Jakie formy opodatkowania dla LLC istnieją? Jak wybrać formularz podatkowy dla LLC: instrukcja krok po kroku

Zgodnie z kodeksem podatkowym podmioty otrzymujące dochód są zobowiązane do przeniesienia podatków do budżetu. Wymóg ten dotyczy nie tylko organizacji i przedsiębiorców, ale także obywateli otrzymujących wynagrodzenie.

Główne elementy

Są one wymienione w 17. artykule Kodeksu podatkowego. Podatek jest uznawany za ustalony w momencie zidentyfikowania jego płatników i głównych elementów. Te ostatnie obejmują:

• Obiekt Uwzględnia dochód, zysk lub inną cechę, której wystąpienie pociąga za sobą obciążenie podatkowe podmiotu.
• Podstawa opodatkowania. Jest to wartość pieniężna obiektu.
• Okres podatkowy to okres, po którym płatnik określa podstawę i oblicza kwotę płatności do budżetu.
• Zasady obliczania podatku.
• Termin i procedura przeniesienia kwot do budżetu.

Jakie formy opodatkowania istnieją dla LLC?

Obecnie ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka systemów podatkowych:

• BASIC.
• STS
• UTII.
• Ujednolicony podatek rolny.

Przedsiębiorcy mogą również wybierać z tej listy. Dodatkowo zapewniono system patentowy dla własności intelektualnej.

Obiekty

Na początek należy zauważyć, że w 2017 r. w formularzach podatkowych dla LLC nic się nie zmieniło.

Rozważ obiekty opodatkowania dla każdego trybu:

• At uproszczony formularz podatkowy dla LLC przedmiotem są przychody lub przychody pomniejszone o wydatki.
• Kiedy UTII ustala określoną kwotę dochodu.
• W ESKH obiekt jest taki sam jak w STS.

Z głównym formularz podatkowy dla LLC w 2017 roku rok obiektu to:

• W przypadku podatku dochodowego dochód pomniejszony o wydatki.
• Podatek dochodowy od osób fizycznych - dochody osób fizycznych.
• W przypadku podatku VAT - zysk ze sprzedaży usług / towarów.
• Podatek od nieruchomości - ruchomy (kapitalizowany przed 2013 r.) I nieruchomy.

Okres i stawki

Warunki, za które płatnik musi dokonać potrąceń, są przedstawione w tabeli:

Rok jest kalendarzem.

Jeśli chodzi o stawki podatkowe, w uproszczonym systemie podatkowym jest to 6%, jeśli przedmiotem jest dochód, i 15%, jeśli dochód minus koszt. Licytuj za LLC single w formie opodatkowania UTII: jest równy 15% przypisanego dochodu. Dzięki jednolitej stawce podatku socjalnego w wysokości 6% różnicy między przychodami a wydatkami.

Taryfy OSNO różnią się w zależności od przedmiotu opodatkowania:

• Podatek od zysków - 20% w ogólnych przypadkach, 0-30% dla niektórych kategorii podatników.
• Podatek dochodowy od osób fizycznych - 13-30%.
• VAT - 0%, 10%, 18%.
• Podatek od nieruchomości - do 2,2%.

OSNO - jedyny formularz podatkowy dla LLC z VAT. W trybach specjalnych firma jest zwolniona z obowiązku płacenia podatku od nieruchomości, wartości dodanej i zysków.

Kryteria wyboru formularza podatkowego dla LLC

Aby wybrać odpowiedni system podatkowy dla przedsiębiorstwa, należy przeanalizować kilka czynników. Wśród nich są:

• Rodzaj działalności
• Liczba pracowników.
• Kwota dochodu.
• Regionalna specyfika systemów podatkowych.
• Koszt systemu operacyjnego w bilansie.
• Operacje importowo-eksportowe.
• Baza klientów i konsumentów.
• Możliwość korzystania z korzyści.
• Stabilność zysku
• Właściwa organizacja rachunkowości.
• Procedura wpłacania składek na fundusze.

Trudno od razu i jednoznacznie powiedzieć Jaka forma opodatkowania jest lepsza dla LLC. Z reguły nowo otwierane przedsiębiorstwa zaczynają korzystać z OSNO, a następnie w trakcie swojej działalności przechodzą na inny specjalny system lub ogólnie pozostają.

Rekomendacje specjalistów

BASIC - forma opodatkowaniaOdpowiedni dla wszystkich firm.Przy wyborze tego systemu ustawodawstwo nie ustanawia ograniczeń. Jednak to formularz podatkowy dla LLC, a dla podmiotów innych rodzajów prawnych jest uważany za najbardziej uciążliwy.

