W Chińskiej Republice Ludowej płatności podatkowe są głównym źródłem dochodów skarbu państwa. Nie jest to wcale zaskakujące, biorąc pod uwagę fakt, że do 2017 r. Populacja Chin wzrosła do prawie półtora miliarda ludzi. W kraju nie ma czegoś takiego jak szara strefa, więc każdy obywatel płaci podatki co miesiąc. Podatki w Chinach muszą płacić nie tylko obywatele tego kraju, ale także migranci, którzy przybyli tam do pracy. W tym artykule przeanalizujemy specyfikę chińskiego systemu podatkowego na przykładzie określonych rodzajów podatków.
Chińskie organy podatkowe
Chiński system podatkowy jest podporządkowany Głównej Administracji Podatkowej Stanu (GGNU), która zarządza samorządem lokalnym. Kraj ma dwa podsystemy organów podatkowych. Pierwszy dotyczy zarządzania centralnymi podatkami, które podlegają państwowej administracji podatkowej. A drugi zarządza lokalnymi podatkami, podporządkowanymi nie tylko państwowej administracji podatkowej, ale także lokalnym rządom ludowym.
Centralne zarządzanie podatkami obejmuje gromadzenie środków, które są w pełni kontrolowane przez rząd centralny lub są rozdzielane między rządy centralne i lokalne. W tym drugim przypadku fundusze nazywane są wspólnymi podatkami. W związku z tym samorząd lokalny działa ze środków dostępnych dla samorządów lokalnych. Teraz dowiadujemy się, jaki podatek w Chinach jest nakładany na określoną działalność.
Podatek od działalności gospodarczej
Zacznijmy od płatności, która jest jedną z obowiązkowych składek na rzecz chińskiego skarbu - podatku od działalności gospodarczej. Jak sama nazwa wskazuje, opłata ta jest pobierana za prowadzenie działalności gospodarczej. Należy zauważyć, że podatki od działalności gospodarczej w Chinach płacą tylko te przedsiębiorstwa, które działają na inwestycjach zagranicznych. Płatności odbywają się co miesiąc. Podatek od działalności gospodarczej nie ma stawki zryczałtowanej. Wysokość płatności zależy od rodzaju działalności firmy. Jeśli firma zajmuje się usługami transportowymi, musi zapłacić 3% swojego miesięcznego zysku. Dokładnie taką samą kwotę płacą firmy, których działalność związana jest z budownictwem i inżynierią, a także kulturą i sportem. Przedsiębiorstwa świadczące usługi finansowe odliczają 8% do budżetu państwa. 5 procent płacą firmy zajmujące się nieruchomościami i wartościami niematerialnymi. W przypadku przedsiębiorstw działających w sektorze rozrywki ich oprocentowanie może wynosić od 5 do 20% dochodu.
Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatek dochodowy w Chinach jest nakładany na wszystkie firmy (zagraniczne i lokalne), które działają w Chinach i czerpią z tego zyski. Podatek ten jest płacony raz w roku. Stawka może się różnić w zależności od miejsca rejestracji firmy. Jeśli firma jest zarejestrowana w Chinach, jej właściciele są zobowiązani do zapłaty rocznego podatku dochodowego w wysokości 30% rocznego. Dla tych organizacji, które działają w Chinach, ale są zarejestrowane w innym stanie, podatek ten wynosi 20% rocznych zysków.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy w Chinach jest płacony tylko przez osoby fizyczne - osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej, ale prowadzą działalność na własny rachunek. Podatek jest potrącany co miesiąc, bezpośrednio z wynagrodzenia. Stopa procentowa zależy od wysoko opłacanej pracy ludzkiej. Osoba, która zarabia mniej niż cztery tysiące juanów miesięcznie, co stanowi równowartość 620 USD, jest zwolniona z podatku dochodowego.Jeśli wynagrodzenie wynosi 4-4,5 tys. Juanów, wówczas stawka podatku wyniesie 5 procent. Z pensją w wysokości 4,5-6 tysięcy juanów będziesz musiał dać państwu 10 procent swoich dochodów co miesiąc. Każdy, kto zarabia od 6 do 9 tysięcy juanów, płaci już 15% miesięcznie. Tak więc kwota podatku dochodowego wzrasta wraz ze wzrostem płac. Maksymalny podatek dochodowy w Chinach wynosi 45% i jest nakładany na tych, którzy zarabiają ponad 100 tysięcy juanów miesięcznie.
