Udzielając pożyczki, bank musi mieć gwarancję, że klient spłaci zadłużenie w całości i na czas. W tym celu niektóre instytucje udzielają pożyczek zabezpieczonych zakupionymi przedmiotami, a inne podpisują umowę gwarancji depozytów. Wszystko zależy od polityki instytucji kredytowej.
Definicja
Gwarantowany depozyt to kwota środków, które klient wpłaca jako gwarancję wykonania zobowiązań. Potrzeba taka powstaje przy składaniu wniosku o pożyczkę. Dlaczego klient mający pieniądze powinien mieć depozyt zabezpieczający? Klient może nie mieć wymaganej kwoty, a mając depozyt gwarancyjny, bank może udzielić pożyczki na warunkach korzystniejszych dla klienta.
Depozyt jest najbardziej płynnym rodzajem zabezpieczenia, ponieważ jego sprzedaż nie wymaga czasu. Biorąc pod uwagę ten czynnik, bank może dostosować warunki obsługi pożyczki na korzyść klienta. Jeśli dana osoba ma oszczędności i regularne dochody, bardziej opłaca się jej wziąć pożyczkę zabezpieczoną dostępnymi środkami.
Warunki użytkowania
Środki z takiego depozytu mogą być:
- Służy do spełnienia własnych wymagań dla kredytobiorcy związanych z opóźnieniami w wypełnianiu zobowiązań.
- Nie wracaj do klienta, dopóki nie wypełni w pełni wszystkich swoich zobowiązań.
- Żądaj dowodu źródła środków.
Instytucja kredytowa nie jest jednak uprawniona do wykorzystywania tych funduszy na pokrycie własnych wydatków lub do innych celów niezwiązanych z pożyczkobiorcą.
Funkcje
Depozyt gwarancyjny chroni prawa wierzyciela, gwarantując, że klient wywiąże się ze swoich zobowiązań. Wkład ten służy do wyrównania wymagań dla kredytobiorcy. Prawa do wkładu nie mogą być przenoszone na osoby trzecie. Pożyczka jest ujmowana jako gwarancja w przypadku niewywiązania się przez klienta z zobowiązań wynikających z umowy pożyczki. Jednocześnie pożyczkobiorca nie może ustalić dodatkowych warunków zabezpieczenia długu.
Rozważ podstawowe warunki, na jakich obsługiwane są nieoprocentowane depozyty gwarancyjne.
- Wkład: ponad 100 tysięcy rubli.
- Okres ważności: odpowiada okresowi ważności umowy pożyczki.
- Zabezpieczenie: wykonanie zobowiązań wynikających z umowy pożyczki.
- Wypłaty: na pisemne żądanie klienta co najmniej 1 dzień przed operacją.
- Częściowe wycofanie: niedostępne.
- Opłaty dodatkowe: nie są akceptowane.
- Dochód z depozytu: wypłacany na końcu depozytu.
Wyprzedaż
Depozyt gwarancyjny w banku jest dokonywany przed podpisaniem umowy kredytowej w oddziale. W takim przypadku obie umowy muszą mieć tę samą datę zakończenia, w przeciwnym razie depozyt może zostać wydany na dłuższy okres. Łączna kwota długu, w tym prowizje i opłaty, nie powinna przekraczać 90% depozytu. Wynagrodzenie banku będzie o 5-18 punktów procentowych wyższe niż stopa depozytowa.
Żaden depozyt bankowy nie może stanowić zabezpieczenia kredytu. Aby użyć go jako gwarancji, konieczne jest sprecyzowanie w tekście umowy, że deponent zapewnia zobowiązania wierzycielowi. Po wygaśnięciu umowy i wypełnieniu wszystkich zobowiązań fundusze są swobodnie zwracane klientowi.
Wymagania
Istnieją specjalne wymagania dla klientów, którzy składają depozyt gwarancyjny. Rachunek bankowy może otworzyć zarówno rezydent, jak i nierezydent. Potencjalny klient musi spełniać następujące wymagania:
- Obecność obywatelstwa rosyjskiego lub zezwolenie na pobyt w Federacji Rosyjskiej.
- Minimalny wiek to 18 lat.
- Rejestracja na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Aby podpisać umowę, klient musi dostarczyć:
- Paszport lub dowód osobisty.
- Umowa depozytu, jeśli klient otworzył już lokatę terminową w banku.
- Umowa kredytowa lub umowa o obsługę karty kredytowej.
