Jak określić okres użytkowania budynku?

Standardy opodatkowania dochodu w celu podatku dochodowego są regulowane przez art. 258 rosyjskiej ustawy podatkowej. Metody rachunkowości i kalkulacji podatkowej mają podobne cechy, ale zdarzają się momenty znaczącej różnicy. Opowiemy o nich bardziej szczegółowo w artykule.

Ogólna koncepcja SPI

Co to jest Nie każdy może to zrozumieć. Przez okres użytkowania budynków rozumie się okres, w którym składnik wartości niematerialnych lub prawnych może służyć celom realizowanym przez podatników w ich działalności. Jest obliczany przez przedsiębiorcę niezależnie, a data oddania nieruchomości do użytkowania jest koniecznie brana pod uwagę.

System podatkowy charakteryzuje się definicją jedynie tymczasowych wskaźników. Rachunkowość przewiduje również ustanowienie okresu użytkowania budynku w zależności od ilości produktów wytworzonych w tym czasie. Co ma z tym wspólnego amortyzacja?

Obiekty amortyzacji

Amortyzacja budynku i okres użytkowania tej samej nieruchomości to powiązane pojęcia.

Pierwszym z nich jest przeniesienie wartości przedmiotu na produkty powstałe podczas jego użytkowania. Dotyczy to również pracy i świadczonych usług. Odpisy amortyzacyjne pomagają stworzyć źródło łatwej reprodukcji. Tak więc w rzeczywistości możliwe jest zwiększenie kosztu produktu końcowego o 5-7 procent, który później zostanie wykorzystany do naprawy lub wymiany sprzętu, jeśli to konieczne. Innymi słowy, amortyzacja budynku umożliwia przeniesienie pieniędzy wydanych na pozyskanie środków związanych z kategorią podstawową na usługi i towary, w tym na koszt końcowy. Amortyzacja naliczana jest od następujących obiektów:

1. Środki trwałe, których właściwości konsumpcyjne nie zmieniają się w czasie. Do nieruchomości tej należą grunty, obiekty muzealne, obiekty zarządzania przyrodą itp. Okres użytkowania środków trwałych (budynków i budowli) ustala się zgodnie z grupą amortyzacji.
2. Zasoby mieszkaniowe. Ale tylko w przypadkach, gdy nie jest wykorzystywany z zamiarem uzyskania dochodu.
3. Urządzenia drogowe i zewnętrzne upiększanie.
4. Wieloletnie nasadzenia, które nie osiągnęły wieku operacyjnego.
5. Bydło
6. Służy do mobilizacji i szkolenia mobilizacyjnego. Należą do nich przedmioty, które zostały zamaskowane i zamknięte do produkcji produktów i potrzeb zarządczych, a także te, które zostały tymczasowo opłacone.

Istota amortyzacji

Proces produkcyjny przedmiotu, pracy lub usługi wymaga od organizacji wydawania na zakup materiałów, energii, płacenie pracownikom itp. Koszty te określają koszt produktu końcowego. Okres użytkowania budynku przemysłowego zależy od grupy amortyzacji. Porozmawiamy o tym później.

Jednak w przypadku produkcji niektórych produktów konieczna jest budowa warsztatu i administracji, przy czym pierwsza bezpośrednio zależy od rodzaju wytwarzanych produktów (choć w niektórych przypadkach nie jest to konieczne). Ponadto może być wymagane specjalne wyposażenie, ogrodzenie wokół zakładu i pojazdy. Jak wspomniano, okres użytkowania budynku niemieszkalnego zależy od grupy amortyzacji.

Należy pamiętać, że materiały są kupowane i wykorzystywane na potrzeby produkcyjne w stosunkowo krótkim czasie (do 12 miesięcy), podczas gdy budynek i maszyny używane do produkcji produktów pozostaną niezmienione przez wiele lat.

Koszty pozyskania funduszy zwanych podstawowymi są czasami droższe niż same materiały, jednak mają tendencję do zużywania się, budynki mogą się rozpadać i starzeć, maszyny generują zasoby i są wysyłane na złom.Obiekt można wyburzyć lub przeprowadzić poważne naprawy po zakończeniu okresu użytkowania budynku.

