Stany Zjednoczone obejmują 50 stanów, Waszyngton i Dystrykt Kolumbii. Wszystkie są terytoriami podlegającymi opodatkowaniu. A Puerto Rico, Guam, Wyspy Dziewicze, Samoa Amerykańskie i inne podlegają amerykańskiej jurysdykcji, ale nie amerykańskim podatkom. Ponadto terytoria te nie są stronami międzynarodowych traktatów gospodarczych USA.
Innymi słowy, formalnie są to terytoria USA, ale mają własne systemy podatkowe. Niektóre z nich to międzynarodowe spółki offshore. Reszta stanów płaci podatki zgodnie z wymogami prawa. Co to jest podatek VAT w USA? W artykule odpowiemy na to pytanie bardziej szczegółowo.
Co to jest podatek VAT i czy jest podatek VAT w USA
Podatek od wartości dodanej jest rodzajem podatku pośredniego. Płacąc za to, podatnik może nie wiedzieć, że stawka VAT została już wliczona w cenę towaru. Po przybyciu do sklepu kupujemy towary. Uważamy, że wszystkie pieniądze trafiają tylko do właściciela sklepu, który odlicza podatki od zysków. Jednak tak nie jest.
Oprócz podatków bezpośrednich - odliczeń, które musi zapłacić urząd skarbowy, istnieją podatki pośrednie: akcyza, cła i VAT. W oparciu o nazwę tego ostatniego możemy zrozumieć, jak powstaje. Ostateczna wartość towarów jest równa sumie wartości bazowej, wartości dodanej pośredników i sprzedawców oraz VAT - procent wartości dodanej państwa. Tak więc kupujący płaci państwu zarówno żądania sprzedających, jak i obowiązkowy podatek.
Nawiasem mówiąc, w USA nie ma podatku VAT. Nie oznacza to jednak, że w tym kraju istnieje raj podatkowy dla przedsiębiorców-podatników. Później wyjaśnimy, w jaki sposób podatek VAT w USA jest zastępowany.
Przykład VAT
Załóżmy, że firma A nabyła od firmy B partię butów po 500 rubli każda. dla pary. Stawka VAT wynosi 10%. Z tej kwoty firma A zapłaci 50 rubli każda. dla każdej pary do władz skarbowych. Oznacza to, że firma B zapłaciła 450 rubli za każdą parę i 50 rubli. - To jest podatek VAT.
Buty są sprzedawane klientom końcowym za 1000 rubli. dla pary, tj. firma B dodała kolejne 500 rubli do początkowego kosztu. Z czego 450 rubli. pójdzie do samej firmy jako dochód, a 50 do państwa. W sumie klient końcowy zapłaci 100 rubli. do skarbu państwa i 900 rubli. przejdzie na konta producentów i pośredników.
Firmy A i B odzwierciedlają podatek VAT jako oddzielną linię w dokumentach płatniczych dla różnych wzajemnych kompensat i kompensat. Nie będziemy szczegółowo omawiać tego tematu, ponieważ interesuje nas pytanie, jaki jest podatek VAT w USA. Uważamy, że omówiliśmy podstawową koncepcję.
Podatek od sprzedaży
Uważa się, że podatek od wartości dodanej jest bardziej zaawansowanym systemem podatku od sprzedaży. Przeanalizujemy bardziej szczegółowo. Jest to kwota, która jest potrącana z każdej sprzedaży, niezależnie od początkowej ceny zakupu.
Na przykład stawka podatku od sprzedaży wynosi 5%. Firma A sprzedała firmie B tę samą partię butów za 500 rubli. dla pary. Podatek od sprzedaży wyniesie 25 rubli za jednostkę. Firma B postanowiła sprzedać buty za 1000 rubli. Podatek od sprzedaży wyniesie 50 rubli. z parą. Różnica w stosunku do podatku VAT będzie jednak polegać na tym, że nie będzie wzajemnych odliczeń i potrąceń. Firma B nie będzie już w stanie zatrzymać kwoty, którą zwróciła przy pierwszym zakupie partii od Firmy A, i może być w stanie zapłacić podatek VAT. Jest to główna różnica: VAT jest podatkiem progresywnym, który dotyczy tylko wartości dodanej. Podatek od sprzedaży jest pobierany od całej kwoty, niezależnie od liczby pośredników.