W przypadku złożenia kaucji gwarancyjnej osobom prawnym i indywidualnym przedsiębiorcom, jej obieg odbywa się zgodnie z art. 23 Kodeks cywilny. Jeśli dana osoba zamyka adres IP, wówczas obowiązują go wszystkie zasady dotyczące osób prywatnych. Jednym z nich jest zwrot wszystkich środków na pierwsze żądanie klienta (art. 837 kodeksu cywilnego). Ta norma jest sprzeczna z samą istotą kaucji gwarancyjnej. Dlatego banki zawierają dodatkowe umowy, jeśli klient wyrazi zgodę na wymóg anulowania konta. Depozyt gwarancyjny jest następnie obsługiwany przy niższym oprocentowaniu.
Zalety i wady
Pożyczka zabezpieczona depozytem jest szybko sporządzana i umożliwia uzyskanie pożyczki na korzystniejszych warunkach, ponieważ transakcja nie wymaga oceny zabezpieczenia.
Spośród ograniczeń należy zwrócić uwagę na:
- Maksymalna kwota pożyczki jest ograniczona kwotą złożonego depozytu. Banki wydają pożyczkę w wysokości 70–90% kwoty depozytu.
- Nie można przenieść pożyczki. Termin jego wykorzystania nie może przekroczyć terminu depozytu. W rezultacie bank zwróci depozyt klientowi dopiero po spłacie wszystkich zobowiązań.
Podstawa prawna
Depozyt zabezpieczający w banku ma na celu ochronę praw wierzyciela, ale zasady jego stosowania nie są szczegółowo opisane w prawie cywilnym. Istnieje rozporządzenie N 254-P Banku Rosji „W sprawie procedury tworzenia rezerw na możliwe straty”. Na podstawie przedstawionych w nim interpretacji postaramy się określić charakter prawny umowy.
Rozporządzenie stanowi, że depozyt gwarancyjny to depozyt osoby prawnej złożony w organizacji, która ma niespełnione zobowiązania wobec banku. Transakcja ta jest zawierana na podstawie zwykłej umowy depozytów bankowych, która jest zawierana w celu zapewnienia wywiązania się ze zobowiązań dłużnika. W tym kontekście nie można użyć zwykłego depozytu, ponieważ zawiera on inny przedmiot regulacji.
Aby fundusze mogły być wykorzystane jako zabezpieczenie, odpowiednia klauzula musi zostać zapisana w tekście umowy. W przeciwnym razie wszystkie działania banku mające na celu spłatę zadłużenia kosztem depozytu mogą zostać wykorzystane w sądzie. Ważne jest również określenie w umowie procedury i warunków umorzenia środków na spłatę zadłużenia kredytowego.
Jednak organy sądowe, rozpatrując sprawy związane z depozytem, potwierdzają, że niektóre aspekty korzystania z tego narzędzia są jednak określone w przepisach. Zgodnie z art. 421 Kodeksu cywilnego, umowa, w której występują elementy kilku umów, jest uważana za mieszaną. Za jego pomocą można regulować różne relacje stron. Dlatego stosunki stron w ramach tego dokumentu powinny podlegać zasadom depozytów bankowych (rozdział 44 kodeksu cywilnego), potrąceniu (rozdział 26 kodeksu cywilnego) oraz przepisowi o sposobach zabezpieczania zobowiązań (rozdział 23).
Depozyt: księgowość w przedsiębiorstwie
Zastanówmy się bardziej szczegółowo, jak odzwierciedlić ruch środków na depozycie.
Jeżeli firma stosuje metodę memoriałową, odsetki powinny być odzwierciedlone w przychodach co miesiąc. Kwota depozytu powinna zostać odzwierciedlona na koncie 55 (58). Jak odzwierciedlić depozyt gwarancyjny w BU? Księgowanie przy użyciu konta DT 009 pokazuje, że kwota środków przelanych na DT55 stanowi zabezpieczenie. Wynagrodzenie instytucji kredytowej za udzielenie gwarancji powinno zostać odzwierciedlone poprzez przesłanie 44 D (20, 25, 91) К 76.
Inne posty:
- DT55-3 KT51 - przelew pieniędzy na depozyt.
- DT51 KT55-3 - zwrot z banku.
- DT76 KT91-1 - miesięczne odsetki.
- DT51 KT76 - przelew miesięcznych odsetek na zwykłe konto.
- DT55-3 KT76 - naliczone odsetki na koniec okresu lokaty.
- DT51 KT55-3 - przelew odsetek na rachunek bieżący.
- Analiza jest przeprowadzana dla każdego depozytu osobno.