VAT i podatek konsumpcyjny
Podatek konsumpcyjny i podatek od wartości dodanej (VAT) to główne elementy systemu Chińskiej Republiki Ludowej. VAT w Chinach jest nakładany na tych, którzy sprzedają towary i niektóre usługi. Jego stopa wynosi 17 procent. Jeśli chodzi o płatności konsumenckie, są one naliczane tym, którzy kupują towary wymagające odpowiedniej licencji. Należą do nich papierosy, alkohol i wiele innych. Stawkę podatku konsumpcyjnego ustala się w zależności od rodzaju produktu. Może wynosić od 3 do 50 procent wartości towarów.
Podatek od dzieci
Jak wiecie, Chińska Republika Ludowa jest najbardziej zaludnionym krajem na świecie. W odpowiedzi na przeludnienie w 1979 r. Rząd postanowił wprowadzić ustawę, która może regulować liczbę dzieci w rodzinach. Istotą projektu legislacyjnego było zakazanie parom chińskim posiadania więcej niż jednego dziecka. Tak więc rząd próbował uregulować pozycję demograficzną państwa. Oczywiście mieszkańcy Chińskiej Republiki Ludowej źle zareagowali na takie środki. Niektóre z nich były ograniczone do jednego dziecka, a niektóre postanowiły nie stosować się do prawa.
Za naruszenie tego prawa (narodziny drugiego dziecka) rodzina musiała zapłacić grzywnę. W kolejnych latach, po analizie reakcji Chińczyków, rząd stwierdził jednak, że ustawa przyjęta w 1979 r. Poważnie ogranicza populację. Projekt ustawy został zmieniony. Dziś mieszkańcy Chin mogą mieć dwoje dzieci. Jednocześnie rodziny, które mają trzecie dziecko, muszą zapłacić grzywnę w wysokości 3500 USD. Liczba „dozwolonych” dzieci nie zależy od tego, czy rodzice są małżeństwem. Jedynym ważnym warunkiem, który znacznie ogranicza większość Chińczyków, jest to, że możesz mieć tylko drugie dziecko dla osób, które są jedynymi dziećmi z rodzicami. Na przykład, jeśli rodzina ma dwoje dorosłych dzieci, każde z nich ma prawo tylko do jednego dziecka. Każdy, kto naruszy tę zasadę, musi zapłacić karę wskazaną powyżej.
Podatki w Chinach dla obcokrajowców
Nie każdy obywatel zagraniczny powinien płacić podatki w Chińskiej Republice Ludowej, ale tylko ten, który przebywa w tym kraju od ponad trzech miesięcy. Ponadto obywatele pochodzący z krajów, które zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Chinami, nie są opodatkowani. Tacy ludzie mogą pozostać w Chińskiej Republice Ludowej bez płacenia podatków przez okres do 180 dni.
Sprawni migranci, którzy przebywają w Chinach od ponad trzech miesięcy, ale krócej niż rok, są zobowiązani do zapłaty odpowiedniego podatku. Osoby przebywające w ChRL od jednego do pięciu lat podlegają obowiązkowi zapłaty podatku dochodowego do budżetu państwa. Jego wielkość zależy od poziomu dochodu i jest obliczana w taki sam sposób, jak w przypadku mieszkańców ChRL. Jeśli cudzoziemiec przebywa w Chinach od ponad pięciu lat, wówczas oprócz płacenia podatku od wynagrodzeń nakładane są na niego zobowiązania do zapłaty kwoty całkowitego zysku. Oczywiście dotyczy to tylko tych obywateli, którzy osiągają zysk w swoim kraju rodzinnym.
Podatek od nieruchomości
Podatek od nieruchomości w Chinach jest płacony przez tych obywateli, którzy są właścicielami budynków, budowli, konstrukcji i wszelkich lokali znajdujących się w mieście i wykorzystywanych do celów biznesowych.W niektórych regionach stanu, w szczególności w Szanghaju i Chongqing, eksperymentalnie trwa reforma, zgodnie z którą opodatkowane są również nieruchomości należące do zasobów mieszkaniowych.