Po pierwsze, jak widać z powyższych informacji, system ten przewiduje zapłatę kilku podatków, co ostatecznie przekłada się na dość okrągłą kwotę. Po drugie, wada tego formularze podatkowe dla LLC uwzględniono złożoność rachunkowości, sprawozdawczości i interakcji z IFTS.

W przypadku podmiotów prawnych, które dopiero rozpoczynają działalność, tryby specjalne są uważane za najbardziej odpowiednie: USN, UTII, UES. W tych formy opodatkowania dla LLC niektóre świadczenia są zapewnione. W szczególności spółka jest zwolniona z obowiązku odliczenia szeregu podatków przewidzianych przez OSNA.

Wymagania USN

Ustawodawstwo ustanawia szereg kryteriów, których zgodność pozwala przejść na specjalność forma opodatkowania. Dla LLC, chcąc rozpocząć korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego, przewidziano zakazy dotyczące:

• Wydanie towarów objętych podatkiem akcyzowym. Należą do nich tytoń, alkohol, benzyna, olej napędowy, pojazdy osobowe itp.
• Operacje wydobywcze. Wyjątek stanowią takie powszechne materiały, jak piasek, glina, kamień budowlany.

STS nie może korzystać z lombardów, banków, funduszy inwestycyjnych, lombardów, prywatnych funduszy emerytalnych, ubezpieczycieli, profesjonalnych uczestników rynków papierów wartościowych.

W ramach tego systemu opodatkowanie dla LLC ustawić limit liczby pracowników. Nie powinna przekraczać 100 osób.

Jeśli chodzi o dochód, istniejąca firma nie jest uprawniona do przejścia na uproszczenie, jeżeli na podstawie wyników z 9 miesięcy. w roku, w którym powiadomienie zostało wysłane, jego dochód przekroczył 45 milionów p. Jednocześnie podmioty prawne korzystające z uproszczonego systemu podatkowego tracą prawo do dalszego korzystania z reżimu, jeśli osiągają dochód przekraczający 60 milionów rubli w ciągu roku. Limit ten jest mnożony co roku przez specjalny współczynnik.

Ujednolicony podatek rolny

Ten tryb jest używany tylko przez przedsiębiorstwa rolnicze. Główną działalnością, odpowiednio, powinna być produkcja, przetwarzanie, sprzedaż produktów rolnych. Przedsiębiorstwa rolnicze obejmują również przedsiębiorstwa rybne.

Aby zastosować CES, udział w zyskach ze sprzedaży towarów lub połowów powinien wynosić ponad 70% całkowitego dochodu uzyskanego ze sprzedaży usług / produktów.

Przedsiębiorstwa zajmujące się wyłącznie przetwarzaniem (bez produkcji) nie są uprawnione do korzystania z jednolitego podatku rolnego. Ponadto zabronione jest stosowanie tego systemu w organizacjach produkujących produkty objęte podatkiem akcyzowym.

Jeśli chodzi o liczbę pracowników, nie określono żadnych ograniczeń dla organizacji rolniczych. Na łowiskach nie powinno pracować więcej niż 300 osób.

Wysokość dochodu nie jest również ograniczona, jeżeli spełniony jest warunek wielkości udziału w zysku ze sprzedaży (ponad 70% łącznych dochodów).

Wymagania dla UTII

Wykaz dopuszczalnych rodzajów działalności, do prowadzenia których można stosować ten system, znajduje się w Kodeksie podatkowym, w art. 346,26 (s. 2). Obejmują one na przykład świadczenie usług domowych, weterynaryjnych, gastronomicznych, transport samochodowy, parkingi. Oddzielne rodzaje handlu detalicznego są również dozwolone na obszarze nieprzekraczającym 150 m². Należy zauważyć, że władze regionalne mają prawo do zmiany tej listy.

Liczba pracowników w przedsiębiorstwie nie powinna przekraczać 100 osób.

Wysokość dochodu nie jest ograniczona. Podatek jest płacony od kwoty określonej przez prawo.

Wnioski

Przy wyborze systemu podatkowego oceniany jest przede wszystkim rodzaj działalności. Przedsiębiorstwa prowadzące handel detaliczny i świadczące usługi mogą korzystać z UTII, OSNO, STS. Producenci rolni mogą przejść na jednolity podatek rolny, OSNO, STS. Przedsiębiorstwa produkcyjne nie są uprawnione do korzystania z UTII.

