Co to jest PSN? Rozdział 26.5 Kodeksu podatkowego. System podatków patentowych

Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy powinni wybrać system podatkowy przed rozpoczęciem pracy, na podstawie którego podatki są przenoszone do budżetu. Istnieje kilka różnych systemów różniących się regułami aplikacji. Dość często przedsiębiorcy myślą o PSN. Ten tryb można zastosować tylko do adresu IP i nie jest wymagane generowanie żadnych raportów na jego temat. Jeśli wybrane działanie jest odpowiednie dla tego systemu, wystarczy uzyskać patent na określony czas w przystępnej cenie. Po tym nie jest wymagane przybycie do urzędu skarbowego w żadnym celu.

Koncepcja systemu

Każdy biznesmen powinien wiedzieć, czym jest PSN. Jest to system patentowy z wieloma niezwykłymi funkcjami. Wielu biznesmenów często wybiera PSN do pracy. Dekodowanie skrótu - patentowy system podatkowy. Niuanse jego użycia obejmują:

• jest wykorzystywany wyłącznie przez IP, dlatego firmy nie będą mogły uzyskać patentu;
• nie jest wymagane przekazywanie żadnych raportów do Federalnej Służby Podatkowej w czasie, gdy zakupiony dokument jest ważny;
• system jest uważany za prosty i opłacalny;
• konkretna wartość patentu jest ustalana przez personel inspekcyjny, a otrzymana kwota nie zależy od dochodu otrzymanego przez przedsiębiorcę, który jest uważany za korzystny dla odnoszących sukcesy biznesmenów;
• księgowość polega na wypełnieniu prostej księgi przychodów i wydatków;
• przejście do tego systemu jest dobrowolne, więc sami przedsiębiorcy decydują o tym, jakiego systemu będą używać;
• możesz zająć się zakupem patentu natychmiast po rejestracji własności intelektualnej, a wybrany zostanie dokument, który jest ważny przez okres od 1 do 12 miesięcy;
• przedsiębiorca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych ani innych podatków;
• dozwolone jest łączenie PSN z innymi trybami, gdy przedsiębiorca pracuje w różnych obszarach działalności.

Ze względu na tak liczne niuanse korzystanie z tego trybu jest uważane za bardzo korzystne dla wielu przedsiębiorców.

Kto może przejść?

Ważne jest, aby zrozumieć nie tylko czym jest PSN, ale także jakie są niuanse przejścia na ten tryb. Tylko przedsiębiorcy mają takie prawo i muszą dodatkowo pracować w określonym kierunku działalności. Rodzaje działań w PSN są wymienione w art. 346,43 Kod podatkowy. Ponadto ten reżim powinien być dozwolony w określonym regionie przez władze lokalne, w których biznesmen planuje pracę.

Najczęstsze rodzaje działań dla PSN to:

• sprzedaż detaliczna różnych towarów;
• otwarcie zakładu gastronomicznego;
• naprawa, szycie lub czyszczenie odzieży i obuwia;
• sklep z robotami;
• usługi fryzjerskie;
• naprawa urządzeń gospodarstwa domowego i mebli;
• konserwacja i naprawa samochodów;
• szkolenie obywateli;
• transport osób lub towarów;
• medycyna weterynaryjna;
• wynajem pomieszczeń, które mogą być mieszkalne lub niemieszkalne;
• sprzątanie pomieszczeń;
• dekoracja wnętrz.

Często jeden przedsiębiorca pracuje jednocześnie w kilku obszarach działalności. W takich warunkach, na podstawie rozdziału 26.5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, może uzyskać kilka patentów jednocześnie. Mogą mieć różne daty ważności.

Ograniczenia w korzystaniu z PSN

Wybierając system podatkowy, SPE muszą radzić sobie z pewnymi trudnościami i ograniczeniami dla przedsiębiorców. Należą do nich:

• przedsiębiorca nie powinien zatrudniać oficjalnie specjalistów, których liczba przekracza 15 osób;
• roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rubli;
• w ustalonym terminie przedsiębiorca musi przekazać środki na opłacenie patentu.

Naruszenie choćby jednego z powyższych wymagań prowadzi do tego, że indywidualny przedsiębiorca traci prawo do korzystania z tego systemu podatkowego.

Wartość patentowa

Jeśli wybierze patent na prowadzenie działalności, musi zdecydować, na jaki okres ten dokument będzie nabyty. Aby to zrobić, możesz wybrać okres od 1 do 12 miesięcy. Od tego zależy wartość patentu. Składki na PSN są obliczane przy użyciu następującego wzoru:

Cena patentowa = podstawa opodatkowania x 6% x (ważność / 12 miesięcy).

