Jednolity podatek w uproszczonym systemie podatkowym: obliczanie, warunki płatności. Uproszczony system podatkowy

Otwarcie firmy to poważna decyzja, przed którą przyszły przedsiębiorca musi przemyśleć wiele niuansów. Jednym z nich jest wybór systemu podatkowego. Najlepszą opcją dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw jest tak zwane „uproszczenie”. Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu łatwo jest zapłacić jeden podatek - wszyscy to zrozumieją. Ale w tym temacie jest wiele funkcji, które musisz znać. Porozmawiamy o nich teraz.

Kto kwalifikuje się do STS?

Aby zastosować ten system podatkowy, przedsiębiorca musi spełniać określone warunki. Oto jak:

• Firma nie powinna zatrudniać więcej niż 100 pracowników.
• Dochód - nie więcej niż 150 milionów rubli rocznie.
• Wartość końcowa wynosi maksymalnie 150 milionów.
• Udział innych organizacji w przedsiębiorstwie wynosi najwyżej 25%.
• Organizacja nie powinna mieć oddziałów.

W przypadku małych i średnich przedsiębiorstw wymagania te są dość realne. Jeśli przedsiębiorstwo już istnieje, a właściciel zamierza przenieść go do uproszczonego systemu podatkowego, to ma taką możliwość teoretycznie. Ale pod jednym warunkiem: dochody tej organizacji w ciągu ostatniego roku nie powinny przekraczać 112,5 miliona rubli. Jest to szczegółowo opisane w art. 346,12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dlaczego w teorii? Ponieważ ustawa federalna z dnia 03.07.2016 N 243-ФЗ skutek tego przepisu jest zawieszony do 1 stycznia 2020 r. Włącznie.

Teraz, odnośnie przejścia do tego systemu podatkowego. Najłatwiejszy sposób na natychmiastowe wybranie „uproszczonego” adresu IP, nawet w momencie rejestracji firmy. Powiadomienie jest przesyłane wraz z resztą paczki dokumentów. Ale jeśli przedsiębiorca nie wykorzystał takiej okazji i po kilku dniach lub tygodniach odzyskał zmysły, nadal ma szansę. W ciągu 30 dni, zgodnie z ust. 2 art. 346.13 Kodeksu podatkowego, zawiadomienie można przekazać.

Z innych systemów podatkowych możliwe jest przejście do uproszczonego systemu podatkowego dopiero od początku nowego roku kalendarzowego. Ale zawiadomienie jest przesyłane do 31 grudnia o odejściu. Z UTII można przejść na „uproszczenie” od początku miesiąca, w którym zniesiono obowiązek zapłaty przez przedsiębiorstwo jednego podatku od dochodów przypisanych. Jest to zapisane w ust. 2 art. 346,13 Kod podatkowy.

Nawiasem mówiąc, powiadomienie jest również przekazywane właściwemu organowi w ciągu 30 dni kalendarzowych od wygaśnięcia notorycznego zobowiązania. Po zatwierdzeniu przejścia przez Federalną Służbę Podatkową osoba otrzyma dokument potwierdzający ten fakt.

Standardowe płatności

Zanim przejdę do studium tego tematu, chciałbym porozmawiać o stałych płatnościach poszczególnych przedsiębiorców.

Bez względu na to, jaką firmę dana osoba otworzyła i czy w ogóle będzie prowadzić działalność, jest ona zobowiązana do opłacania składek w ramach obowiązkowego ubezpieczenia medycznego i emerytalnego. Do tej pory ten pojedynczy podatek w uproszczonym systemie podatkowym jest równy 27 990 rubli. Okazuje się, że niewielka kwota - 1 miesiąc idzie do 1950 rubli do funduszu ubezpieczeń emerytalnych i 382,5 pensów - do funduszu medycznego.

Należy zauważyć, że począwszy od bieżącego roku 2017 Federalna Służba Podatkowa ponownie zajmuje się obliczaniem i kontrolą płatności składek. Tak było wcześniej - do 2010 roku. Następnie przez siedem lat przedsiębiorcy musieli przekazywać środki do funduszy ubezpieczeń społecznych i medycznych, a także do FIU (emerytury).

