Zgodnie z wynikami swojej działalności w okresie operacyjnym spółka akcyjna może wypłacać dywidendy. Jest to zysk, jaki otrzymują posiadacze papierów wartościowych zgodnie z ich udziałem w kapitale zakładowym przedsiębiorstwa. Dywidendy są najważniejszym wskaźnikiem wyników spółki. Są one pobierane z zysku netto.
Jak obliczyć dywidendy, pomagają zrozumieć ustaloną metodologię. Ta procedura jest regulowana przez prawo. Określenie części zysku netto, która zostanie wykorzystana na wypłatę dywidendy, następuje na zgromadzeniu akcjonariuszy. Jak ten proces zachodzi, każdy właściciel papierów wartościowych powinien wiedzieć.
Koncepcja dywidendy
Dywidendy stanowią zysk, który akcjonariusz otrzymuje, inwestując swoje środki w kapitał zakładowy organizacji. Środki te są przekazywane na akcję. Część zysku netto otrzymanego przez organizację na koniec okresu sprawozdawczego może zostać wykorzystana na wypłatę dywidendy. Decyzję o wysokości płatności podejmuje się na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy.
Oblicz wielkość dywidendy z akcji każdy posiadacz papierów wartościowych może po ustaleniu kwoty środków, które nie zostaną skierowane przez organizację na samorozwoju lub działalności inwestycyjnej. Obliczenia są stopniowe. W tym celu stosuje się dane księgowe, a także standardy ustawowe.
Innymi słowy, dywidenda to udział w zysku netto na akcję. Rozmieszczany jest proporcjonalnie do liczby papierów wartościowych, z uwzględnieniem ich rodzajów i kategorii. Rozmiar płatności jest ustalany jako procent wartości nominalnej lub w gotówce.
Zysk na akcję nie może być wyższy niż poziom ustalony przez radę nadzorczą. W związku z tym zarząd akcjonariuszy nie może podnieść poziomu dywidend zatwierdzonych przez zarząd.
Dywidendy wypłacane są wyłącznie przez spółki akcyjne lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Zgodnie z przepisami tylko te firmy, które przeprowadzają operacje na papierach wartościowych na giełdzie, są zobowiązane do publicznego publikowania informacji o dokonanych płatnościach.
Jak obliczyć dywidendy LLC lub JSC? Ta procedura jest przeprowadzana przy użyciu określonej technologii. Jest to określone w dokumentach regulacyjnych na szczeblu państwowym.
Rodzaje dywidend
Zanim się dowiesz jak obliczyć dywidendy, powinieneś zapoznać się z istniejącymi rodzajami takich płatności. Zależą one od szeregu cech papierów wartościowych.
Akcje są proste i preferowane. W pierwszym przypadku papiery wartościowe dają ich posiadaczowi prawo głosu na zgromadzeniu akcjonariuszy i odzwierciedlają jego udział w kapitale zakładowym organizacji. Dają one prawo do zysku i odpowiedniej części nieruchomości w momencie likwidacji spółki (po spłacie zadłużenia wobec wierzycieli).
Akcje zwykłe są uważane za papiery wartościowe o dość wysokim współczynniku ryzyka. Jeżeli spółka otrzymała niewystarczający zysk netto w okresie sprawozdawczym lub podjęto decyzję o skierowaniu wszystkich funduszy na rozwój spółki, akcjonariusz może w ogóle nie otrzymywać dywidend w bieżącym roku.
Oblicz dywidendy z akcji uprzywilejowanych będzie łatwiej, znając cechy tych papierów wartościowych. Nie dają właścicielowi prawa głosu na walnym zgromadzeniu.Jednak tacy akcjonariusze jako pierwsi otrzymują dochód z podziału zysku netto. Co więcej, poziom ryzyka będzie znacznie niższy niż w przypadku właściciela poprzedniej odmiany papierów wartościowych. Po likwidacji organizacji posiadacz akcji uprzywilejowanych otrzymuje prawo pierwszeństwa do otrzymania odpowiedniej części nieruchomości.
