Prowizja od legalizacji przedmiotów opodatkowania osób fizycznych

IFTS dość często organizuje prowizje od legalizacji przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Opinie ekspertów na temat tej procedury są bardzo zróżnicowane. Jednak większość ekspertów zgadza się, że konieczne jest staranne przygotowanie się na to.

Prowizja za legalizację przedmiotów podlegających opodatkowaniu - co to jest?

W przypadku uzasadnienia organ nadzorczy może wysłać przedsiębiorcy zawiadomienie o potrzebie stawienia się na kontroli. Podmioty gospodarcze otrzymują instrukcje z IFTS z tym wymogiem z różnych powodów. Najpopularniejsze są następujące połączenia:

• Wystąpienie straty na koniec okresu sprawozdawczego.
• Duża kwota odliczeń VAT.
• Uzyskiwanie minimalnego dochodu z uproszczonego systemu podatkowego.
• Zastosowanie ulg podatkowych.

W rzeczywistości procedura wywołania nazywana jest organami kontrolnymi prowizja od legalizacji pozycji podlegających opodatkowaniu.

Warto powiedzieć, że procedura ta stała się powszechna dla podmiotów gospodarczych, które od dawna działają na rynku. Dlatego z reguły nie mają żadnych problemów podczas wizyty w IFTS. Tymczasem wielu przedsiębiorców po raz pierwszy zaproszenie do komisji ds. legalizacji przedmiotów opodatkowaniazaczynają panikować, ponieważ nie wiedzą, co im to grozi. Spróbujmy zrozumieć główne aspekty tej procedury.

Cele

Przede wszystkim należy stwierdzić, że kodeks podatkowy nie przewiduje prowizji za legalizację przedmiotów opodatkowania dla osób fizycznych (a także osób prawnych). Ponadto przepisy podatkowe przewidują 2 formy kontroli: kontrolę kameralną i kontrolę w terenie.

Według wielu ekspertów celem zaproszenia do komisji w sprawie legalizacji przedmiotów opodatkowania jest pragnienie IFTS, aby zwiększyć kwotę opłat od tego przedmiotu. Tymczasem zgodnie z wynikami procedury organ kontrolny nie może podjąć żadnej decyzji w sprawie tej osoby.

Istota procesu

Po pojawieniu się wezwanie do komisji w sprawie legalizacji przedmiotów podlegających opodatkowaniu, podmiot gospodarczy otrzymuje kwestionariusz zawierający informacje o:

• Główni pożyczkodawcy i dłużnicy.
• Koszty, przychody i ich struktura.
• Liczba pracowników i formy zaangażowania pracowników (prawo cywilne lub umowa o pracę). Takie informacje są dostarczane, jeśli konieczne jest wyjaśnienie. według pensji. Komisja do legalizacji przedmiotów opodatkowania może na przykład ostrzegać o nieprawidłowościach w wynagrodzeniach.
• OS
• Ilość gotówki na rachunkach.

Ta lista jest bardzo warunkowa, ponieważ według uznania organu kontrolnego można ją uzupełnić lub zmniejszyć. Zwykle włączony prowizje od legalizacji przedmiotów opodatkowania informacje są badane w ciągu ostatnich 3 lat.

Prowadzona jest rozmowa z osobą, podczas której wielokrotnie zwraca się uwagę na potrzebę wyjaśnienia połączenia. W takim przypadku badany jest informowany o prawdopodobieństwie włączenia go do planu inspekcji.

Ponadto dana osoba ma kilka możliwości przezwyciężenia obecnej sytuacji. Jak zauważa wielu prawników, często działania pracowników są nielegalne, co jest sprzeczne nie tylko z przepisami Kodeksu podatkowego, ale także z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów.

Główny cel wezwać Komisję do legalizacji przedmiotów podlegających opodatkowaniu Sprowadza się to do przekonania przedsiębiorcy do zwiększenia kwoty naliczonych podatków za poprzedni okres, do obniżenia kosztów i odliczeń poprzez przedstawienie zaktualizowanej deklaracji.Należy podkreślić, że pracownicy nie są uprawnieni do podejmowania jakichkolwiek działań poza takimi „zaleceniami” w ramach tego audytu.