Ale teraz wróciły stare standardy. Teraz musisz zapłacić jeden podatek w uproszczonym systemie podatkowym dla KBK. Kody klasyfikacji budżetu można pobrać wraz z innymi szczegółami podczas inspekcji pod adresem rejestracji.

Te płatności są wymagane. Przedsiębiorca jest zarówno pracodawcą (teoretycznie, nawet jeśli otworzył przedsiębiorstwo na pokaz), jak i osobą fizyczną.Obowiązek zapewnienia sobie ubezpieczenia zdrowotnego i emerytury spoczywa więc na nim.

Co powinieneś wiedzieć

Powyżej zostało krótko powiedziane o jednolitym podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Ale to nie wszystkie przydatne informacje dotyczące tego tematu.

Wiele osób, jak już wspomniano, otwiera właśnie takie prawa własności intelektualnej - aby jakoś zorganizować zatrudnienie. I odpowiednio nie prowadzą działalności. Oznacza to, że nie otrzymują zysku. I uważają, że nie muszą płacić ani jednego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Co oczywiście jest błędną opinią.

Każda osoba wymieniona w państwowym rejestrze indywidualnych przedsiębiorców jest zobowiązana do zapłaty za to. Za swój status indywidualnego przedsiębiorcy. Państwo wywodzi się z faktu, że ma ku temu powody. I nic nie stoi na przeszkodzie, aby zaprzestał działalności z powodu braku dochodów i usunięcia się z rejestru.

Konieczne są więc stałe płatności. I odpowiednie prawo jest dostępne. Federalny Sąd Arbitrażowy Federacji Rosyjskiej w postanowieniu 09.12.13 nr VAS-17276/13 stwierdził, że przedsiębiorca ma obowiązek dokonywania stałych płatności na rzecz funduszy wymienionych w momencie uzyskania tego statusu. A z faktycznym prowadzeniem działalności, a także generowaniem dochodu, nie ma to związku.

Ważne jest również odnotowanie innowacji z 2014 r. Jeśli roczny dochód przedsiębiorcy przekroczył granicę 300 000 rubli, będzie musiał zapłacić jeszcze jeden procent kwoty do funduszu emerytalnego z góry. Tak więc idzie tam około 23 400 rubli - 1950 co miesiąc. Ale! Powiedzmy, że roczny dochód biznesmena wynosił pięć milionów rubli. Następnie będzie musiał odliczyć kolejne 50 000 rubli dla FIU.

Przypadki, w których nie musisz płacić

Warto zauważyć, że zapłata jednego podatku nie zawsze jest wymagana. Istnieją okresy karencji, w których przedsiębiorca nie musi wnosić notorycznych wkładów.

Aby zapoznać się bardziej szczegółowo z tymi informacjami, wystarczy odnieść się do artykułu 430 Kodeksu podatkowego. Mówi, że indywidualni przedsiębiorcy mogą nie płacić stałych opłat, jeżeli nie prowadzą działań związanych z:

• Rekrutacja wojskowa.
• Opieka nad dzieckiem w wieku poniżej 1,5 roku, osobą niepełnosprawną z pierwszej grupy lub osobą starszą niż 80 lat.
• Mieszka za granicą z małżonkiem, który został wysłany do misji dyplomatycznej lub konsulatu Federacji Rosyjskiej (wyjątki w tym przypadku obowiązują nie dłużej niż pięć lat).

Ważne jest, aby wspomnieć o jednym zastrzeżeniu. Jeżeli przedsiębiorca ma prawo do jakichkolwiek świadczeń, ale nadal otrzymuje dochód z działalności, stawka jednolitej stawki podatkowej pozostaje niezmieniona, a obowiązek jej zapłaty nie jest anulowany.

STS 6%

„Uproszczenie” w przypadku własności intelektualnej jest dwojakiego rodzaju. Pierwszy to 6% USN. Przypadek, w którym przedmiotem opodatkowania są dochody przedsiębiorstwa.

Zasada jest prosta. Podstawa opodatkowania, czyli dochód, jest mnożona przez 6%. Zaliczki wypłacone już przez przedsiębiorcę za dany rok są odejmowane od otrzymanej kwoty.