System patentowy stał się ostatnio dość popularny. Jednak tylko adresy IP mogą z niego korzystać. Tymczasem zalety PSN można całkowicie zastąpić zaletami UTII, jeśli jest on używany w określonym regionie.

Jeśli chodzi o ograniczenia dotyczące liczby pracowników, limit 100 osób na start-up jest całkiem do przyjęcia.

Jeśli mówimy o maksymalnej kwocie dochodu, można to również uznać za całkiem rozsądne. Firmy pośredniczące mogą napotkać trudności. UTII nie ma żadnych ograniczeń, można jednak prowadzić wyłącznie handel detaliczny.

Jeśli organizacja musi płacić podatek VAT, jedyną opcją jest DOS. Jednak w tym przypadku konieczne jest przyjęcie kwoty płatności i możliwości zwrotu podatku naliczonego. Prowadzenie dokumentacji może wymagać pomocy wykwalifikowanego finansisty.

W przypadku niektórych przedsiębiorstw najbardziej korzystny może być uproszczony system podatkowy „dochód minus koszty”. Należy jednak pamiętać, że poniesione koszty będą musiały zostać potwierdzone. Firma musi mieć pewność, że może dostarczyć organowi regulacyjnemu niezbędną dokumentację.

Wybierając formularz podatkowy, możesz skonsultować się z wykwalifikowanym księgowym.

Przykłady obliczeń: UTII

Po wybraniu optymalnego systemu należy wykonać wstępne obliczenia. Otrzymane liczby pomogą w końcu ustalić. Spójrzmy na kilka przykładów. W nich dla wygody porównania obliczenia podano dla roku.

Załóżmy, że LLC planuje otworzyć sklep z artykułami nieżywnościowymi w Wołogdzie. Początkowe dane są następujące:

• Oczekiwany dochód za 1 miesiąc. - 1 milion p. bez VAT.
• Szacowane koszty - 750 tysięcy rubli / miesiąc. (zakup produktów, wynajem, wynagrodzenia dla pracowników, składki na fundusze itp.).
• Liczba pracowników - 5 osób.
• Powierzchnia lokali użytkowych wynosi 50 metrów kwadratowych.
• Wielkość składek dla pracowników wynosi 15 tysięcy rubli / miesiąc.

Rodzaj działalności przedsiębiorstwa umożliwia korzystanie z OSNO, USN i UTII. Obliczymy odliczenia podatkowe dla każdego systemu.

Gdy koszty i dochody UTII nie są brane pod uwagę. Obliczenia podstawy opodatkowania dokonuje się według następującego wzoru:

DB x PLZ x K1 x K2w którym:

• Podstawowa rentowność (DB) w handlu detalicznym wynosi 1800 rubli.
• Powierzchnia hali (PLZ) - 50 m².
• K1 (za 2017 r.) - 1 798;
• K2 dla miasta Wołogdy (za 2017 r.) - 0,52.

Podstawa to 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 p. 40 kopiejek

Obliczenie kwoty podatku odbywa się zgodnie ze wzorem:

UTII (NB x 15%) - składki.

Okazuje się zatem:

Kwota podatku = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubli / miesiąc. lub 151 463,52 p / rok.

Zgodnie z kodeksem podatkowym płatnik ma prawo do zmniejszenia kwoty odliczeń o kwotę składek płaconych pracownikom. W takim przypadku ustanawia się ograniczenie. Kwota obniżki nie może przekraczać kwoty podatku o więcej niż 50%.

Kwota składek za rok wyniesie 180 tysięcy rubli.

Obniżamy kwotę podatku o 50% i otrzymujemy 75 731,76 r / rok. Należy zauważyć, że obliczanie i odliczanie UTII odbywa się co kwartał.

STS

Korzystając z powyższych danych, obliczymy uproszczony tryb „dochodu”:

1 milion p. x 12 miesięcy x 6% = 720 tysięcy p.

Otrzymaną kwotę można również zmniejszyć o kwotę składek potrąconą dla pracowników, ale nie więcej niż 50%:

• 15 tysięcy p. x 12 = 180 tysięcy p.
• 720 tysięcy p. - 180 tysięcy p. = 540 tysięcy p. - Łączna kwota podatku za rok.

Jeśli używany jest tryb „dochód minus koszt”, to dla regionu Wołogdy. stawka wynosi 15%. Obliczenia będą następujące:

• 1 milion p. x 12-12 milionów p. - dochód za rok.
• 12 - 9 = 3 (dochód minus koszt).
• 3 miliony p. x 15% = 450 tys. s. - kwota do zapłaty.