Innymi słowy, w sytuacji podziału zysku netto właściciel akcji uprzywilejowanych jest bardziej skłonny do czerpania zysków ze swoich papierów wartościowych. Priorytet jest zarezerwowany dla niego przy dystrybucji płatności likwidacyjnych. Ponieważ tego rodzaju papiery wartościowe nie wiążą się z wysokim ryzykiem, płatności na nim będą minimalne. Posiadacze akcji zwykłych mogą uzyskać większy dochód. Jednak ryzyko w tym przypadku będzie znacznie wyższe.
Wartość akcji na giełdzie będzie większa, jeśli spółka będzie regularnie wypłacać dywidendy, a wielkość podzielonego zysku netto będzie dość wysoka. Dlatego firmy zaangażowane w taki obrót są zainteresowane spłatą zobowiązań z tytułu papierów wartościowych. W tym przypadku wartość samej firmy rośnie.
Dywidendy wyróżniają się również okresem wypłaty. Istnieją papiery wartościowe, które są wypłacane raz w roku, kwartale, sześciu miesiącach. Zgodnie z metodą spłaty alokowane są dywidendy pieniężne i wypłacane w formie nieruchomości.
Jakie akcje wypłacają dywidendy?
Przedtem jak obliczyć dywidendy dla założycieli LLC lub AO, powinieneś rozważyć, dla których płatności za akcje są możliwe. Są one wytwarzane wyłącznie na papierach wartościowych, które są w pełni opłacone przez uczestników i są w ich rękach.
Dywidendy nie są jednak naliczane od niektórych grup papierów wartościowych. Jest to możliwe, jeśli akcje nie zostały jeszcze wprowadzone (nie wyemitowane) do obrotu. Ponadto niektóre papiery wartościowe, które zostały zakupione przez radę nadzorczą i znajdują się w bilansie organizacji, nie są zaangażowane w podział zysku netto. Takie akcje mogą zostać wycofane z obrotu na wniosek walnego zgromadzenia członków spółki. Dotyczy to również tych papierów wartościowych, które nie zostały opłacone w części lub w całości podczas procesu przejęcia, a także papierów wartościowych otrzymanych z tego powodu w bilansie przedsiębiorstwa.
We wszystkich innych przypadkach dywidendy są wypłacane zgodnie z wielkością podzielonego zysku netto. Jej niepodzielna część przeznaczona jest na modernizację i rozwój firmy. W przypadku tych funduszy kupują nowy sprzęt, wprowadzają bardziej zaawansowane cykle produkcyjne itp. Jeżeli na zgromadzeniu akcjonariuszy zostanie podjęta decyzja o przeznaczeniu całego zysku netto na rozwój spółki, dywidendy z akcji zwykłych nie zostaną wypłacone.
Zysk pozostały po wypłacie dywidendy nazywany jest zatrzymanym. Znajduje to odzwierciedlenie w odpowiednim bilansie.
Kilka sytuacji jest prawnie określonych, kiedy obliczyć dywidendy z akcji niedozwolone W takim przypadku zabrania się deklarowania rocznych wypłat zysków z papierów wartościowych spółki w obrocie.
Taka sytuacja może wystąpić, jeżeli kapitał docelowy nie został w pełni opłacony. Dywidendy nie są wypłacane, jeżeli nie są spełnione wymagania dotyczące wartości aktywów netto organizacji. Zabrania się przeprowadzania takiej procedury do momentu odkupu wszystkich akcji (na wniosek akcjonariuszy). Prawo nie zezwala na wypłatę dywidendy, jeśli po procesie pojawią się (lub prawdopodobne) oznaki bankructwa.