Ze względu na świadczenia wypłacane pracownikom organizacji i składki ubezpieczeniowe podatek można zmniejszyć o połowę. Ale! Tylko zaliczki wypłacane przez przedsiębiorcę w momencie rozliczenia zmniejszają podstawę. Możesz podać prosty przykład. Jeśli biznesmen przekaże składki za grudzień 2017 r. W styczniu 2018 r., Obniży wysokość opłaty za poprzedni okres. I nie wpłyną one na podatek od 2018 roku.

Aby zrozumieć, w jaki sposób naliczany jest podatek, warto rozważyć fikcyjną firmę LLC Technika, która sprzedaje telefony. Załóżmy, że od początku czerwca do końca sierpnia firma sprzedała towary o wartości 3 500 000 rubli. Obliczanie zaliczki za ten kwartał: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 p.

Kwotę tę można zmniejszyć o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych. W Tekhnika LLC pracuje 15 osób, z których każda otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 45 000 rubli. Obliczenia: 45 000 x 15 = 675,000 p. Z tej kwoty firma przekazała wkłady do funduszy, które stanowiły 30% tej kwoty. Miesięcznie 202.500 str. Oznacza to, że w kwartale - 607,5 tys. Widać, że kwota składek jest większa niż zaliczka. „Przedpłatę podatku” można jednak zmniejszyć tylko o 50%.W ten sposób otrzymano: 210 000 x 0,5 = 105 000 p. Jest to kwota zaliczki, którą firma musi zapłacić przed końcem kwartału.

STS od 5 do 15%: specyfika

To drugi rodzaj „uproszczenia”. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym jest w tym przypadku dochód, który jest pomniejszony o kwotę wydatków. Przepisy regionalne mogą ustanawiać zróżnicowaną stawkę obniżoną (od 5%), ale podstawowy wskaźnik wynosi 15%.

Pod względem czasu wszystko jest takie samo. Co kwartał osoba wpłaca zaliczkę do budżetu. To tylko plus, że biznes nie zawsze działa, a wydatki czasami przekraczają przychody. Ale nadal musisz zapłacić podatek. To będzie minimalne. Jest on obliczany na podstawie wszystkich dochodów uzyskanych w ciągu roku według stawki 1 procent.

Mówiąc najprościej, pod koniec roku przedsiębiorca oblicza podatek w zwykły sposób, a dodatkowo - minimum. Następnie kwoty są porównywane. Ten, który okazał się bardziej, osoba płaci budżet.

Aby zrozumieć, jaki dochód jest prawnie uznawany za dochód, należy skorzystać z art. 249 i 250 kodeksu podatkowego. Podana jest tam pełna lista. Zasadniczo stosowanie uproszczonego systemu podatkowego oznacza prowadzenie rachunkowości kasowej funduszy. Oznacza to, że środki otrzymane na rachunek bankowy wydany przez firmę są brane pod uwagę.

Z kolei wykaz wydatków jest określony w art. 346.16 Kodeksu podatkowego. Obejmuje koszty zakupu rzeczowych aktywów trwałych, środków trwałych, opłacenia składek ubezpieczeniowych i wynagrodzeń, czynszu itp. Wszystkie wydatki są sprawdzane przez przedstawicieli odpowiednich władz w celu ustalenia ich zasadności. Oczywiście każde przejęcie powinno być bezpośrednio związane z działalnością przedsiębiorstwa i udokumentowane. Dlatego rozliczanie IP i LLC jest obowiązkowe.

Obliczenie USN 15%

Na przykład warto zrozumieć, w jaki sposób naliczany jest podatek w tym systemie. „Uproszczona” forma „dochodu minus wydatki” wydaje się nieco bardziej skomplikowana. A poniżej znajduje się tabela przedstawiająca hipotetyczny przepływ funduszy wspomnianej fikcyjnej LLC Technika.

Liczby podano jako przykład. A oto, w jaki sposób w tym przypadku obliczana jest kwota podatku na „uproszczenie”: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 p.