Należy pamiętać, że w uproszczonym systemie podatkowym płatność jest dokonywana w formie zaliczek. Podmiot gospodarczy może odliczyć je co miesiąc lub co kwartał. Nie wpływa to jednak na roczną kwotę.

Ponadto firma nie może brać pod uwagę składek płaconych za pracowników. Jest jednak uprawniony do zaliczenia ich do wydatków.

Obliczenia na OSNO

Przede wszystkim firma jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego:

(12 milionów p. - 9 milionów p.) X 20% = 600 tysięcy p.

Jak wiesz, podstawową stawką podatkową jest podatek VAT. Sprawi, że:

12 milionów p. x 18% = 2 miliony 160 tysięcy p.

Ponadto większość otrzymanej kwoty można zwrócić.

Jeśli obszar sprzedaży jest własnością, podatek od nieruchomości jest dodatkowo odliczany.

Wyniki porównania

Porównując uzyskane wyniki, możemy stwierdzić, że UTII będzie najbardziej opłacalny. Tymczasem ten tryb nie jest odpowiedni dla wszystkich przedsiębiorstw i nie we wszystkich przypadkach.

Załóżmy na przykład, że K2 wynosi 0,9. W związku z tym łączna roczna kwota będzie równa 131 070 pkt. Jeśli sklep otrzyma zysk nie w wysokości 1 miliona, ale tylko 300 tysięcy rubli, wówczas podatek od USN wyniesie 108 tysięcy rubli. Jednocześnie wartość przychodu nie wpływa na kwotę odliczeń za UTII, ponieważ we wzorze stosuje się wskaźnik fizyczny (w tym przypadku obszar pokoju).

Zakładając, że nawet w tak skromnym tempie przedsiębiorstwo nie będzie w stanie osiągnąć pierwszego miesiąca działalności, UTII i tak należy odliczyć. Płatność jest dokonywana od pierwszego dnia rejestracji w IFTS. Z kolei STS zaczyna działać od daty otrzymania pierwszego dochodu. W związku z tym eksperci zalecają przedsiębiorstwom rozpoczynającym działalność, aby najpierw przestawiły się na STS. A gdy dochód jest mniej lub bardziej przewidywalny, wybierz tryb na podstawie konkretnej sytuacji.

Ważna uwaga

Należy zauważyć, że spółki LLC płacą podatki przelewem bankowym. Odpowiedni wymóg wynika z art. 45 kodeksu podatkowego. Zgodnie z normą obowiązek podatkowy uznaje się za spełniony dopiero po przedstawieniu bankowi zlecenia płatniczego. Ministerstwo Finansów zabrania transferu gotówki.

Wniosek

Niektóre przedsiębiorstwa planują pracę w kilku obszarach podlegających różnym reżimom. Czy można łączyć systemy podatkowe? Ustawodawstwo nie zabrania korzystania z kilku trybów jednocześnie.

Powiedzmy, że handel w małym sklepie przynosi dobry zysk. Aby zmniejszyć obciążenie, przedsiębiorstwo można całkowicie przenieść do UTII. Usługi transportowe, które firma rzadko świadczy, mogą zostać objęte uproszczonym systemem podatkowym. W związku z tym, jeśli transport jest bardziej dochodowym kierunkiem, może zostać przeniesiony do UTII, a handel - mniej dochodowa działalność - do STS.

Tymczasem istnieją pewne ograniczenia. Na przykład niemożliwe jest jednoczesne korzystanie z OSNO i uproszczonego systemu podatkowego, Jednolitej Państwowej Służby Celnej i ogólnej administracji podatkowej, jednolitego podatku socjalnego i uproszczonego systemu podatkowego.

Często firma musi uzyskać informacje o systemie podatkowym stosowanym przez partnerów. Jak dowiedzieć się, jaką formę opodatkowania ma LLC? Aby to zrobić, możesz przejść do oficjalnej strony Federalnej Służby Podatkowej. Posiada specjalny formularz zapytania, w którym wprowadza się dane dotyczące interesującej firmy. Zainteresowana osoba otrzymuje odpowiedź na zapytanie w ciągu kilku minut.

Ponadto niezbędne informacje można uzyskać, kontaktując się bezpośrednio z partnerem. Informacje te nie są tajemnicą handlową. Oczywiście potencjalny partner może odmówić ich udzielenia, ale nie ma to sensu.