Prawo federalne pozwala przedsiębiorcom samodzielnie decydować o systemie podatkowym stosowanym w ich działalności. Przy tym wyborze ważne jest uwzględnienie specyfiki głównej działalności przedsiębiorstwa, obecności lub nieobecności pracowników, ilości i rodzaju wykorzystywanych zasobów materialnych. Spośród kilku systemów podatkowych drugim najczęściej stosowanym systemem podatkowym jest system UTII. W tym trybie płatności możesz zoptymalizować bazę przy maksymalnych możliwościach. Dla przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność, którzy nie mają bardzo jasnego wyobrażenia o wielkości przychodów i wydatków, a także o wielu innych rzeczach, korzystanie z UTII będzie łatwiejsze do nauczenia, ponieważ uratuje je przed rozliczaniem podatkowym. Jakie raportowanie powinien zapewnić adres IP korzystający z systemu UTII? Rozważ poniżej.
Rodzaje działań
Musisz upewnić się, że wybrana przez Ciebie działalność nie jest zabroniona dla przedsiębiorców i nie wymaga utworzenia osoby prawnej. Prawo nie ogranicza indywidualnego przedsiębiorcy w wyborze liczby działań, które może wdrożyć. Podczas rejestracji i rejestracji wskazana jest jedna odmiana jako główna, reszta będzie dodatkowa. Wybrany typ aktywności IP jest ważny dla FSS i statystyki. Organy podatkowe zalecają, aby przy wprowadzaniu danych do zunifikowanego państwowego rejestru przedsiębiorstw w Rosji uwzględnić kilka rodzajów działań na przyszłość. Nie oznacza to, że będziesz musiał pracować we wszystkich kierunkach. Ale tutaj jest odwrotna sytuacja, gdy jesteś zaangażowany w działania, o których nie ma informacji w rejestrze, jest to zdecydowanie niemożliwe. Przełączanie z jednego rodzaju na drugi nie jest zabronione. Możesz także tymczasowo zatrzymać aktywność jednego z typów.
Rodzaje działań IP, które UTII może wybrać
Podajemy główne działania podlegające opodatkowaniu UTII:
- Usługi domowe dla ludności.
- Usługi weterynaryjne.
- Handel detaliczny.
- Catering.
- Hotele
- Wynajem pomieszczeń dla wymienionych działań.
- Transport ładunków.
- Reklama w transporcie.
Raportowanie indywidualnego przedsiębiorcy stosującego system UTII
Jak wygląda raportowanie podatkowe na UTII? Ogólnie rzecz biorąc, ten system opodatkowania jest zatem bardzo popularny wśród przedsiębiorców, który wyróżnia się prostotą dokumentów sprawozdawczych. Nie wymaga to dodatkowych kosztów pracy księgowego. Ustawodawca wyraźnie określa listę raportów, które należy przesłać do IP zgodnie z systemem UTII. Płatności podatkowe są obliczane zgodnie z podstawowymi wskaźnikami, które przyczyniają się do zmniejszenia ich wielkości. Jedynym minusem jest to, że musisz płacić podatki i składać raporty w systemie UTII, nawet w przypadku braku działalności komercyjnej lub innej działalności w określonym okresie.
Cechy systemu podatkowego UTII
Zastosowanie impetu jest możliwe w przypadku tych kategorii podatników, które są zdefiniowane w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Należą do nich osoby pracujące niezależnie lub wykorzystujące siłę roboczą pracowników. Jakie są zatem wymagania służb podatkowych dotyczące zgłaszania IP do UTII wraz z pracownikami:
- Łączna liczba pracowników zatrudnionych w ciągu 12 miesięcy nie powinna przekraczać 100 osób.
- Indywidualny przedsiębiorca korzystający z UTII nie płaci USHN i nie jest stroną umów zaufania i prostych partnerstw.
- Maksymalna wielkość powierzchni handlowej nie przekracza 150 metrów kwadratowych. m
- Firma nie płaci opłaty handlowej.
