Co to jest VAT i kto go płaci? Procedura obliczania podatku VAT. VAT na usługi

Dziś każdy kupujący, który kupuje produkt w sklepie, jest obciążony akronimem podatku VAT - jest on zawsze wskazany na czeku. Jednak pomimo dużej popularności tego podatku niewielu nabywców rozumie, czym jest VAT i kto go płaci. Jeśli zajrzysz do katalogu, pojawi się definicja: „podatek od wartości dodanej”, ale to nie ujawnia istoty. Dlatego spróbujmy przeanalizować ten temat od A do Z.

Zdefiniowaliśmy więc, co to jest VAT. Kto to płaci? Przede wszystkim przedsiębiorstwa, które sprzedają towary droższe niż koszt produktu. W takim przypadku podatek zostanie obliczony na podstawie różnicy między kosztem sprzedanych towarów a ceną jego sprzedaży. Innymi słowy: sprzedawcy płacą podatek VAT od swoich zysków. Tak jest w teorii.

Trochę historii

Skrót VAT pojawił się w latach 20. XX wieku. Wtedy zamiast podatku obrotowego pojawił się podatek VAT. Zgodnie z nowym prawem sprzedawcy byli zwolnieni z płacenia wielu i podobnych podatków, ale w Rosji zaczął działać w 1992 roku.

Obecnie stawka wynosi 18% w przypadku większości wyprodukowanych towarów, jednak istnieją kategorie produktów, w których podatek VAT od towarów wynosi tylko 10%. Dotyczy to produktów medycznych i dziecięcych, a także części żywności. Jeśli produkty są eksportowane za granicę, nie są opodatkowane.

Co to jest VAT i kto go płaci?

Biorąc powyższe pod uwagę, możemy wyciągnąć następujący wniosek. VAT od usług i towarów jest płacony przez producenta lub firmę, która świadczy usługi. Ale w rzeczywistości podatek spada na zwykłych nabywców. Oczywiście VAT jest obliczany na sprzedającego, a kupujący nie przekazuje raportów podatkowych, ale w rzeczywistości dokonuje płatności. Możesz się z tym kłócić, ponieważ sprzedawca legalnie płaci podatek, ale w rzeczywistości robisz to, kupując produkty w sklepach.

Procedura obliczania podatku VAT

Kiedy jedna firma zamawia surowce od drugiej do produkcji produktu, pierwsza płaci określoną kwotę. Kwota ta jest opodatkowana.

Później pytanie o to, jaki koszt wytworzonych towarów zostanie rozwiązany. Koszt ten zależy od wielu czynników. Jednym z nich jest koszt produkcji bez VAT. Obliczana jest również kwota podatku na tym etapie, jednak przeznaczana jest na ulgę podatkową.

Następnie obliczany jest ostateczny koszt produktu, zgodnie z którym będzie on dostępny w sklepach dla kupującego. Na tym etapie zostanie ustalona ostateczna cena towarów: koszt materiałów + potencjalny zysk ze sprzedaży + podatki akcyzowe itp. W odniesieniu do obliczania podatku VAT podatek ten jest również wliczany do kosztu końcowego. Producenci i sprzedawcy uwzględniają to w kosztach, ale kupujący za to płaci.

Po sprzedaniu towarów i otrzymaniu pieniędzy przez firmę rozpoczyna się obliczanie kwoty zysku, od której odliczane jest 18% podatku zapłaconego przez nabywców. Z grubsza tak wygląda warunkowa formuła VAT. Ostateczna kwota wszystkich podatków od towarów sprzedawanych przez firmę nazywa się zobowiązaniem podatkowym.

Przykład obliczeniowy

Aby uzyskać bardziej szczegółowe zrozumienie, czym jest VAT i kto go płaci, przeanalizujmy prosty przykład.

Wyobraź sobie, że zdecydowałeś się sprzedać buty zimowe. Pierwszym krokiem jest znalezienie hurtowego dostawcy. Na przykład wydałeś 100 tysięcy rubli na zakup towarów, kupując 10 jednostek produktów. Oznacza to, że jedna para butów kosztuje 10 tysięcy rubli. W takim przypadku cena zakupionych towarów od dostawcy zawiera już 18% podatku. Podatek ten zapłacił dostawca i my w momencie zakupu.Kwotę 18%, którą nadpłaciliśmy za podatek, w przyszłości należy obliczyć jako opłatę wejściową. Kupując towary do dalszej sprzedaży, musimy udowodnić, że przy zakupie hurtowym zapłaciliśmy już podatek VAT. Jako dowód na podatek należy przedstawić fakturę, fakturę lub czek, który wskaże, że podatek VAT od towarów został już zapłacony.