Aby kupić nowy sprzęt, potrzebujesz gotówki. Z tego powodu organizacje i uwzględniają w kosztach premii produkcyjnych płaconych przez kupującego.

Amortyzacja wynika z konieczności klasyfikowania wartości nieruchomości jako wydatków i prowadzenia ich księgowości. W przypadku szczególnie drogich środków trwałych, a okres użytkowania budynku jest długi, konieczna jest amortyzacja, aby stopniowo odpisać ich wartość. Umożliwia to obniżenie kosztów. Przy obliczaniu amortyzacji należy wziąć pod uwagę szereg funkcji, aby uniknąć błędów i nie zwracać uwagi organizacji kontrolujących.

Jak ustalić okres użytkowania budynku niemieszkalnego? Koncepcja grupy amortyzacji pomoże odpowiedzieć na to pytanie.

Dziesięć kategorii amortyzacji

Co to wszystko znaczy?

Przepisy podatkowe rozróżniają 10 kategorii amortyzacji. Okres użytkowania budynku z grupy amortyzacji jest bezpośrednio zależny. Zatem głównym zadaniem w obliczeniach będzie przypisanie obiektu do określonej grupy. Dopiero potem można ustalić okres przydatnego użytkowania. W końcu amortyzacja budynku i okres użytkowania tej samej nieruchomości są współzależnymi koncepcjami.

O grupach amortyzacji więcej

Zgodnie z klasyfikacją podaną w Kodeksie podatkowym rozróżnia się następujące grupy amortyzacji:

• Pierwsza grupa. Obejmuje wszystkie nieruchomości krótkotrwałe, których użytkowanie trwa od jednego roku do dwóch lat. Minimalny okres użytkowania wynosi 13 miesięcy, a maksymalny nie więcej niż 24 miesiące.
• Druga grupa składa się z nieruchomości, których okres użytkowania wynosi do trzech lat.

Zarówno pierwsza, jak i druga grupa stosują składki amortyzacyjne w wysokości nie większej niż 10 procent.

• Trzecia grupa obejmuje środki trwałe o okresie użytkowania nie dłuższym niż pięć lat.

Trzecia i siódma składka amortyzacyjna są obliczane w wysokości do 30 procent.

Dla wszystkich trzech pierwszych grup środków trwałych nie stosuje się podwyższonego współczynnika amortyzacji przedmiotu leasingu.

Począwszy od 2018 r. Nieruchomości wchodzące w skład trzeciej grupy amortyzacji będą podlegały podatkowi od nieruchomości, chyba że podmiot Federacji Rosyjskiej przyjmie do tego czasu specjalne przepisy dotyczące stosowania świadczeń na terytorium określonego regionu.

• Czwarta grupa obejmuje nieruchomości, których okres użytkowania wynosi do siedmiu lat. Ta grupa obejmuje urządzenia i konstrukcje przesyłowe, budynki, sprzęt i maszyny, zapasy, nasadzenia, pojazdy i zwierzęta gospodarskie. Ta grupa amortyzacji podlega zarówno podatkowi od nieruchomości, jak i poprzedniej.
• Piąta grupa. Obejmuje środki trwałe o okresie użytkowania do 10 lat. Ta grupa obejmuje urządzenia i konstrukcje przesyłowe, sprzęt i maszyny, budynki, zapasy, pojazdy, a także nieruchomości, które nie zostały uwzględnione w innych grupach.
• Szósta grupa obejmuje środki trwałe, których okres użytkowania wynosi do 15 lat. Ta grupa obejmuje mieszkania, sprzęt i maszyny, urządzenia i konstrukcje przesyłowe, transport, nasadzenia i różne urządzenia. Reguła podatkowa dla tej grupy obowiązuje tak samo jak w poprzednich trzech grupach.
• Siódma grupa to nieruchomości o okresie użytkowania do 20 lat. Grupa obejmuje budynki, maszyny, transport, sprzęt, urządzenia i struktury przesyłowe, wieloletnie nasadzenia i inne środki trwałe.
• Ósma grupa obejmuje nieruchomości o żywotności do 25 lat. Ten rodzaj środków trwałych obejmuje budynki, urządzenia i struktury przesyłowe, sprzęt i pojazdy.

