. Nie ma odliczeń podatkowych. W przyszłości Iwanow otrzymuje potrącenie dla najmłodszej córki. Czym jest 2-PIT, innymi słowy, wyjaśniliśmy trochę. Ale do tej pory nie uwzględniono wszystkich niuansów.
W maju 2016 roku Iwanow kupił nieruchomość. Ponieważ wcześniej nie otrzymał odliczenia za nieruchomość, w czerwcu złożył oświadczenie o rozliczeniu w celu otrzymania odliczenia za nieruchomość za 2016 r. W wysokości 1,5 mln rubli oraz zawiadomienie od inspekcji podatkowej o jego prawie do tego, odliczenie będzie naliczane od czerwca 2016 r.
Oprócz wynagrodzenia pracownik Iwanow otrzymał pomoc materialną w wysokości dwóch tysięcy rubli w lutym i sześciu tysięcy rubli w sierpniu.
W listopadzie dochód do opodatkowania ze wzrostem na początku roku przekroczył 350 000 rubli. W związku z tym od listopada potrącenia dla dzieci nie będą naliczane. Aby obliczyć te ograniczenia, stosuje się dochód podlegający opodatkowaniu. Co jeszcze zawiera pomoc 2-NDFL?
Uwaga
Warto zwrócić uwagę na uwzględnienie informacji o pomocy materialnej udzielonej w certyfikacie 2-NDFL. Jeśli pomoc materialna udzielona pracownikowi nie jest objęta pełnym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wpisanie jej do zaświadczenia nie jest konieczne. Jeśli pomoc materialna jest opodatkowana do 4000 rubli, jest wpisana do certyfikatu.
Teraz, ponieważ posiadamy wszystkie niezbędne informacje, rozważymy krok po kroku wypełnienie certyfikatu 2-NDFL (próbkę wypełnienia przedstawiono poniżej).
Tag pomocy
Przechodzimy więc do wypełniania krok po kroku. W polu „Znak pomocy” wskaż:
1 - jeżeli istnieją informacje na temat dochodu jednostki oraz naliczonego, potrąconego i przeniesionego podatku dochodowego od osób fizycznych;
2 - jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącony (nie później niż miesiąc po zakończeniu roku).
Wypełniamy wiersz „Numer korekty” przy składaniu początkowego certyfikatu i przy przesyłaniu poprawionych informacji. Jeśli certyfikat zostanie złożony po raz pierwszy, wówczas zapisuje się numer 00, jeśli jest określony, a następnie 01, 02 itd.
Co jeszcze sugeruje nowy 2-NDFL (formularz certyfikatu)?
Możesz anulować certyfikat przesłany przez organizację przez pomyłkę. Następnie w wierszu „Numer korekty” wskazana jest liczba 99, aw samym certyfikacie wypełniono tylko ust. 1 i ust. 2, podając informacje o firmie i osobie. Taki certyfikat ma nową datę wypełnienia, ale numer pozostaje ten sam. Unieważnienie certyfikatu może być konieczne, jeśli księgowy przez pomyłkę przedłożył kilka certyfikatów dla jednego pracownika lub przedłożył certyfikat dla pracownika, który nie jest już w organizacji. Jaki jest właściwy sposób na rozpoczęcie ubiegania się o podatek dochodowy od osób fizycznych 2? Pomoże w tym wypełnienie próbki.
Pomoc w wypełnianiu procedury
Wprowadzenie informacji do certyfikatu rozpoczyna się od danych dotyczących agenta podatkowego. Pierwsza sekcja zawiera NIP, KPP, OKTMO, nazwę organizacji lub informacje o indywidualnym przedsiębiorcy (IP), adres prawny i faktyczny, numer telefonu.
Druga sekcja zawiera informacje o osobie, która otrzymała dochód. Dopasuj F.I.O., NIP, dane paszportowe, miejsce zamieszkania. Jeżeli dana osoba jest cudzoziemcem, dodatkowe zaświadczenia znajdują się w zaświadczeniu: NIP w kraju obywatelstwa; adres miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej; specjalny kod kraju zamieszkania i adres w kraju stałego zamieszkania (wpisany jest jeden adres). Tak więc certyfikat 2-PIT jest wypełniony. Wypełnienie formularza nie będzie trudne po przeczytaniu instrukcji.
Status podatnika
Jak wypełniane są pozostałe kolumny? W wierszu „Status podatnika” wpisuje się jedną z pozycji:
- 1 - jest rezydentem;
- 2 - przez nierezydenta;
- 3 - przez wysoko wykwalifikowanego specjalistę;
- 4 - imigrant mieszkający za granicą (jest to uczestnik państwowego programu pomocy w dobrowolnym przesiedleniu rodaków mieszkających za granicą, a nie rezydentów podatkowych);
- 5 - uchodźca niebędący rezydentem, który otrzymał tymczasowe schronienie w Federacji Rosyjskiej;
- 6 - przez cudzoziemca pracującego na podstawie zaświadczenia.
