W obliczeniach komercyjnych przedsiębiorstw odroczenie płatności jest bardzo powszechna. Jeśli kontrahenci od dawna współpracują i ufają sobie, wówczas spokojnie dostarczają towary bez uprzedniej gwarancji bankowej. Ale jeśli firma wątpi w wypłacalność kontrahenta, ma prawo zażądać gwarancji zapłaty za dostawę.
Definicja
Akredytywa stanowi gwarancję zapłaty dostawcy po spełnieniu uzgodnionych warunków transakcji. Jeśli klient dokonał dostawy i może to potwierdzić za pomocą dokumentów, bank wypłaca mu pewną kwotę. Może to być „zarezerwowana” kwota z góry na koncie klienta lub pożyczka bankowa.
Akredytywa standby (stand-by) to rodzaj gwarancji bankowej sporządzanej zgodnie z zasadami Międzynarodowej Izby Handlowej (ICC). Służy do finansowania handlu z krajami, w których zabrania się korzystania z gwarancji bankowej w transakcjach lub transakcjach z organizacjami międzynarodowymi.
Akredytywa rezerwowa jest zobowiązaniem pieniężnym banku wydającego do wypłaty określonej kwoty pieniędzy beneficjentowi w imieniu klienta, jeżeli ten ostatni nie jest w stanie samodzielnie wypełnić zobowiązania finansowego. Płatność zostanie dokonana nawet w przypadku niewypłacalności klienta. Zgodnie z tym parametrem gwarancja bankowa i akredytywa rezerwowa są podobne.
Historia występowania
Jednym z warunków zawarcia międzynarodowej transakcji dostawy towarów jest potwierdzenie wypłacalności kupującego. W takich przypadkach banki rosyjskie i europejskie wystawiają klasyczną gwarancję bankową.
Akredytywy pojawiły się po raz pierwszy w USA, gdzie ustawowe wydawanie gwarancji bankowych nie dotyczy jednego z rodzajów działalności instytucji kredytowej. Zgodnie z trendami na rynku amerykańskim i wymaganiami klientów amerykańskie banki opracowały akredytywę. Z jego pomocą klienci mogli uzyskać dodatkowe zabezpieczenia swoich zobowiązań, a banki otrzymały źródło dodatkowego i dużego dochodu, ponieważ w USA nie ma ograniczeń w korzystaniu z tego dokumentu płatności.
Zastosowanie
W praktyce międzynarodowej akredytywa rezerwowa i gwarancja bankowa są dokumentami wymiennymi. Oba są gwarancją wypłacalności finansowej klienta.
Akredytywa używana w transakcjach handlowych między dwoma krajami może być gwarancją pożyczki dla firmy, która zdecydowała się rozszerzyć działalność i wejść na rynki międzynarodowe. Akredytywa może zostać ponownie wystawiona innemu beneficjentowi na podstawie pisemnej instrukcji pierwszego, ale dokumentu nie można wycofać po uwierzytelnieniu w systemie SWIFT.
Zasady działania
Rozważ przykłady zasady dokumentu:
- Importer i dostawca zawarli umowę, na mocy której sprzedawca zgadza się sprzedać towary. Może on wymagać od kupującego zagwarantowania zapłaty zamówienia w formie gwarancji bankowej lub akredytywy. Jeśli klient nie zapłaci za dostawę na czas, to zrobi to poręczyciel - bank, który wystawił akredytywę.
- Zgodnie z warunkami umowy sprzedaży sprzedawca może wysłać towar tylko po wpłaceniu zaliczki. W takim przypadku kupujący może zażądać dodatkowej gwarancji, że towary zostaną dostarczone na czas, w pełnej i odpowiedniej jakości. W takim systemie akredytywa rezerwowa służy jako zabezpieczenie zobowiązań dostawcy.
W obu przypadkach beneficjent przenosi na pośrednika finansowego ryzyko niezgodności dostawy z warunkami umowy. Bank sporządza akredytywę, która służy ochronie interesów beneficjenta.
Rozporządzenie legislacyjne
W Federacji Rosyjskiej wszystkie kwestie związane z użyciem tradycyjnej akredytywy są regulowane przez Ch. 46 GK. Rosyjskie ustawodawstwo nie komentuje użycia akredytywy rezerwowej, ale nie ma również zakazu jej używania. Na poziomie międzynarodowym obowiązuje „Konwencja w sprawie niezależnych gwarancji i akredytyw”, ujednolicone zasady dotyczące akredytyw dokumentowych ICC UCP 500 i ISP 98, opublikowane przez ICC. Zgodnie z zasadami przedstawionymi w tych dokumentach sporne problemy są rozwiązywane.
Wyprzedaż
Przy wystawianiu akredytywy bank będzie wymagał dokumentów przedstawionych w ujednoliconych zasadach. Zapewni to ochronę wszystkim stronom transakcji. Akredytywa to gwarancja „w rezerwie”, która jest aktywowana tylko w przypadku braku płatności od kupującego.
Lista dokumentów obejmuje:
- Wniosek o otwarcie akredytywy wypełnia się w formie ustalonej przez bank. Odmowa podania przez klienta niektórych danych może stanowić podstawę odmowy wykonania transakcji.
- Płatnik musi znać nazwę kraju docelowego i banku beneficjenta.
- Klient będzie musiał potwierdzić swoją wypłacalność, w przeciwnym razie bank odmówi wykonania transakcji.
- Instytucja kredytowa zaczyna rozpatrywać dokumenty po podpisaniu umowy o płatność usług.