W przypadku grup od 8 do 10 premia amortyzacyjna w wysokości nie większej niż 10 procent zaczyna działać ponownie. Ponadto w najnowszych grupach amortyzacji stosowana jest tylko liniowa metoda obliczania okresu użytkowania.

• Dziewiąta grupa obejmuje środki trwałe o okresie użytkowania do trzydziestu lat.

Ta grupa obejmuje budynki, urządzenia i konstrukcje przesyłowe, sprzęt i maszyny, pojazdy itp. Premia amortyzacyjna wynosi również 10 procent.

• Dziesiąta grupa. Nie ma ograniczeń dotyczących maksymalnego okresu użytkowania budynku i innych obiektów tej grupy. Skład nieruchomości jest taki sam jak we wcześniejszych przypadkach. Okres użytkowania budynków z grupy 10 wynosi ponad 30 lat.

Prawidłowa amortyzacja budynków

Ogólnie przyjmuje się, że stosunek wartości budynku do skumulowanych odliczeń amortyzacji jest stopniem jego amortyzacji, ale praktyka pokazuje, że nie zawsze tak jest. Wartość amortyzacji jest raczej matematycznym i normatywnym wskaźnikiem, w którym istnieje pewna zależność od okresu użytkowania budynków i budowli. Te odliczenia dla budynku będą zgodne ze standardami legislacyjnymi tylko wtedy, gdy poprawnie obliczone zostaną następujące parametry:

1. Ostateczny koszt funduszy związanych z rdzeniem. Składa się z całkowitego kosztu nabycia i budowy budynków oraz wszystkich powiązanych operacji (wzrasta wraz z przeszacowaniem lub zakończeniem).
2. Okres użytkowania środka amortyzacji.
3. Amortyzacja budynku naliczona przed przekazaniem obecnemu właścicielowi.
4. Metoda obliczania amortyzacji. Co z kolei zależy od zastosowanego systemu podatkowego i formy prawnej organizacji.

Istnieją również dodatkowe parametry, które wpływają na odpisy amortyzacyjne w zależności od okresu użytkowania budynków i budowli. Należą do nich:

1. SPI zwiększony przez modernizację i przebudowę. Dodatkowa wartość, którą firma oblicza niezależnie, w zależności od poniesionych kosztów. Wręcz przeciwnie, aktualny właściciel może skrócić okres użytkowania budynku.
2. SPI wzrasta z powodu przeglądu i konserwacji od trzech miesięcy. Za ten okres nie będzie naliczana amortyzacja.

Aby zapewnić, że kwoty amortyzacji nie budzą wątpliwości organów regulacyjnych, wszystkie dodatkowe informacje z poprzednich akapitów należy wprowadzić do karty inwentaryzacji budynków. Na pytanie o okres użytkowania budynku z cegły odpowiedzią będzie klasyfikacja grup amortyzacji.

Ustawienie okresu

Amortyzację budynku nalicza się za pomocą wskaźnika, takiego jak standardowy okres użytkowania.

Dlaczego brane są pod uwagę następujące dokumenty:

1. Decyzja rządu nr 1, przyjęta w 2002 r. Używany do budynków należących do grup amortyzacji od 4 do 9. Każdy z nich obejmuje budynki, biorąc pod uwagę ich cechy konstrukcyjne. Tak więc okres użytkowania budynku określa się w zakresie wskazanym dla każdej grupy amortyzacji.
2. Rezolucja Rady Ministrów Związku Radzieckiego z 1990 r. Reguluje amortyzację dla 10. grupy amortyzacyjnej. Wartość okresu użytkowania w latach oblicza się, dzieląc liczbę 100 przez stawkę amortyzacji budynku określoną w dekrecie.