Podstawą opodatkowania jest wartość tej nieruchomości, zmniejszona o 10-30% w zależności od regionu. W przypadku wynajmu budynku podstawą opodatkowania jest kwota zapłacona przez najemcę. Stawka podatkowa przy odliczaniu od wartości budynku wynosi 1,2%, a przy odliczaniu od opłat za czynsz - 12%.
Podatek transportowy
Opłatę tę płacą obywatele posiadający pojazdy. Stawka płatności zależy od rodzaju transportu (samochody osobowe lub towarowe, pojazdy specjalne, motocykle, maszyny rolnicze, łodzie itp.).
Podatek od zysków gruntowych
Jest wypłacany, gdy osoba fizyczna lub organizacja przenosi prawo do użytkowania działki państwowej. W takim przypadku podstawą opodatkowania jest różnica między zyskiem uzyskanym z przeniesienia strony a wydatkami poniesionymi na uzyskanie prawa do korzystania i rozwijania tej strony. Stawka podatku wynosi od 30 do 60%.
Podatki celne
Chiny to największy kraj eksportujący, więc nic dziwnego, że cła są aktywnie wykorzystywane tutaj jako sposób na wzbogacenie skarbu. Cło jest pobierane od towarów przekraczających granicę Chińskiej Republiki Ludowej zgodnie z ustalonymi taryfami przywozowymi i wywozowymi. Zależy to głównie od kosztu ładunku przewożonego przez granicę. Towary przekraczające granicę w specjalnych strefach lub regionach lub należące do przedsiębiorstw o specjalnym statusie mogą podlegać obniżonej stawce celnej, która może nawet spaść do zera. Ponadto właściciele towarów, którzy:
- Został uszkodzony lub zgubiony przed odprawą celną.
- Jest to próbka wystawowa lub reklamowa i nie ma określonej wartości handlowej.
- Zawarte w wykazie towarów bezcłowych, zgodnie z umowami międzynarodowymi.
- Według liczby jednostek w partii lub kosztu partii mieści się w limicie określonym przez prawo.
Inne podatki
Podatek samochodowy. Opłacane przez obywateli przy zakupie nowego samochodu. Stawka wynosi 10 procent kosztu samochodu. Przy zakupie pojazdu na rynku wtórnym podatki w Chinach nie są pobierane.
Podatek od użytkowania gruntów miejskich. Podatek ten jest nakładany na mieszkańców Chin, którzy otrzymali prawo do użytkowania działki położonej na terenie miasta. W zależności od obszaru stawka może wynosić od 0,6 do 30 juanów za metr kwadratowy ziemi.
Przenieś podatek. Naliczany jest od osób, które nabyły prawo do użytkowania działki lub prawo do posiadania budynku. Takie podatki w Chinach są opodatkowane według stawki od 3 do 5 procent.
Kolekcja do napraw miejskich i budownictwa. Odejmuje się go od kwoty faktycznie zapłaconego podatku VAT, podatku od działalności gospodarczej i płatności konsumenckiej. Stawka zależy od lokalizacji podatnika. W mieście jest 7, we wsiach - 5, a na wsi - 1%.
Podatek od zasobów. Jest pobierany od organizacji i osób fizycznych prowadzących działalność wydobywczą na terytorium Chińskiej Republiki Ludowej (w tym na morzu).
Podatek od tytoniu. Jak sama nazwa wskazuje, podatek ten płacą obywatele, którzy kupują liście tytoniu. Stawka wynosi 20% ceny zakupionego towaru.
Opłata skarbowa. Nakłada się ją, gdy organy państwowe wydają certyfikaty, certyfikaty i inne dokumenty, a także przy zawieraniu umów. Stawka zależy od rodzaju dokumentu lub transakcji i ich zawartości.
Opłata za grunty rolne. Opłacają je obywatele, którzy wykorzystują grunty rolne w celu zorganizowania na nich budowy. Stawka w tym przypadku zależy od poziomu podaży ziemi w danym regionie. Wynosi od 5 do 50 juanów na metr kwadratowy ziemi.
Opłata edukacyjna. Jest on obliczany na podstawie kwoty zapłaconego podatku VAT, podatku od działalności gospodarczej i podatku konsumpcyjnego. Na poziomie krajowym jest 3, a na poziomie lokalnym - 2 proc.