Z kolei minimum określa ten wzór: 14 450 000 x 1% = 144 500 p. I widać, że kwota „standardowego” podatku jest większa. W związku z tym będzie musiał zostać zapłacony. Konieczne jest jedynie odjęcie zaliczek: 930 000 - 485,000 = 445,000 p. Kwota ta zostanie wypłacona pod koniec roku.

Księgowość

Wszystko, co dotyczy otrzymania środków i ich wydatków na koncie IP, powinno znaleźć odzwierciedlenie w dokumentacji. Wiele osób woli się tym nie przejmować i sprowadza wszystko do wypełnienia księgi rachunkowej (w formie papierowej lub elektronicznej). Ponadto zezwala na to pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tym przedsiębiorca nie może prowadzić księgowości, jeżeli jest odpowiedzialny za KUDiR. Ogólnie rzecz biorąc, tutaj ma wybór.

Ale pomimo faktu, że rachunkowość nie jest obowiązkowa, nikt nie anulował sprawozdawczości podatkowej. Dokumenty osobowe, bankowe i kasowe - wszystko to należy zebrać w celu dalszego przedstawienia do kontroli. Jeśli istnieje jakakolwiek rozbieżność między zapłaconym podatkiem a uzyskanym dochodem (innymi słowy niedopłaceniem), wówczas indywidualni przedsiębiorcy mogą nałożyć grzywnę, a nawet przymusowo zaprzestać działalności.

Jednak, jak już wspomniano, uproszczony system podatkowy jest systemem uproszczonym. Księgowość również nie jest szczególnie trudna. W takim przypadku wystarczą następujące dane:

• Bilans
• Raport z wyników finansowych.
• Aplikacje (raport o zmianach w kapitale, o ukierunkowanym wykorzystaniu funduszy, o przepływie funduszy itp.).

Jednocześnie można uniknąć szczegółów.Wystarczy wskazać tylko najważniejsze informacje o przepływie finansów. Jest to dozwolone przez klauzulę 6 rozporządzenia Ministerstwa Finansów z dnia 02.07.2010 nr 66n.

Deklaracja

Cóż, wiele powiedziano powyżej o tym, jak rozważany jest pojedynczy podatek, kto powinien go zapłacić i jak prowadzić rachunki. Teraz kilka słów na ten temat związanych z procesem raportowania.

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego deklaracja jest składana raz w roku. W tym roku IP mieli to zrobić przed 30 kwietnia, a LLC do 31 marca. W przyszłym roku 2018 terminy składania raportów nieznacznie się zmienią (wszystko zależy od dni, w które przypada weekend).

Oświadczenie wypełnia się w formularzu zatwierdzonym na mocy Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z 02.26.2016. Możesz przekazać go na jeden z trzech sposobów:

• Skontaktuj się z federalną służbą podatkową osobiście lub przez przedstawiciela.
• Wyślij dokument pocztą.
• Wysyłaj za pośrednictwem specjalistycznej usługi drogą elektroniczną przez Internet.

Co z napełnianiem? Istnieje kilka niuansów. Jeśli w arkuszach deklaracji nie ma danych, nie trzeba ich dołączać do dokumentu. Nie musisz zostawiać pustych komórek - umieszczane są w nich kreski. Wszystkie dane finansowe są zaokrąglane do najbliższego rubla, strony są ponumerowane (001, 002 itd.). Korekty nie powinny być. Niedopuszczalne jest również łączenie ze sobą arkuszy deklaracji, ponieważ stwarza to możliwość uszkodzenia nośnika papierowego.

W rzeczywistości wypełnienie tego dokumentu nie jest trudne. Wszystkie punkty w nim są podpisane, a jako przewodnik możesz dać dobry przykład, który można łatwo znaleźć w Federalnej Służbie Podatkowej lub w zasobach internetowych.

Co najważniejsze, pamiętaj o terminach przesyłania raportów. Jeśli przedsiębiorca się z tym spóźni, wówczas w pierwszym miesiącu zostanie nałożona kara w wysokości 5% podatku, ale w późniejszym okresie może zostać podwyższona do 30%.

Zgłaszanie zgłoszenia zerowego

Mówiąc o opodatkowaniu i jednolitym podatku, warto również poświęcić trochę uwagi sprawom, o których już krótko wspomniano powyżej.