Jako podstawę opodatkowania stosuje się wskaźnik równy potencjalnemu dochodowi z określonego rodzaju działalności. Ponadto wskaźnik ten jest ustalany przez państwo. 6% to stawka podatkowa dla tego systemu. Może być dostosowywany przez władze lokalne w różnych regionach. Wybierając konkretne rodzaje działalności, przedsiębiorca może oczekiwać, że odsetek ten zostanie obniżony do zera. Zazwyczaj takie znaczące zwolnienia podatkowe są oferowane przedsiębiorcom, którzy są najpierw zarejestrowani lub pracują w dziedzinie produkcji, nauki lub świadczenia usług krajowych na rzecz obywateli.

Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że jeśli wybiorą system podatków patentowych w 2018 r., Nie będą mogli obniżyć podatku z powodu stałych składek na fundusz emerytalny lub inne fundusze państwowe. Jest to uważane za znaczący minus tego trybu w porównaniu do UTII lub USN.

Jaki okres jest kupowany?

Jeśli przedsiębiorca wybierze patent na własność intelektualną, musi zdecydować, na jak długo ten dokument będzie nabyty. Jest on udzielany na okres od 1 do 12 miesięcy, ale należy je uwzględnić w jednym roku kalendarzowym. Dlatego jeśli patent zostanie wydany pod koniec listopada, wówczas nabywany jest na okres maksymalnie jednego miesiąca - do końca roku. Na początku przyszłego roku będziemy musieli ponownie zaangażować się w proces uzyskiwania dokumentu.

Procedura przejściowa

Aby skorzystać z systemu podatkowego PPS, przedsiębiorca musi kompetentnie przejść do tego trybu. Procedura ma następujące funkcje:

• w celu otrzymania dokumentu wymagane jest złożenie wniosku do wydziału Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy;
• należy złożyć wniosek o kontrolę na 10 dni przed bezpośrednim zastosowaniem patentu na pracę;
• dokument jest ważny tylko w regionie, w którym został wydany;
• jeśli konieczne będzie użycie go w innym regionie, konieczne będzie skontaktowanie się z lokalnym oddziałem Federalnej Służby Podatkowej w celu złożenia wniosku o patent;
• papier wydawany jest w ciągu 5 dni od otrzymania wniosku od przedsiębiorcy.

W przypadku różnych ograniczeń i problemów można uzyskać negatywną decyzję o udzieleniu patentu. Odmowy należy dokonać na piśmie i przekazać wnioskodawcy 5 dni po złożeniu wniosku.

Kiedy można otrzymać odmowę?

System podatków patentowych w 2018 roku jest uważany za opłacalne i interesujące rozwiązanie dla wielu przedsiębiorców. Ale często przedsiębiorcy muszą spotkać się z odmową otrzymania tego dokumentu. Może to wynikać z różnych przyczyn. Najczęstsza awaria związana jest z następującymi przyczynami:

• przedsiębiorca wybiera działalność, która nie spełnia wymogów prawa;
• wniosek wskazuje na niewłaściwą ważność dokumentu;
• w trakcie pracy przedsiębiorca utracił prawo do korzystania z patentu w bieżącym roku;
• Federalna Służba Podatkowa ujawnia, że ​​wnioskodawca zalega z PPS lub innymi rodzajami opłat.

Odmowy należy dokonać na piśmie. Jeśli jest to nieuzasadnione, można je zaskarżyć w sądzie.

Jakie raporty są tworzone?

IP na PSN nie może przekazywać do kontroli żadnych dokumentów, które są różnymi deklaracjami lub raportami.Jednocześnie przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia księgi rachunkowej dotyczącej wydatków i dochodów. Jeśli działanie jest naprawdę opłacalne, dlatego istnieje wiele dochodów i wydatków, możesz skorzystać z pomocy księgowego, aby utworzyć ten dokument i wprowadzić do niego różne informacje.

Przejście do PSN

Jeśli przedsiębiorca wybierze system patentowy do opodatkowania PSN, to aby kupić patent, musi wykonać sekwencyjne czynności. Należą do nich:

• początkowo ustala się, czy wybrany obszar działalności jest odpowiedni dla wymagań SPE;
• wybrano optymalny okres, na jaki zostanie uzyskany patent, a jeśli zostanie otwarta nowa firma, zaleca się zakup dokumentu na krótki okres, aby upewnić się, że praca jest opłacalna;
• wymogi ustawodawstwa regionalnego są badane w celu upewnienia się, że ten system można wykorzystać do obliczania podatków;
• następnie musisz skontaktować się z działem Federalnej Służby Podatkowej w miejscu pracy;
• pracownicy instytucji składają wniosek w formularzu nr 26.5-1, który kompetentnie wypełnia przedsiębiorca;
• wniosek składa się 10 dni przed natychmiastowym rozpoczęciem pracy, więc jeśli przedsiębiorca już prowadzi działalność, jest to znaczące naruszenie prawa, dlatego w takich warunkach patent nie zostanie wydany;
• Ponadto pracownicy Federalnej Służby Podatkowej rejestrują wniosek, a następnie informują przedsiębiorcę, ile należy mu przekazać, aby zapłacić za patent;
• dozwolone jest niezależne obliczanie wielkości płatności, ale zawsze istnieje możliwość obniżenia stopy procentowej przez władze lokalne;
• po 5 dniach uzyskany zostanie bezpośredni patent, jeśli zostanie wypłacona niezbędna kwota środków na jego wypłatę.

Wypełnienie wniosku jest dość proste i zwykle ten proces jest przeprowadzany bezpośrednio w dziale Federalnej Służby Podatkowej, więc możesz skorzystać z pomocy pracowników tej organizacji, jeśli pojawią się jakiekolwiek trudności.

Rodzaje rejestracji

Korzystanie z PSN jest dozwolone nie tylko w regionie, w którym mieszka obywatel, ale nawet w mieście, w którym planowane są działania przedsiębiorcze. Na tej podstawie istnieją dwa rodzaje rejestracji:

• W miejscu zamieszkania IP. W takich warunkach przedsiębiorca powinien pracować w tym samym mieście, w którym jest zarejestrowany. W innym mieście nie będzie można prowadzić działalności gospodarczej, ponieważ w innym regionie zakupiony patent nie będzie ważny.
• W miejscu pracy Jeśli planujesz pracować w regionie, w którym dana osoba nie ma zezwolenia na pobyt stały, jest to możliwe, ale musisz złożyć wniosek o patent w Federalnej Służbie Podatkowej znajdującej się w tym mieście.

Specyfika PSN jest uważana za konieczną, dlatego konieczne jest uzyskanie dokumentu wyłącznie w miejscu działalności. Dlatego często jeden przedsiębiorca pracujący w dwóch lub trzech miastach jednocześnie ma kilka patentów.

Jak opłacany jest patent?

Ważnym punktem pracy w wybranym trybie jest prawidłowa wypłata patentu. Procedurę można wykonać poprzez jednorazowy przelew środków lub płatności częściowe. Funkcje płatności patentowej obejmują:

• w przypadku nabycia patentu, którego ważność jest krótsza niż 6 miesięcy, wymagana kwota jest przekazywana w ciągu 25 dni od otrzymania dokumentu;
• jeśli zostanie wydany patent, który jest ważny przez ponad pół roku, wówczas można podzielić tę kwotę na kilka płatności, dlatego 1/3 jest przekazywana w ciągu kolejnych 25 dni, a pozostałe środki są wypłacane na miesiąc przed wygaśnięciem dokumentu.

Przy obliczaniu rzeczywistej wielkości płatności brany będzie pod uwagę region, w którym przedsiębiorca będzie pracował, okres, na jaki dokument jest wydawany, oraz liczba pracowników zatrudnionych przez przedsiębiorcę.

Jakie są wymagane płatności?

Oprócz opłaty za patent każdy przedsiębiorca, który wybrał SPE, będzie musiał stawić czoła innym obowiązkowym opłatom. Dotyczy to szczególnie przedsiębiorców zatrudnianych najemnych. Dlatego bez wątpienia przedsiębiorca przekazuje środki na następujące cele:

• składki na fundusz emerytalny, które muszą być płacone nie tylko za samego przedsiębiorcę, ale także za wszystkich oficjalnie zatrudnionych pracowników;
• przelewy do FSS, w wyniku których specjaliści, macierzyństwo lub inne rodzaje świadczeń socjalnych są wypłacane przez specjalistów, ale przedsiębiorcy nie mogą płacić sobie tych funduszy, jeśli nie piszą samodzielnie wniosku o udział w programie ubezpieczeniowym;
• dodatkowo wymagane jest opłacenie ubezpieczenia medycznego dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników.

Jeśli te wymagania nie zostaną spełnione, przedsiębiorca będzie miał wiele długów, a to stanie się podstawą do wycofania go z PPS.

Czy firmy mogą złożyć patent?

Często organizacje są zainteresowane możliwością stosowania różnych uproszczonych systemów podatkowych, w przypadku których transfery podatkowe są znacznie zmniejszone, a proces księgowy jest ułatwiony. Kiedy w Rosji wprowadzono patent, w niektórych regionach firmy mogły korzystać z tych trybów, ale wkrótce zostało ono wyeliminowane. W 2018 roku firmy nie mogą korzystać z PSN. W niektórych regionach władze lokalne zapewniają preferencyjne warunki organizacjom, które pod względem parametrów są blisko patentu.