Jeśli firma B kupi partię butów od firmy A po pewnym koszcie i sprzedaje ją za tę samą kwotę, wówczas podatek VAT wyniesie zero, ale w takim przypadku podatek od sprzedaży będzie musiał zostać zapłacony według zatwierdzonej stawki.W USA nie ma podatku VAT, ale nadal obowiązuje tutaj podatek od sprzedaży.
Wielu czytelników może od razu zadać pytanie - dlaczego progresywny stan zaawansowany nie wprowadza progresywnego systemu podatkowego? Odpowiemy w następnym rozdziale.
Powód braku podatku VAT w USA
Stany Zjednoczone są zawsze dumne z tego, że są jednym z najbardziej konserwatywnych państw gospodarczych na świecie. Innymi słowy, celowo nie zmieniają „reguł gry” dla przedsiębiorców. Bez względu na trudne sytuacje - powodzie, pożary, wojny, zniszczenia, ataki terrorystyczne - Stany Zjednoczone nigdy nie zmieniają wewnętrznego środowiska biznesowego. Dlatego dolar wciąż utrzymuje status światowej waluty, a amerykańska gospodarka - status jednego z najbardziej stabilnych i spokojnych na świecie.
Logika jest prosta: po co zmieniać zasady prowadzenia działalności dla tych, którzy decydują się na uruchomienie jej w starym systemie? Stabilność gospodarcza jest głównym powodem, dla którego wiele dużych międzynarodowych korporacji wybiera USA jako swoją stałą lokalizację. Kilkakrotnie Kongres USA zorganizował wysłuchanie publiczne na temat zastąpienia podatku od sprzedaży podatkiem VAT, ale za każdym razem ta inicjatywa była postrzegana z wrogością wśród ludności. Konserwatyzm w polityce i ekonomii to podstawowe zasady amerykańskiej ideologii.
Amerykański system podatkowy
Powiedzieliśmy więc, że stawka VAT w Stanach Zjednoczonych wynosi zero, ponieważ podatek ten po prostu nie istnieje w tym kraju. Przeanalizujmy system podatkowy tego kraju.
USA to federacja. I w przeciwieństwie do innych krajów, ten status prawny wyraża się nie tylko w formie papierowej, ale także w prawdziwym życiu. Kraj ma trzy poziomy opodatkowania:
- Podatki federalne. Są opłacane przez wszystkich mieszkańców USA.
- Podatki państwowe. Są opłacane przez mieszkańców stanu.
- Podatki miejskie - dodatkowe opłaty w powiatach i miastach.
Każde państwo ma wielki autorytet do tworzenia własnego systemu podatkowego.
Na przykład w Stanach Zjednoczonych obowiązuje obowiązkowy federalny podatek dochodowy dla wszystkich rezydentów. Jednak niektóre stany ustalają dodatkowy podatek dochodowy dla swoich rezydentów, na przykład w stanie Kalifornia. W Teksasie nie ma takiego podatku na poziomie lokalnym, więc władze stanowe mówią, że „w Teksasie nie ma podatku dochodowego”.
Amerykański podatek od sprzedaży
Podatek od sprzedaży w USA jest uważany za regionalny. Każde państwo niezależnie ustala swoją stawkę w zależności od sytuacji gospodarczej państwa, obecności rozwiniętych lub rozwijających się sektorów gospodarki. Ponadto w niektórych stanach istnieją odrębne obszary, które podlegają lokalnemu podatkowi dochodowemu - Local Surtax.
Na przykład w stanie Delaware w ogóle nie ma podatku od sprzedaży, a na Alasce niektóre miasta i niektóre dystrykty mogą ustalać lokalną stawkę do 7%, chociaż oficjalnie nie jest to na poziomie stanu.
Jednak pomimo wszystko obliczonych kwota podatku VAT w USA wynosi zero, ponieważ podatek ten nie istnieje w tym kraju.