Podatki
Przedtem jak obliczyć dywidendy z akcjiNależy również wziąć pod uwagę przepisy podatkowe dotyczące takich płatności. Spółka akcyjna lub spółka LLC jest zobowiązana do pobierania i terminowego przekazywania podatków do budżetu przy podziale zysku netto pomiędzy posiadaczy papierów wartościowych. Kwota ta jest wstrzymywana przez organizację przy dokonywaniu takich płatności.
Takie transfery mogą być dokonywane raz na kwartał, rok lub sześć miesięcy.Zależy to od rodzaju papierów wartościowych i procedury księgowej w przedsiębiorstwie i dotyczy tylko spółek akcyjnych. LLC nalicza podatek od dywidend raz w roku.
Podstawą opodatkowania jest dochód członka spółki uzyskany z posiadanych przez niego akcji. Zysk ten otrzymują akcjonariusze spółki w procesie podziału zysku netto.
Oblicz podatek od dywidend organizacja może, po ustaleniu wielkości swojego zysku netto zgodnie z wynikami działań w okresie sprawozdawczym. Aby to zrobić, z dochodu firmy dokonywane są potrącenia na obowiązkowe fundusze i budżet państwa. Po ustaleniu dochodu netto na spotkaniu uczestników spółki podejmuje się decyzję o wysokości zysków zatrzymanych i funduszu dywidendowego.
Dotyczy to również podstawy opodatkowania zysku otrzymanego od zagranicznych spółek i uznanego przez ustawodawstwo innych krajów za fundusz na wypłatę dywidendy. Dlatego fundusze ustanowione przez prawo powinny być również przekazywane z takich dochodów.
Dywidendy obejmują również wypłaty dla uczestników z zysków zatrzymanych z poprzednich lat.
Niuanse związane z ustalaniem podstawy opodatkowania
Przedtem jak obliczyć kwotę dywidendy, należy wziąć pod uwagę jeszcze kilka niuansów dotyczących obliczania podatków. Nie są one ujmowane jako dochód posiadacza papierów wartościowych, od którego fundusze są odejmowane do funduszy obowiązkowych, otrzymane przez niego płatności z tytułu likwidacji. Nie powinny one jednak przekraczać wielkości wkładu uczestnika do kapitału docelowego.
Nie podlegają opodatkowaniu płatności dokonywane przez spółkę w formie przeniesienia własności udziałów. Dywidendy nie są również uznawane za fundusze, które spółka składająca się z wkładów organizacji non-profit przyczynia się do działalności czarterowej takiej organizacji non-profit.
Dywidendy mogą być rozpoznawane tylko z zysku netto, które są dokonywane proporcjonalnie do udziału każdego uczestnika. W przypadku LLC może obowiązywać specjalna procedura podziału dochodu. Może nie być proporcjonalny do udziału każdego uczestnika. Takie fundusze są opodatkowane według stawki podatku dochodowego lub dochodu od osób fizycznych. 
Dlatego procedura z jak obliczyć dywidendy dla założycielabędą różne dla różnych organizacji. Jeśli firma jest w trybie płatności STS, podstawa opodatkowania zostanie naliczona w taki sam sposób, jak w przypadku firmy ze wspólnym trybem przelewu. Ale jeśli taka organizacja wypłaca dywidendy osobie prawnej, musi także obliczyć podatek dochodowy.
Jeżeli odbiorcą dywidend jest osoba prawna, która płaci podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, kategorie takie jak „dochód”, „dochód minus wydatki” są również obliczane przy użyciu tej samej metodologii. W przypadku odbiorców dywidend, którzy są w trybie płatności UTII, podatek dochodowy od takich dochodów nie jest płacony. Takie potrącenia dokonywane są w sposób ogólny.
Obliczanie dywidendy
Biorąc pod uwagę jak obliczyć dywidendy dla założyciela, należy początkowo obliczyć zysk na akcję. W tym celu stosuje się wzór:
D = (SD - SRD) / KA, gdzie D - dywidendy, SD - całkowita kwota regularnych dywidend wypłaconych pomiędzy uczestnikami, SRD - kwota jednorazowych (specjalnych) dywidend, KA - liczba akcji.