Czy można łączyć różne tryby?

Wielu przedsiębiorców pracuje jednocześnie w kilku obszarach działalności, więc często mają pytania dotyczące tego, jak występuje połączenie STS i PPS, a także innych reżimów. Jeśli uzyskano patent na jedną pracę, to w drugim kierunku można użyć STS, UTII lub OSNO. Łącząc kilka trybów, należy zwrócić szczególną uwagę na dokumenty, na podstawie których obliczane są dochody i wydatki przedsiębiorcy. Podczas sprawdzania transakcji z pracownikami Federalnej Służby Podatkowej księga przychodów i wydatków, a także raporty o uproszczonym systemie podatkowym lub innym systemie, są szczególnie uważnie analizowane.

Kiedy wygasa dokument?

Patent jest wydawany na czas określony, dlatego wygasa z końcem tego okresu. Ponadto przedsiębiorcy często muszą zmierzyć się z faktem, że termin ten kończy się przed terminem z różnych powodów. Należą do nich:

• przedsiębiorca decyduje się na zatrudnienie ponad 15 zatrudnionych specjalistów, a jest to zwykle wymagane w sezonie, gdy jest zbyt dużo pracy, więc pracownicy zatrudnieni w pełnym wymiarze czasu nie mogą poradzić sobie z zadaniami;
• roczny dochód przekracza 60 milionów rubli, dlatego stosowanie takich SPE nie jest dozwolone w przypadku takich działań, co prowadzi do tego, że dokument przestał być ważny;
• przedsiębiorca staje się współzałożycielem firmy, dlatego wykorzystuje organizację do obniżenia podstawy opodatkowania, co jest nielegalną działalnością;
• w odpowiednim czasie obywatel nie przekazuje wymaganej kwoty na opłacenie patentu lub składek ubezpieczeniowych dla siebie i pracowników;
• przedsiębiorca musi korzystać z kasy fiskalnej do pracy, dlatego korzystanie z usługi PSN jest niedozwolone.

Gdy wystąpią powyższe sytuacje, patent jest automatycznie anulowany, więc przedsiębiorca zostaje przeniesiony przez Federalną Służbę Podatkową do OSNO. W ramach tego systemu wymagane jest generowanie wielu raportów i płacenie różnych podatków, więc nie można tego zrobić bez pomocy profesjonalnego księgowego. W przyszłości można wrócić do PSN, ale musi to minąć co najmniej rok. W tym okresie przedsiębiorca będzie musiał zastosować inne systemy podatkowe.

Plusy korzystania z PNS

Każdy przedsiębiorca, który rozumie, czym jest PSN, jakie cechy ma podatek, a także jakie trudności ma przed sobą, jest świadomy wielu zalet tego systemu. Pozytywne parametry obejmują:

• podatnik jest automatycznie zwolniony z płacenia różnych złożonych podatków składanych przez podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT lub inne opłaty;
• nie ma potrzeby zatrudniania księgowego, ponieważ inspektorzy podatkowi nie wymagają od podatnika przygotowania i przekazywania różnych raportów;
• nie ma potrzeby korzystania ze złożonych kas fiskalnych zarejestrowanych w Federalnej Służbie Podatkowej;
• przedsiębiorcy samodzielnie określają, jak długo potrwa zakupiony patent;
• księgowość jest uważana za uproszczoną.

Dlatego wielu przedsiębiorców decyduje się na stosowanie tego konkretnego systemu podatkowego do prowadzenia działalności gospodarczej. Ważne jest jednak wcześniejsze ustalenie, czy wybrany kierunek jest odpowiedni dla tego systemu.

Jak się wyrejestrowuje?

Procedura jest realizowana w ciągu 5 dni po wygaśnięciu patentu. Jeśli przedsiębiorca ma kilka dokumentów, proces wyrejestrowania jest przeprowadzany po wygaśnięciu wszystkich patentów. W przypadku utraty prawa do korzystania z tego systemu własność intelektualna zostaje wyrejestrowana zgodnie z PSN na podstawie wniosku złożonego do Federalnej Służby Podatkowej.

Wniosek

PSN jest rodzajem uproszczonych systemów podatkowych. Aby z niego skorzystać, musisz uzyskać patent na różne okresy. Procedurę tę mogą wykonać tylko przedsiębiorcy pracujący w odpowiednich obszarach działalności. PSN ma wiele zalet, ale możesz korzystać z systemu tylko wtedy, gdy praca spełnia określone wymagania. W przeciwnym razie podatnik zostanie automatycznie wyrejestrowany.