W Rosji istnieje dość elastyczny system podatkowy. Dzięki temu każdy przedsiębiorca może wybrać najbardziej opłacalny system płatności podatkowych. Prowadzi to do tego, że biznes w kraju rozwija się bardzo aktywnie. Teraz wielu zastanawia się nad tym, w którym systemie podatkowym należy się zastanowić - UTII lub patent. Dalej zostanie opisany bardziej szczegółowo na temat każdej opcji. Po dokładnym przestudiowaniu schematów płatności podatkowych możliwe będzie określenie opodatkowania dla konkretnej firmy.
UTII to ...
Na początek dowiemy się, co reprezentuje każdy wariant rozwoju wydarzeń. Od dawna wszyscy znają UTII. Jest to jeden podatek od przypisanego dochodu. Jest również nazywany „imputem”.
UTII czy patent - który jest lepszy dla przedsiębiorcy? Z jednym podatkiem od przypisanego dochodu, LLC lub indywidualny przedsiębiorca płaci tylko 1 podatek. Jak można się domyślać, nazywa się go przypisywanym. Nie należy już płacić podatków. Oprócz płacenia UTII obywatel musi opłacać składki ubezpieczeniowe.
Patent
System patentowy opodatkowania w Rosji pojawił się nie tak dawno temu. Ale zaczęła natychmiast przyciągać biznesmenów.
UTII czy patent - na czym się zatrzymać? Patentowy system podatkowy (POS) nie przewiduje płacenia podatków podczas pracy. IP z góry płaci za patent. Podczas obliczeń zostanie uwzględniony szacowany zysk za dany okres. PSN można wydawać na minimum 1, a maksymalnie 12 miesięcy.
Stawki podatkowe
Co jest lepsze - UTII czy patent? W przypadku IP rozwiązanie tego problemu odgrywa ogromną rolę. Dlatego zostanie bardziej szczegółowo opisany na temat cech każdego systemu podatkowego.
Ważne jest, aby zrozumieć, jaka jest stawka podatku w danym przypadku. UTII przewiduje wypłatę 15% przypisanego dochodu, podczas gdy PSN pozwala na wypłatę tylko 6% szacowanego zysku. Mimo to czasami UTII jest niższy niż podatek dochodowy od osób fizycznych od patentu. Tę funkcję należy wziąć pod uwagę przy wyborze systemu płatności podatku.
Płatność podatku
Jak przebiega ugoda z państwem w obu przypadkach? Który lepiej wybrać - UTII czy patent?
Przy „imputacji” odbywa się kwartalna sprawozdawczość. Wraz z nią organizacja musi płacić podatki. Pełna kwota płatności zostanie wpłacona do skarbu państwa nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym.
W przypadku patentu wszystko jest nieco inne. Istnieją 2 opcje rozwoju wydarzeń:
- Zgłoszenie patentowe na 6 miesięcy lub krócej. W tej sytuacji musisz zapłacić podatek nie później niż 25 dni po rozpoczęciu dokumentu.
- PSN jest używany przez ponad sześć miesięcy. Następnie jedna trzecia kwoty musi zostać wypłacona w taki sam sposób, jak w poprzednim przypadku. Saldo (2/3) należy wpłacić do skarbca nie później niż 30 dni przed wygaśnięciem patentu.
Jeśli nie chcesz stale płacić podatków, zalecamy wybór patentu. Ale nie jest to jedyna cecha warta uwagi. W niektórych przypadkach UTII jest bardziej opłacalnym systemem.
Ograniczenia
Najważniejsze jest dokładne przestudiowanie wszystkich zalet i wad każdego scenariusza. Patent lub UTII - co jest bardziej opłacalne? Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. W każdym regionie PSN i „impute” mają różne rozmiary.
Wybierając opodatkowanie dla indywidualnych przedsiębiorców, należy wziąć pod uwagę pewne ograniczenia. Nie zawsze jest możliwe zatrzymanie się na konkretnym systemie.
Na przykład UTII dotyczy tylko niektórych rodzajów działań. Patent można wydać na prawie każdą firmę.
UTII mają następujące funkcje:
- „przypisanie” dochodu nie jest ograniczone;
- może być stosowany tylko w poszczególnych działaniach (musi być określony w każdym regionie osobno);
- Z UTII nie można korzystać, jeśli liczba pracowników przekracza 100;
- Przejście do nowego systemu podatkowego jest możliwe dopiero od początku nowego roku.
Patent ma również ograniczenia. Mianowicie:
- roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rocznie, jeżeli stosuje się połączenie z innymi systemami podatkowymi;
- Nie możesz złożyć patentu w firmie zatrudniającej więcej niż 15 pracowników.
W obu przypadkach przedsiębiorca nie może korzystać z CT. To znacznie ułatwia życie.
Raportowanie
UTII czy patent - co jest lepsze? Ogromną rolę dla biznesu stanowi odpowiedzialność. Co przewiduje się dla „imputacji” i PSN w tym obszarze?
UTII wymaga kwartalnego sprawozdania od przedsiębiorcy. Deklaracja podatkowa jest składana przed 20 dniem miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym.
W przypadku PSN nie jest wymagane raportowanie. IP początkowo płaci podatek dochodowy od osób fizycznych za okres ważności dokumentu, po czym jest zwolniony z obowiązku raportowania. Nie musisz podawać swojego dochodu.
Należy również zwrócić uwagę na kolejną cechę tych systemów podatkowych. Myśląc o tym, co jest lepsze - UTII lub patent, należy wyjaśnić: „przypisanie” zwalnia z konieczności rozliczania dochodów i wydatków. Wszystkie istotne dane są wprowadzane do deklaracji.