Współczynniki sowieckiego dekretu można stosować tylko w wysokości od 3,3 do 0,4 procent, ponieważ odpowiada to 10. grupie amortyzacji, która zakłada okres użytecznego użytkowania budynku od trzydziestu lat i czterech miesięcy. We wszystkich innych przypadkach należy użyć pierwszego dokumentu.

Często firmy automatyzują rachunkowość, co może prowadzić do zmniejszenia uwagi i błędów pracowników. Może to być literówka podczas wprowadzania resztek do programu lub niekompetencji wprowadzonych danych. Dlatego konieczne jest dokładne sprawdzenie ustalonych okresów użytecznego użytkowania i dostosowanie nieprawidłowo określonych wskaźników amortyzacji. Pożądane jest, aby logiczne było to zrobić, zanim organizacja kontrolująca wykryje błąd.

Na pytanie, w jaki sposób określić okres użytkowania budynku, za pomocą których narzędzi i współczynników, można odpowiedzieć na podstawie rozważanych materiałów.

Metody amortyzacji

Amortyzację budynku można dość łatwo obliczyć za pomocą programów księgowych. W tym celu wystarczy elektronicznie wypełnić kartę środka trwałego, czyniąc z niej wszystkie wymagane dane. Ponadto specjalny program sam wykona obliczenia.

Aby jednak uniknąć błędów, należy nie tylko wiedzieć, w jaki sposób obliczana jest amortyzacja bez korzystania ze specjalistycznych programów, ale także dobrze rozumieć wprowadzone parametry okresów użytecznego użytkowania budynków.

Co oferuje STS?

Opodatkowanie obejmuje cztery metody obliczania amortyzacji budynków, które są dostępne dla osób fizycznych i przedsiębiorstw. Jednocześnie główny system podatkowy charakteryzuje się tylko dwiema metodami określonymi w rosyjskim kodeksie podatkowym. Należą do nich:

1. Liniowy Najprostszy i najczęstszy sposób obliczania amortyzacji budynku. Kwota amortyzacji jest równomierna co miesiąc i jest obliczana poprzez pomnożenie stawki amortyzacji w procentach przez wartość obiektu. Normę można ustalić, dzieląc 100 przez okres użytkowania budynku na miesiąc. Z tej metody korzystają przedsiębiorstwa dokonujące odliczeń podatkowych dla budynków z 8, 9 i 10 grup amortyzacji.
2. Nieliniowe. Jest uważany za najbardziej rentowny, ponieważ obliczenia potwierdzają potencjał do zarabiania dużych kwot. W raportach księgowych ta metoda jest rzadko stosowana.

Amortyzację nalicza się od następnego miesiąca po rejestracji budynku, niezależnie od tego, kiedy został oddany do użytku.

Budżet amortyzacji

Przedsiębiorstwa, które otrzymują finansowanie z sektora publicznego, od 2010 r., Na zlecenie Ministerstwa Finansów, nie mogą wybrać takich wskaźników amortyzacji, jak okres przydatnego stosowania i metoda naliczania. Dla nich dostępne są następujące opcje przesyłania płatności amortyzacyjnych:

1. Jeśli wartość przedmiotów jest mniejsza niż czterdzieści tysięcy rubli, amortyzacja jest wypłacana w całości. Dotyczy to rejestracji budynków nieruchomości i wprowadzania ruchomych obiektów.
2. Jeśli wartość obiektów jest większa niż ta kwota, stosuje się liniową metodę obliczeniową, jak w poprzednich przypadkach.

Przy obliczaniu okresu użytkowania nieruchomości organizacje budżetowe są zobowiązane wybrać najdłuższy okres użytkowania budynku spośród tych, które zapewnia grupa.

Okazuje się zatem, że w dziedzinie rezerw budżetowych zasady amortyzacji są bardziej rygorystyczne niż w przepisach handlowych. Jednak odpowiedzialność „pracowników państwowych” jest nieporównywalnie większa.