Podczas formowania ostatecznej ceny sprzedaży w sklepie musimy odliczyć podatek od zakupionych produktów. Od tej ceny w przyszłości i musisz obliczyć podatek. Na ostatnim etapie, kiedy ostateczna cena zostanie ustalona z uwzględnieniem potencjalnego zysku, do otrzymanej kwoty należy doliczyć 18% podatku, który zostanie przypisany nabywcy.

Formula

Znaną kwotę oznaczamy literą K. Musimy z tego wyliczyć kwotę podatku VAT 18%. Oznacza to, że nasza formuła VAT będzie wyglądać następująco:

VAT = K * 18/100

Pod warunkiem, że nasze wydane pieniądze wynoszą 100 tysięcy rubli, VAT wyniesie 18 000 rubli (to jest 18%).

Aby obliczyć kwotę z VAT do tego wyniku, należy dodać znaną nam kwotę - 100 000 rubli. Oznacza to, że kwota z VAT będzie równa 118 000 rubli.

Obliczanie kwoty bez VAT

Teraz, gdy znamy kwotę z podatkiem (Kn), możemy obliczyć K bez niej. Najpierw przywołaj wzór na obliczanie kwoty z VAT - z niej możesz uzyskać wzór na obliczenie kwoty bez VAT.

Kn = K + M * K, gdzie M = 18/100

Możliwy jest również inny wariant formuły: Kn = K * (1 + M).

Od tej formuły łatwo jest odjąć potrzebną nam wartość K. Formuła będzie wyglądać następująco:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Teraz wiesz, co to jest VAT i jak go obliczyć.

Warto zauważyć, że praca z formułami jest bardzo problematyczna, a dla uproszczenia obliczeń istnieją specjalne kalkulatory, w tym online. Za ich pomocą możesz dokładnie obliczyć podatek, po prostu wprowadzając pierwotnie znane parametry. Oto w przybliżeniu procedura obliczania podatku VAT.

Rodzaje podatków

Istnieją 3 kryteria, według których przeprowadza się procedurę obliczania podatku VAT:

1. Zero stawki. Podatek nie jest pobierany od sprzedaży towarów kosmicznych, a także od eksportu jakichkolwiek towarów, podczas transportu ropy i gazu oraz eksportu metali szlachetnych. Istnieje pełna lista towarów objętych zerową stawką VAT - są one opisane w art. 164 kodeksu podatkowego.
2. 10% stawki. Dotyczy sprzedaży żywności (warzyw, mleka, mięsa itp.). Dotyczy to również produktów dla dzieci, medycyny i literatury naukowej.
3. VAT 18%. Jest to najczęstszy podatek, w ramach którego absolutnie wszystkie towary nieuwzględnione w dwóch pierwszych kategoriach mieszczą się.

Należy pamiętać, że podatek VAT jest nakładany nie tylko na bezpośrednią sprzedaż towarów, ale także na import dowolnego produktu na terytorium Federacji Rosyjskiej. Podatek podlega również pracom związanym z budową budynków, w których nie zawarto umowy o budowę.

Procesy, które nie są opodatkowane

Podatek VAT od usług nie zawsze ma miejsce. Na przykład przy wykonywaniu prac na rzecz przedsiębiorstw państwowych, które będą wykonywane w ramach ich obowiązków, podatek nie jest nakładany. Nie jest również pobierana od inwestycji, za zapewnianie funduszy firmom na zasadach niekomercyjnych oraz za zakup i rozwój przedsiębiorstw państwowych.

Obliczanie

Istnieją dwie opcje, według których można obliczyć podatek VAT:

1. Odejmowanie Cała kwota przychodu jest opodatkowana, a podatek zapłacony w momencie nabycia surowca jest odliczany od otrzymanej kwoty.
2. Dodawanie Gdy kwota podatku jest sumą wartości dodanych każdego rodzaju sprzedawanego produktu.

Najczęściej stosuje się pierwszą metodę obliczania podatku VAT ze względu na jego prostotę. Faktem jest, że prowadzenie osobnego rejestru dla każdego rodzaju sprzedawanego produktu jest dość trudne, chociaż czasami tylko ta metoda jest odpowiednia dla niektórych firm ze względu na ich specyfikę pracy.