- Indywidualny przedsiębiorca nie wynajmuje stacji benzynowej.
Czy wprowadzono zmiany dla osób niebędących pracownikami bez pracowników? O tym dalej. Lista podatków i obowiązkowych płatności dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z UTII na 2017 r. Obejmuje:
- Podatek od nieruchomości (z wyjątkiem przedmiotów wymienionych w art. 378 kodeksu podatkowego).
- Podatek dochodowy (zapłać tylko 13% zysku).
- Podatek od towarów i usług (z wyłączeniem towarów importowanych).
Raportowanie dla indywidualnych przedsiębiorców w UTII
Przedsiębiorcy używający UTII do zapłaty podatków przedstawiają następujące oświadczenia:
- Obowiązkowa kwartalna deklaracja UTII przekazywana jest służbie podatkowej.
- 1% wpływów jest wypłacane na fundusz emerytalny, jeśli przekracza 300 tysięcy rubli w postaci RSV-1.
- W przypadku korzystania z pracy najemnej pracowników 4-FSS przekazuje się do Krajowego Funduszu Ubezpieczeń.
- Rosstat co roku dostarcza informacji o liczbie pracowników.
Tak więc FE na UTII płaci składki ubezpieczeniowe. Podkreślamy raz jeszcze, że przedsiębiorca musi pamiętać, że jego raportowanie nie zawsze ogranicza się do składania kwartalnych deklaracji. Nie zapomnij o raportowaniu statystycznym. Przedsiębiorcy, którzy sprzedają piwo i napoje piwne, muszą regularnie zgłaszać się do władz wezwanych do uregulowania obrotu alkoholem o ilości sprzedawanych napojów alkoholowych.
Przedsiębiorca, który korzysta z UTII, ale wystawił fakturę VAT, musi złożyć podatek VAT w zeznaniu podatkowym. Przedsiębiorcy, którzy wykonują swoje czynności pośredniczące w charakterze pośrednika lub agenta w imieniu swoich poręczycieli, przedkładają organom podatkowym dziennik wystawionych i otrzymanych faktur. Niedostarczenie raportów lub nieprawdziwych informacji podlega różnym rozmiarom. Na tym polega niuans zgłaszania adresu IP na UTII.
Zmiany w 2017 r
Po pierwsze, po zakończeniu 2016 r. Stosowanie systemu podatków kalkulacyjnych przestało być obowiązkowe dla wielu podmiotów. Co stało się z raportowaniem własności intelektualnej na UTII w 2017 roku? Podstawą obliczeń jest szacowany dochód, a nie kwota zysku uzyskanego w poprzednim okresie. Funkcje tego trybu obejmują następujące fakty:
- Maksymalny możliwy termin dokonywania płatności UTII w 2017 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców to 25 dzień następnego miesiąca.
- Indywidualny przedsiębiorca musi złożyć kwartalną deklarację do 20 dnia następnego miesiąca w kwartale.
- Raport jest przekazywany do najbliższego urzędu skarbowego.
- W raporcie indywidualnych przedsiębiorców na temat UTII za 2017 r., Bez pracowników, nie uwzględniono podatku dochodowego dla pracowników najemnych.
Jakiego rodzaju raportowanie ma indywidualny przedsiębiorca w UTII bez personelu?
Indywidualny przedsiębiorca nie może korzystać z pracy najemnej, ale wykonywać ją niezależnie. Większość z nich właśnie to robi, w tym przypadku przesyłana jest pewna lista raportów. Jaka jest różnica w kryteriach składania dokumentów indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników?
Na liście dokumentów zdefiniowanej na 2017 r. Wskazana jest tylko kwartalna deklaracja. Przedsiębiorca składa wypełniony dokument przed 20 dniem miesiąca następującego po kwartale. Brak pracowników znacznie upraszcza raportowanie dla biznesmena. W rzeczywistości składa się tylko z kwartalnej deklaracji. W swojej konstrukcji należy wziąć pod uwagę wartości podstawowej rentowności, deflatora (1798) oraz lokalnego współczynnika ustalonego przez władze lokalne. Obliczanie kwot przy obliczaniu podatków należy przeprowadzać bardzo ostrożnie, aby wykluczyć kolejne błędy i kary.