Wszystkie wskaźniki stosowane do obliczeń można znaleźć w regularnych sprawozdaniach finansowych. Do obliczeń nie można przyjąć poziomu płatności z poprzednich okresów. W każdym przypadku zgromadzenie akcjonariuszy ustala określony poziom podzielonego zysku. Aby określić dochód uczestnika, należy pomnożyć liczbę posiadanych akcji przez dywidendy obliczone wcześniej:
Dochód = D * A, gdzie A jest liczbą akcji posiadanych przez uczestnika.
To jest możliwe obliczyć dywidendę z akcji zwykłych. Jednak w świecie finansowym istnieje coś takiego jak reinwestycja. Posiadacze papierów wartościowych mogą wysyłać otrzymane dywidendy na zakup nowych akcji. To jest reinwestycja.Fakt ten należy wziąć pod uwagę przy dokonywaniu obliczeń. Na koniec okresu operacyjnego i jego początek liczba akcji uczestnika może ulec zmianie w wyniku reinwestycji.
Takie obliczenia pozwalają określić rentowność dywidendy. Jest to zwrot z początkowej inwestycji. Do obliczeń należy wziąć dane o wartości akcji spółki na giełdzie. Ten wskaźnik ciągle się zmienia.
Przykład obliczania rentowności
Oblicz kwotę dywidendy możliwe zgodnie z powyższą metodą. Możliwe jest jednak oszacowanie opłacalności takich inwestycji za pomocą obliczenia rentowności. Aby to zrobić, rozważ prostą technikę.
Zgodnie z powyższymi formułami należy znaleźć dywidendy, które firma wypłaca na akcję. Ponadto rynek papierów wartościowych powinien wziąć pod uwagę kwotowaną wartość papierów wartościowych organizacji w momencie badania. Następnie dokonuje się obliczeń:
DD = D / COP, gdzie DD jest stopą dywidendy, COP jest kwotowaną ceną akcji.
Ta technika pozwala porównać kwotę otrzymaną przez uczestnika w formie dywidend i rzeczywistą wartość udziału. Im większy przedstawiony wskaźnik, tym większy zwrot z papierów wartościowych. Jest to dochód uzyskiwany przez właściciela z wykorzystania jego inwestycji w działalność gospodarczą spółki.
Aby to wyjaśnić jak obliczyć przykład dywidendy określenie rentowności powinno być badane w procesie ustalania tych wskaźników. Załóżmy, że uczestnik posiada 50 akcji zwykłych. Każdy z nich kosztuje 20 rubli. Dla każdego papieru wartościowego wypłacono dywidendy w bieżącym okresie w wysokości 1 RUB. Wysokość dywidend będzie obliczana w następujący sposób:
D = 50 * 1 = 50 rubli.
Wydajność będzie następująca:
DD = 1/20 = 0,05 = 5%
W tym roku inwestycje wygenerowały 5%. Jeśli firma konsekwentnie wypłaca dywidendy od kilku lat, inwestor może uzyskać niewielkie, ale stałe dochody. W takim przypadku może zainwestować swoje pieniądze w firmę. Jednak w niektórych przypadkach osoba będąca właścicielem kapitału chce uzyskać duży dochód. W takim przypadku powinien rozważyć opcje finansowania bardziej ryzykownego projektu. Zatem nabycie powyższych akcji nie będzie najlepszą opcją. Powinieneś poszukać organizacji, która oferuje wyższe zwroty z papierów wartościowych.
Obliczanie podatków
Jak obliczyć dywidendy LLC i spółka akcyjna posiadająca regularny system podatkowy? W takim przypadku należy wziąć pod uwagę procedurę wstrzymania obowiązkowych płatności na rzecz funduszy państwowych i budżetu. Obliczanie, odliczanie i przekazywanie takich funduszy odbywa się przez służbę księgową organizacji.