Trzecia sekcja
Ponadto trzecia sekcja certyfikatu zawiera dokładne dane dotyczące dochodów i odliczeń.Zawiera informacje o tym, że pracownik otrzymuje dochód pieniężny w okresach miesięcznych (lub na początku roku). Nagłówek sekcji pokazuje stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. W naszym przykładzie będzie jedna sekcja, ponieważ cały dochód opodatkowany jest według stawki 13%.
Certyfikat 2-NDFL (formularz wydany przez pracodawcę) jest ważnym dokumentem. Księgowy lub szef organizacji powinien podejść do niej z pełną odpowiedzialnością. Co dalej
Dla każdego miesiąca w kolumnie „Kwota dochodu” podaje się całkowity dochód otrzymany przez pracownika za miesiąc. Jeżeli w którymkolwiek miesiącu pracownik otrzymał prawo do otrzymania profesjonalnego odliczenia podatkowego i odliczenia podatku dochodowego od podatku dochodowego od osób fizycznych nie w całości, należy podać kod i kwotę odliczenia.
Takie dochody, takie jak zasiłek macierzyński lub zasiłek macierzyński, są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych i nie są wykazane w zaświadczeniu. Można popełnić błędy w podatku dochodowym od 2 osób, ale lepiej tego nie robić. Nie musisz wtedy dokonywać regulacji, która zostanie opisana poniżej.
Czwarta sekcja zawiera informacje o odliczeniach, wskazując ich kod i całkowitą kwotę każdego odliczenia. Odliczenia niezwiązane z określoną płatnością gotówkową są tutaj wskazane. Obejmuje to potrącenia dla dzieci (dla każdego osobno), dla nieruchomości. Odliczeń można dokonać również na samym pracowniku, a także na kosztach społecznych i inwestycyjnych.
W piątej części podsumowujemy dochód, określamy podstawę opodatkowania i dokonujemy obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Widzimy całkowitą kwotę dochodu - całkowitą wartość kolumny „Kwota dochodu” z trzeciej sekcji. Wprowadź podstawę opodatkowania poniżej, jest ona obliczana jako różnica między całkowitą kwotą dochodu a kwotą odliczeń podatkowych. Korekta 2-NDFL jest przeprowadzana tylko w skrajnych przypadkach.
W wierszu „Obliczona kwota podatku” wprowadza się iloczyn podstawy opodatkowania i stawki podatkowej. A następnie wypełniamy wiersze informacjami o kwotach potrąconych, przeniesionych podatkach, nadmiernie potrąconych i nie potrąconych.
Powrót do przykładu
W naszym przykładzie dla pracownika Iwanowa:
- Całkowity dochód - 423,500 rubli.
- Kwota odliczeń - 9800 rubli. (dla pierwszego dziecka) + 14 000 rub. (dla drugiego dziecka) + 238,200 rubli. (za nieruchomość) + 4000 rubli. (pomoc materialna niepodlegająca opodatkowaniu) = 266 000 rubli.
- Podstawa opodatkowania wyniesie 157 500 rubli.
- Wysokość podatku wynosi 20 475 rubli.
Jeżeli w ciągu roku zastosowano odpowiednio różne stawki do dochodu pracownika, liczba punktów 3-5 będzie równa liczbie zastosowanych stawek.
Firmy zatrudniające pracowników z krajów „bezwizowych” będą potrzebować pola z informacjami o niektórych zaliczkach.
Regulacja 2-PIT
Często popełniane są również błędy przy wypełnianiu formularza. W takich przypadkach wypełnia się nowy formularz. Typowe błędy podczas wypełniania to:
- nieprawidłowe wskazanie kodu potrącenia;
- Pieczęć jest nieprawidłowa;
- brakujący lub zamknięty podpis upoważnionego księgowego;
- Błędy we wskazaniu danych organizacji (zwłaszcza TIN, KPP, OKTMO).
Ale ustalono również procedurę naprawy błędów. Nagłówek ma wiersz „Numer korekty”. Dostępne są następujące numery regulacji:
- podczas pisania formularza podstawowego zapisywana jest liczba 00;
- numery 01, 02 itd. są zapisywane przy pisaniu świadectwa naprawczego zamiast wcześniej podanego, o jeden więcej niż zapisano w poprzednim świadectwie;
- numer 99 jest zapisywany podczas pisania certyfikatu anulowania.
Certyfikat 2-NDFL na rok zakłada to samo.
Udostępniono korekcyjny formularz referencyjny do korygowania błędów w formularzu początkowym oraz formularz odwołujący w celu anulowania informacji, które nie są konieczne do przesłania. Ale jeśli organy podatkowe nie zaakceptowały certyfikatu (w tym przypadku wysyłany jest protokół wskazujący błędy kontroli formatu), wówczas wypełnia się nowy certyfikat, a nie korektę. Ale podczas wypełniania nowego certyfikatu wiersz „Numer korekty” wskazuje liczbę 00 i nową datę. Oznacza to, że musisz ponownie wysłać dane osoby, ponieważ certyfikat 2-NDFL nie został zaakceptowany w urzędzie skarbowym.
Ważne jest, aby poprawnie zgłosić 2-PIT.