Ponieważ w Rosji korzystanie z akredytywy nie jest udokumentowane, banki wolą poradzić sobie z gwarancją. Tylko jeśli Stand-By zapewnia solidny bank zagraniczny, nie ma problemów z jego użyciem.
Funkcje
Akredytywa rezerwowa, jak każda inna akredytywa, ma następujące funkcje:
- Obowiązek zapłaty przez bank w przypadku niespełnienia przez klienta warunków dostawy
- gwarancja zapłaty dostawcy w całości;
- pokrycie całego okresu obowiązywania umowy jednym dokumentem;
- wskazanie w warunkach umowy możliwości wykorzystania akredytywy do rozliczeń;
- potrzeba oświadczenia;
- Poddanie się prawu międzynarodowemu UCP.
Akredytywa kontra gwarancja bankowa
- Rezerwowa akredytywa Stanów Zjednoczonych jest używana w przypadku niespełnienia przez klienta warunków umowy, natomiast zwykła akredytywa przewiduje płatność dopiero po sprawdzeniu dokumentów wysyłkowych.
- Akredytywa odnosi się do dodatkowego zabezpieczenia transakcji. Gwarantuje to eksporterowi otrzymanie zapłaty za towar, a importerowi - zwrot zaliczki w przypadku naruszenia warunków dostawy. Akredytywa rezerwowa jest bardziej uniwersalna niż zwykle.
- Ważność dokumentu nie jest regulowana przez ustawodawstwo krajowe, co czyni go bardziej wiarygodnym w rozliczeniach międzynarodowych.
Akredytywa rezerwowa, której powstanie wynika z ograniczeń prawnych w Stanach Zjednoczonych, różni się od zwykłej akredytywy pod względem charakteru zobowiązań. Zwykle beneficjent musi dostarczyć dokumenty potwierdzające wysyłkę towarów w pełnej zgodności z warunkami dostawy. Dopiero po szczegółowej kontroli wszystkich dokumentów gwarant przekazuje płatność beneficjentowi. W przypadku rezerwowej akredytywy podstawą do zapłaty rachunku jest dokument potwierdzający uchybienie zobowiązaniom beneficjenta.
Schemat pracy
Możliwość skorzystania z akredytywy musi być określona w umowie. Dokument jest wydawany przez bank wydający (bank importera) na rzecz beneficjenta (eksportera). Jeśli dostawca sporządzi dokument samodzielnie, wówczas przejmie funkcje zwolnienia, a płatnik stanie się beneficjentem.
Jeśli strony terminowo iw pełni zastosują się do warunków umowy, znika potrzeba skorzystania z akredytywy. W przypadku naruszenia warunków transakcji przez jednego z partnerów akredytywa pomaga rozwiązać problemy konfliktowe.
Jeżeli płatnik nie zapłacił za towar, sprzedawca składa w banku wniosek o nieotrzymanie płatności wraz z kopiami dokumentów dotyczących wysyłki.Bank wydający dokonuje płatności bez porozumienia z płatnikiem. Następnie kontrahent musi zwrócić bankowi dokonaną płatność. To jest istota bezwarunkowej płatności. Najczęściej dokument jest wykorzystywany w dostawach międzynarodowych, ale można go wykorzystać w dowolnych transakcjach sprzedaży.
Dokument działa w następujący sposób:
- Rosyjski importer podpisał umowę z eksporterem.
- Umowa przewiduje zapłatę za dostawy rachunków.
- Importer otrzymuje od dostawcy wymagania dotyczące akredytywy standby SWIFT i zawiera umowę ze swoim bankiem.
- Emitent wysyła akredytywy do banku doradczego za pośrednictwem SWIFT i otrzymuje potwierdzenie płatności.
- Pierwsza dostawa odbywa się po podpisaniu rezerwowej akredytywy.
- W przypadku naruszenia warunków płatności płatność jest dokonywana na pisemny wniosek beneficjenta, który przekazuje ją emitentowi za pośrednictwem banku doradzającego.
W praktyce międzynarodowej czasami używana jest również potwierdzona akredytywa rezerwowa. Oznacza to, że odpowiedzialność za wypełnianie zobowiązań przez bank wydający zwiększa odpowiedzialność innej instytucji kredytowej. Oznacza to, że w transakcję zaangażowany jest emitent doradzający i potwierdzający banki. Potrzeba takiego dokumentu powstaje, jeśli klient ma wątpliwości co do wypłacalności banku wydającego.
Spłata akredytywy
Według statystyk akredytywa rezerwowa spłacana jest znacznie rzadziej niż zwykle. Jest często stosowany w transakcjach finansowych, a nie towarowych. W praktyce zdarzały się przypadki wystawienia akredytywy między bankami.
Płatność zgodnie z dokumentem dokonywana jest po złożeniu w banku wymogu dokonania płatności. Fundusze są odpisywane na korzyść beneficjenta bez dowodów niespełnienia przez klienta warunków dostawy. Ta pozycja jest wyraźnie określona w dokumencie.
Oznacza to główne ryzyko, przed którym stoją banki - wysuwając nieuzasadnione roszczenia wobec klienta. Dlatego podczas pracy z tymi narzędziami należy opracować technologię, która pozwoli rozsądnie zmniejszyć kwotę roszczenia. Taki system działa już w transakcjach ze zwykłymi akredytywami. Przypadki nieuzasadnionego odpisania środków na takie transakcje nie zostały zarejestrowane.