W przypadku patentu własność intelektualna jest zwolniona z wypełniania formularza 3-NDFL. Zamiast tego będziesz musiał prowadzić rejestr dochodów i wydatków w specjalistycznym czasopiśmie.
Ulga podatkowa
Jaka jest różnica między UTII a patentem? Na podstawie powyższego możemy stwierdzić, że tryby te są nieco do siebie podobne. Ale mają też znaczącą różnicę.
UTII pozwala obniżyć podatki od składek ubezpieczeniowych. Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca może odliczyć 100% kwoty składek na PFR i FSS dla siebie i 50% z nich, ale zapłacić pracownikom. W ten sposób podatek jest obniżany.
W przypadku PSN ulga podatkowa nie jest zapewniona. Obywatel jest zobowiązany do dokonywania potrąceń do funduszy pozabudżetowych zgodnie z ogólnymi zasadami. I podatek jest im płacony w całości.
Metody przejścia
Jak przejść z UTII na patent i odwrotnie? Należy wziąć pod uwagę niektóre cechy tych procedur.
Na przykład fakt, że dzięki „przypisaniu” można zastosować nowy system podatkowy dopiero od nowego roku. Jeśli zostanie użyty patent, IP może przejść do UTII po wygaśnięciu patentu.
Podatek kalkulacyjny wymaga wniosku o odstąpienie od specjalnego traktowania. Należy tego dokonać nie później niż 5 dni po zakończeniu „imputacji”. W przypadku patentu nie jest konieczne składanie wniosku o wycofanie z trybu specjalnego.
Przejście z patentu na UTII odbywa się w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji obywatela jako indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli konieczna jest zmiana „przypisania” na PPS, należy skontaktować się z organem podatkowym w miejscu prowadzenia działalności.
Terminy składania wniosków o przejście do trybu specjalnego również się różnią. Kiedy UTII musi skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową nie później niż 5 dni po rozpoczęciu stosowania systemu podatkowego. PSN wymaga złożenia wniosku nie później niż 10 dni od daty rozpoczęcia patentu. Wnioski patentowe składane są corocznie.
W przeciwnym razie system przejścia do nowego systemu płatności podatkowych pozostaje taki sam - IP musi napisać odpowiedni wniosek i złożyć go w Federalnej Służbie Podatkowej.
Plusy i minusy UTII
Czego lepiej używać dla przedsiębiorczości - UTII czy patentu? Ze wszystkiego, co powiedziano wcześniej, możemy odróżnić kilka zalet i wad każdego trybu.
Zacznijmy od UTII. Jego pozytywne aspekty:
- prosta sprawozdawczość podatkowa;
- brak funkcji w obliczaniu podatków;
- brak zależności od rzeczywistych dochodów indywidualnego przedsiębiorcy;
- możliwość obniżenia podatku ze względu na składki ubezpieczeniowe;
- Nie można korzystać z kas fiskalnych.
Istnieją jednak także wady tego systemu. Na przykład:
- ścisłe ograniczenia w obszarach zastosowania;
- od 2018 r. planują znieść podatek kalkulacyjny;
- podatek stały z minimalnym dochodem;
- potrzeba złożenia zeznania podatkowego.
Teraz można sobie wyobrazić, co oznacza „przypisanie” jako całość. Każdy biznesmen może sam zdecydować, w jaki sposób ten reżim jest korzystny dla określonej działalności.
Zalety i wady PSN
UTII czy patent - który jest lepszy dla indywidualnych przedsiębiorców? PSN ma również swoje wady i zalety.
Na przykład patent ma następujące zalety:
- niska stawka podatkowa;
- niezależność od dochodów;
- elastyczne warunki stosowania dokumentu;
- Nie trzeba składać deklaracji podatkowej;
- zwolnienie z CT.
Wady PSN są często identyfikowane w następujący sposób:
- ograniczenia działalności umożliwiające stosowanie patentu;
- możliwość rejestracji tylko IP;
- niemożność obniżenia podatków z powodu składek ubezpieczeniowych;
- ścisłe ramy dotyczące liczby pracowników i dochodów;
- w niektórych regionach koszt patentu może być bardzo wysoki.
Teraz jasne jest, co stanowi patent w całej Rosji. Jakie wnioski można wyciągnąć z powyższego? Co jest bardziej opłacalne - patent lub UTII na własność intelektualną? Każdy sam decyduje o tym, obliczając swoje mocne strony i możliwości.
Zdecyduj się na wybór
Więc co jest lepsze - UTII czy patent? W przypadku własności intelektualnej to pytanie pozostaje wieczną tajemnicą. Rzeczywiście, te systemy płatności podatkowych są do siebie podobne.
Do tej pory zaleca się stosowanie „imputacji”, jeśli to możliwe. Jednak w związku z nadchodzącym anulowaniem UTII należy zdecydować, co robić w 2018 r. Musisz wybrać pomiędzy STS i PSN.
Zasadniczo przy ustalaniu systemu płatności podatku należy zwrócić uwagę na:
- liczba pracowników;
- rzeczywiste i szacunkowe zarobki firmy;
- potrzeba składania deklaracji i rozliczania dochodów;
- wysokość podatków w konkretnym przypadku.
Niektórzy przedsiębiorcy mogą korzystać z UTII na korzystnych warunkach, podczas gdy ktoś nie ma patentu. Dlatego trudno jednoznacznie odpowiedzieć na pytanie, co jest lepsze - UTII czy patent. Oceniając wymienione niuanse, każdy przedsiębiorca musi sam zdecydować, z którego systemu podatkowego skorzystać.