Aby obliczyć kwotę podatku, stosuje się następujący wzór:
Н = ПД * НС * (ОД - ПД), gdzie Н to kwota podatku, która zostanie odliczona od zysku podzielonego między uczestników, PD to stosunek kwoty dywidend na akcję do całkowitej kwoty podzielonego zysku, NS to stawka podatku, OD to suma liczba dywidend wypłaconych przez spółkę, PD - dywidendy otrzymane przez organizację z tytułu udziału w kapitale zakładowym innych spółek.
Wskaźnik PD jest brany pod uwagę, jeśli odpowiednie kwoty nie były potrącane w poprzednich okresach przy obliczaniu podatków.
Przy określaniu prezentowanych wskaźników należy wziąć pod uwagę wiele czynników. Przy określaniu wskaźnika OD konieczne jest wykluczenie kwoty dywidend, które zostały przekazane na rzecz zagranicznych spółek lub osób fizycznych. Przy jego obliczaniu należy wziąć pod uwagę płatności, od których nie będzie potrącany podatek dochodowy.
Stawkę podatku ustala się dla poprzednich dywidend na poziomie ustalonym na dzień obliczenia.
Przy obliczaniu wskaźnika PD należy uwzględnić dywidendy „netto”. Wcześniej odliczali podatek dochodowy. W obliczeniach uczestniczą dywidendy od spółek krajowych i zagranicznych. W takim przypadku możliwa jest sytuacja, gdy wynik obliczenia wzoru jest ujemny.Można to zaobserwować, jeśli OD jest mniejsze niż AP. Oznacza to, że kwota dywidend wypłaconych między uczestników będzie mniejsza niż zysk otrzymany przez organizację z tytułu uczestnictwa w kapitale zakładowym innych spółek. Kwota płatności podatku w tym przypadku nie jest tworzona, zwroty z budżetu nie są przeprowadzane.
Stawka preferencyjna
Uczyć się jak obliczyć dywidendykonieczne jest zastosowanie stawek podatkowych określonych przez prawo. Są one ustalane zgodnie ze źródłem wypłaty, a także rodzajem odbiorcy dywidend.
W niektórych przypadkach przewiduje się preferencyjną stawkę 0%. Służy tylko do podatku dochodowego. Przy stosowaniu obniżonej stawki należy przestrzegać szeregu warunków.
Z podatku 0% można skorzystać tylko wtedy, gdy odbiorca dochodu z tytułu dywidend posiada w dniu wypłaty 50% akcji lub więcej, które stanowią kapitał docelowy. Ponadto nieprzerwany okres posiadania papierów wartościowych wynosi 365 dni.
Obliczanie dochodu w uproszczonym systemie podatkowym
Do zrozumienia jak obliczyć dywidendy w uproszczonym systemie podatkowym, powinieneś rozważyć procedurę z konkretnym przykładem. Załóżmy, że organizacja płaci podatki w tym trybie według stawki 6%. Jeśli chcesz wypłacić dywidendę osobie fizycznej, powinieneś obliczyć część zysku netto z jej tytułu. Załóżmy, że ta kwota wyniosła 60 tysięcy rubli.
Najpierw określono NDLF. Osoba prywatna jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, więc stawka podatku wynosi 13%:
H = 60 * 13% = 7,8 tys. Rubli.
Jak obliczyć dywidendy? P.Stosuje się proste obliczenia:
D = 60 - 7,8 = 52,2 tysięcy rubli.
Członek organizacji otrzymuje tę kwotę w ustalonym dniu wypłaty dywidendy. Jednocześnie organizacja przenosi kwotę podatku do budżetu.
Po zbadaniu technologii jak obliczyć dywidendy, każdy właściciel papierów wartościowych będzie mógł określić dochód należny z ich papierów wartościowych.