Powiedzmy, że adres IP jest otwarty na tyknięcie. Przedsiębiorca regularnie płaci stałe opłaty. Ale on nie ma zysku - czy wówczas konieczne jest składanie raportów do Federalnej Służby Podatkowej? Tak, to konieczność. Taki dokument nazywa się deklaracją zerową.

Forma jest taka sama. Należy skoncentrować się na wypełnieniu sekcji 2.1.1. W wierszu 102 należy podać cyfrę „2”. Oznacza to, że przedsiębiorca nie ma pracowników i nie wypłaca wynagrodzeń osobom fizycznym. W wierszu numer 133 wstawiono cyfrę „0”. Brak dochodu - brak podatku od uproszczonego systemu podatkowego.

Numer linii 143 również wskazuje zero. Chociaż jest zarezerwowany dla notorycznych składek ubezpieczeniowych, które każdy indywidualny przedsiębiorca płaci w całości. W tym momencie wielu się myli, przedstawiając inną liczbę. Ale dla tych, którzy wypełniają „zerowe” wymagania, są właśnie takie.

Co z pozycjami w sprawozdawczości finansowej? W komórkach, gdzie zwykle podaje się kwotę, kreski są odkładane.

W przeciwnym razie nie będzie żadnych pułapek. Po wypełnieniu dokumentu musisz wydrukować go w dwóch egzemplarzach i przesłać go do Federalnej Służby Podatkowej na czas. Inspektor weźmie jedną deklarację jako raport, a na drugiej umieści pieczęć, datę, podpis i zwróci przedsiębiorcy.

Dokumenty do pełnego raportowania

Oczywiście deklaracja nie jest jedyną rzeczą, którą należy przedstawić przedsiębiorcy podatkowemu na podstawie wyników jego działalności. Lista innych dokumentów jest imponująca. Na koniec tego tematu chciałbym zwrócić na niego uwagę.

Jeśli przedsiębiorca nie ma pracowników, oto, co będzie musiał przygotować:

• Zgłoś się do Federalnego Urzędu Statystycznego.
• Zwrot VAT. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pełnił obowiązki agenta, należy go oddać pod koniec każdego kwartału.
• Rejestr faktur wystawionych i otrzymanych. Jeśli związane z nimi działania zostały przeprowadzone przez przedsiębiorcę w interesie innej osoby, wówczas dokument będzie musiał być składany co kwartał.
• Powiadomienie o opłatach płatnika. Ale dzieje się tak, gdy osoba prowadzi działalność handlową. Ten przedmiot jest regionalny.

W przypadku, gdy biznesmen zatrudnił ludzi do swoich pracowników, lista dokumentów będzie jeszcze bardziej imponująca. Wymagane będzie przedstawienie formularza SZV-M, RSV-1 i 4-FSS, 6-NDFL i 2-NDFL, średniej liczby, raportu do Goskomstat. Poza tym wciąż są zgłoszenia, które należy składać do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Jak widać, każda osoba, która zdecyduje się założyć własny biznes, będzie musiała zagłębić się w znaczną liczbę niuansów. Ale nie wszystko jest tak skomplikowane, jak mogłoby się wydawać z nawyku.

Chciałbym również powiedzieć kilka słów na temat uproszczonego systemu podatkowego opartego na patencie. Wielu przedsiębiorców myśli o skorzystaniu z okazji, aby zapłacić podatek poprzez jego umorzenie. Ale faktem jest, że jest to niemożliwe. Ponieważ umorzenie patentu jest w rzeczywistości mechanizmem prawnym dla UTII. A USN jest zupełnie inny.

Podsumowując, należy stwierdzić, że uproszczony system podatkowy jest rzeczywiście najprostszym i najbardziej zrozumiałym systemem. Jest to dobre przynajmniej dlatego, że sprawozdania finansowe należy dostarczać do Federalnej Służby Podatkowej tylko raz w roku. I przy tym samym UTII należy go skompilować raz na kwartał. Dlatego jeśli chcesz ułatwić sobie życie przy organizacji firmy, warto przejść na USN.