Jeśli przedsiębiorca zaniżał kwotę podatku, na pewno zostanie nałożony grzywna, ale w odwrotnej sytuacji, gdy kwota będzie zbyt wysoka, zwrot nadpłaty będzie niemożliwy.
Raport niekomercyjnych przedsiębiorców w okresie sprawozdawczym
Od 2016 r. Przedsiębiorca nie złożył deklaracji, gdy kwota naliczonych podatków wynosi 0. Po zakończeniu działalności należy zrezygnować z systemu UTII w formularzu wniosku w ciągu 5 dni.
Formularz zgłoszenia raportu
Zgłoszenia do organów podatkowych i innych organów można składać podczas osobistej wizyty, przekazywane przez przedstawiciela, a także przez Internet lub przesyłane listem poleconym z powiadomieniem. W przypadku przekroczenia terminów przy składaniu raportów i płaceniu podatków przedsiębiorca zostanie obciążony grzywną.
Zalety i wady systemu UTII dla przedsiębiorców bez pracowników
System UTII jest stosowany jednocześnie z zastosowaniem standardowych systemów podatkowych. Ale można go połączyć tylko z OSNO i PSN. Pod warunkiem zachowania odrębnych obliczeń przychodów i kosztów od transakcji odpowiednich dla rodzajów działalności.
Zalety takiego systemu podatkowego obejmują:
- Przedsiębiorca jest zwolniony z obliczania i przekazywania podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości, który jest wykorzystywany w działalności związanej z własnością intelektualną.
- Przedmiot jest zwolniony z konieczności przedkładania sprawozdań finansowych, co zmniejsza koszty księgowego.
- Przedsiębiorca ma prawo nie korzystać ze sprzętu kasy fiskalnej i nie wystawiać paragonu, ale przedstawić paragon lub paragon.
Z minusów warto zauważyć ograniczenia dotyczące rodzajów działalności, które nie wchodzą w zakres UTII.
Odmowa UTII
Doświadczeni przedsiębiorcy z solidnym doświadczeniem w pracy nie spieszą się z porzuceniem UTII. Zmuszenie do przejścia na inny system podatkowy może być jedynie zyskiem ekonomicznym, ceteris paribus. Na przykład w przypadku braku dochodów nie płacą podatku uproszczonego, a w przypadku UTII konieczne jest zapłacenie w całości. Oczywiście zastosowanie imputacji w takiej sytuacji nie jest zbyt opłacalne. Ale decydując, czy opłaca się korzystać z UTII dla indywidualnych przedsiębiorców bez zatrudnionych pracowników, należy ocenić wszystkie czynniki rosyjskiego systemu podatkowego.
Jeżeli jednak przedsiębiorca zamierza zrezygnować z tego systemu, należy obliczyć kwotę dodatkowych kosztów i ocenić wykonalność tego kroku. Czy indywidualny przedsiębiorca na temat UTII zgłasza się do FIU? Zgodnie z normami prawnymi indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie współpracują z pracownikami, nie są zobowiązani do składania odpowiednich raportów do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej.
Rentowność takiego systemu podatkowego
Koszty przejścia na inny system podatkowy będą następujące:
- na zakup i utrzymanie kas fiskalnych;
- płacić za wynajętego księgowego, który będzie prowadzić ewidencję podatkową firmy (lub weźmie pod uwagę własne koszty pracy, jeśli zamierzasz to zrobić sam).
Oprócz tych problemów podatnik musi być przygotowany na kontrole podatkowe w odniesieniu do różnych parametrów:
- objętość materiału z obszaru handlowego;
- ilość sprzętu;
- liczba miejsc w taksówce;
- dokumenty związane z rachunkowością podatkową.
Ale jeśli we wszystkich tych warunkach uważasz, że przejście do innego systemu podatkowego jest uzasadnione, możesz to zmienić.