Raportowanie

Tak więc już ustaliliśmy, co to jest VAT i kto go płaci.Teraz możesz porozmawiać o tym, jakiego rodzaju raportowanie musisz dostarczyć do podatku.

Sprawozdania należy dostarczać co kwartał i należy je wypełnić w specjalnym formularzu. Jednocześnie terminy składania raportów są napięte - do 25 dnia następnego miesiąca. W przypadku opóźnień firma może zostać ukarana grzywną.

Możesz także wysłać raport pocztą. Należy jednak pamiętać, że w tym przypadku datą zgłoszenia będzie numer stemplowany listem poleconym.

Na przykład, jeśli wysłałeś list polecony w dniu 20, a dotarł on do podatku w dniu 28, wtedy nie będzie kary, ponieważ znaczek pokaże 20.

Ulgi podatkowe

Odliczenia podatkowe to kwota płatności, które zostały przekazane do zapłaty przez dostawcę i za którą kwota podatku została już naliczona. Tutaj również obowiązują zasady, których muszą przestrzegać przedsiębiorstwa. Kwotę podatku VAT można odliczyć tylko wtedy, gdy spełnione są trzy warunki:

1. Produkty zakupione na sprzedaż były już objęte podatkiem VAT.
2. Otrzymane surowce lub produkty przeszły rachunkowość.
3. Firma posiada całą podstawową dokumentację, a faktura jest wystawiana zgodnie ze wszystkimi zasadami.

Jeśli firma spełnia te warunki, po okresie podatkowym firma może odliczyć kwotę podatku VAT, ale tylko wtedy, gdy produkty są już opodatkowane podatkiem VAT.

Co to jest faktura?

Ten dokument zawiera informacje o cenie towaru bez VAT oraz o całkowitym koszcie z VAT. Ten dokument musi być dostarczony przez dostawcę i musi być wypełniony specjalną księgą i odnotowany w księdze sprzedaży.

Główna trudność z utrzymaniem faktury polega na tym, że obowiązek jej wystawienia jest w większym stopniu przypisany kontrahentowi, z którym współpracuje podatnik. A jeśli wypełni coś nieprawidłowo, wówczas inspektor podczas audytu może anulować odliczenia i dodatkowo naliczyć podatek VAT. Dlatego błąd kontrahenta może spowodować dodatkowe straty podatnika. Musisz więc wymagać dokładnego wypełnienia dokumentów od dostawcy.

Wniosek

Główne wnioski, które należy wyciągnąć z tego artykułu:

1. Kupujący płaci VAT w praktyce, chociaż teoretycznie zakłada się, że spoczywa on na sprzedawcy.
2. Obliczenie podatku VAT bez specjalnych narzędzi jest dość trudne. Dlatego idealnie byłoby skorzystać z kalkulatorów do prawidłowego obliczenia podatku i utrzymania podstawy VAT. Należy jednak zrozumieć zasadę obliczania.
3. Niektóre usługi nie podlegają podatkowi VAT. Ponadto podatek nie jest pobierany od eksportu towarów.
4. W zależności od sprzedawanych produktów kwota podatku może być inna. Na przykład przy sprzedaży narkotyków i produktów spożywczych podatek VAT wynosi tylko 10%.
5. Raportowanie jest najważniejszym etapem współpracy z urzędem skarbowym. Raportowanie jest wymagane przed 25. dniem miesiąca. W przeciwnym razie nie można uniknąć grzywien. Wysyłając list pocztą, nie musisz się martwić, że list dotrze do urzędu skarbowego po 25 dniu, ponieważ w tym przypadku brany jest pod uwagę czas wysłania listu poleconego na znaczku.
6. Współpracując z kontrahentem, który dostarczy Ci produkty, poproś go o wypełnienie faktury w odpowiednim czasie i we właściwy sposób. W przypadku popełnienia błędów inspektor podatkowy ma prawo naliczyć dodatkowy podatek VAT.
7. Wszystkie zakupione surowce do późniejszej sprzedaży muszą być „napędzane” przez księgowość i prawidłowo wystawiać fakturę. Możesz więc uzyskać odliczenie podatkowe.

Teraz jest dla nas mniej lub bardziej jasne, skąd pochodzi ten podatek, w jaki sposób jest obliczany i ogólnie, kto powinien płacić podatek VAT. Oczywiście wszystko jest tu opisane dość powierzchownie i prymitywnie, a sam temat podatku od wartości dodanej jest bardziej obszerny i złożony, a obecnie przedstawienie wszystkich niuansów jest prawie niemożliwe.