- Rachunek analityczny dla konta 55-3 „Rachunki depozytowe” jest prowadzony osobno dla każdego depozytu.
Gwarancja rachunkowości podatkowej
Jeśli organizacja wydała gwarancję, powinieneś wiedzieć, jak wziąć pod uwagę koszt zapłaty za usługę przy obliczaniu podatku dochodowego. Jeżeli uzyskanie gwarancji nie jest warunkiem wstępnym działania, koszty jej utrzymania obciążają niedziałanie. Taka sytuacja może wystąpić na przykład wtedy, gdy firma bierze udział w przetargu. Organizacje zaangażowane w działalność organizatora wycieczek są prawnie zobowiązane do posiadania gwarancji bankowej. Dla nich wszystkie koszty związane z obsługą umowy są wliczane w inne wydatki. W związku z tym przy obliczaniu podatku wydatki można odpisać w równych częściach przez cały okres obowiązywania umowy.
W następujących przypadkach wydatki należy natychmiast odpisać do początkowego kosztu nieruchomości:
- zwrot środków zebranych na zakup środków trwałych;
- zapłata za towary i materiały wysłane do dostawcy.
Rozważmy bardziej szczegółowo przypadki zastosowania depozytu gwarancyjnego.
Czynsz
Właściciel lokalu może przedstawić warunki zabezpieczenia zobowiązań za pomocą depozytu. W takim przypadku najemca płaci czynsz za pierwsze i ostatnie miesiące. Właściciel jest chroniony przed stratami w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy, a klient - przed roszczeniami właściciela mieszkania. Nie ma potrzeby zawarcia odrębnej umowy, wystarczy sporządzić aneks do umowy i zapisać warunki korzystania z niej w depozycie gwarancyjnym. Po zakończeniu umowy środki są zwracane najemcy.
Konstrukcja
Gwarantowany depozyt pieniędzy nie jest wystawiany, ponieważ waluta nie jest uważana za rzecz. Ale w praktyce możliwe jest zatrzymanie części kosztów pracy, aby zapewnić przyszłe koszty w przypadku złej jakości pracy. W przypadku braku roszczeń z tytułu ubezpieczenia budowy kaucja jest zwracana wykonawcy.
Przy przesyłaniu pracy wykorzystywany jest formularz nr KS-3. Służy jako akt pojednania wzajemnych porozumień. Wszystkie odliczenia i faktyczne transfery kwot są rejestrowane w formularzu. Zastanów się, w jaki sposób depozyt gwarancyjny znajduje odzwierciedlenie w BU.
Generalny wykonawca
Rachunkowość w takich przypadkach obejmuje wykorzystanie konta 62 do wyświetlenia kwot potrąceń. Jeśli w trakcie trwania depozytu klient znajdzie wady w pracy, jest zobowiązany do zgłoszenia roszczenia i żądania: w celu usunięcia braków, zrekompensowania kosztów lub zmniejszenia kosztów zamówienia (art. 723 kodeksu cywilnego). Roszczenie zostało sporządzone w osobnym dokumencie i musi zostać odzwierciedlone w jednostce kontrolnej przez następujące transakcje:
- DT62 KT90 - klient przyjął zlecenie.
- DT90 CT 68 - naliczony podatek VAT.
- DT51 KT62 - wymieniono płatność z potrąceniem.
- DT91 KT76 - roszczenie zostało uznane.
- DT76 KT62 - roszczenie wypłacone.
Klient
Roszczenia powinny zostać odzwierciedlone w BU klienta za pomocą następujących wpisów:
- DT76.2 KT60 - roszczenie.
- DT50 KT76.2 - zaspokojenie roszczenia przez generalnego wykonawcę.
- DT20 KT76.2 - odpis nierozpoznanych kwot.
Kontrakty na dostawy
Czasami depozyty zabezpieczające są używane w transakcjach sprzedaży. Klient działa jako nabywca, a dostawca jako wykonawca. Umowa dostawy określa jakość towarów, warunki dostawy, termin odbioru produktów i wypłaty odszkodowań. Kupujący dokonuje przedpłaty. Równolegle rozpoczyna się proces wydawania gwarancji bankowej. Dostawca zwraca się do banku z prośbą o sprawdzenie wypłacalności klienta. Jeśli sytuacja finansowa klienta nie budzi wątpliwości, dostawca zwalnia towar bez pieniędzy i czeka na pełną płatność. Klient otrzymuje odroczoną płatność i spłaca dług dopiero po otrzymaniu produktu.