Ramy prawne

Wiele podmiotów, po otrzymaniu powiadomienia, decyduje się nie uczestniczyć posiedzenie komisji ds. legalizacji przedmiotów opodatkowania. Taka reakcja jest zrozumiała: w Kodeksie podatkowym, jak wspomniano powyżej, nie ma norm przewidujących taką procedurę. Zwróć się do prawa.

Zgodnie z przepisami art. 31 kodeksu podatkowego organy kontrolne są upoważnione do pisemnego wezwania podmiotów podatkowych w celu wyjaśnienia kwestii związanych z płatnością (potrącanie, przekazywanie) kwot do budżetu, kontroli podatkowych, a także w innych przypadkach związanych z wykonaniem wymogów kodeksu podatkowego.

Dotyczy to tych „innych przypadków” prowizja od legalizacji pozycji podlegających opodatkowaniu.

Eksperci nie zalecają unikania frekwencji, przypominając, że jednym z kryteriów planowania kontroli na miejscu jest nieudzielenie przez podmiot wyjaśnień po otrzymaniu odpowiedniego wymogu od Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej. Dlatego unikanie negatywnych konsekwencji unikania spotkania nie będzie działać.

Porady prawne

Bez względu na powód wezwania osoby prowizja od legalizacji pozycji podlegających opodatkowaniuUnikaj frekwencji. Jednak panika i niezwłoczne przestrzeganie wszystkich wymagań Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej jest również niepraktyczne.

Eksperci zalecają wcześniejsze zastanowienie się nad odpowiedziami na prawdopodobne pytania inspektorów. Ponadto, o ile to możliwe, informacje powinny mieć charakter ogólny. Odpowiedzi powinny starać się nie określać tych lub tych okoliczności, ponieważ w przeciwnym razie inspektorzy mogą być zainteresowani cechami niektórych umów (w tym robocizny) i zainicjować kontrolę na miejscu. Szczególnie istotne są takie zalecenia w przypadkach, w których organy podatkowe wymagają wyjaśnienia. na podatek dochodowy od osób fizycznych.

W komisji do legalizacji przedmiotów opodatkowania jednostka może przedstawić pisemne sprawozdanie ze swojej działalności.

Kilka przykładów wyjaśnień

Przy prowizji za legalizację przedmiotów opodatkowania jednostka może udzielić następujących wyjaśnień w kwestiach związanych z wystąpieniem strat:

• Osoba właśnie rozpoczęła działalność gospodarczą. Wskazane jest uzasadnienie, jeżeli straty powstają na początku działalności jednostki, a koszty są wyższe niż przychód.
• Aktywa są modernizowane / naprawiane, podejmowana jest agresywna polityka, aby przejąć sektor rynku, planowana jest ekspansja i opracowywane są nowe kierunki biznesowe. Powody te uzasadniają sytuację, w której tempo wzrostu kosztów jest wyższe niż tempo wzrostu przychodów.
• Spadek sprzedaży spowodowany zmianami warunków rynkowych lub oczekiwanym wzrostem kosztów sprzedanych towarów. Takie wyjaśnienie można podać, jeśli koszty pozostają na tym samym poziomie, a zysk maleje.

Według badanych, którzy odwiedzili takie komisje, inspektorzy chcą usłyszeć tylko jedno: przedsiębiorca zacznie wpłacać duże kwoty do budżetu w najbliższej przyszłości. Jednak według prawników takiej obietnicy nie należy dawać. Faktem jest, że często inspektorzy proponują uzgodnienie nadchodzących wskaźników, „zmierzając do” tematu.

Ostrzeżenia

Przed zaakceptowaniem propozycji organów podatkowych należy pamiętać, że stanowisko poszczególnych grup inspektorów może znacznie różnić się od opinii innych pracowników.

Na przykład IFTS wymagał wyjaśnień VAT wliczony. W komisji do legalizacji przedmiotów opodatkowania podmiot oferuje przeniesienie kosztów na nadchodzące okresy w celu rozliczenia podatku dochodowego z tytułu podziału podatku VAT i zwrotu go na części. Takie zalecenia są sprzeczne ze stanowiskiem inspektorów kontroli na miejscu, wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów oraz przepisami Kodeksu podatkowego jako całości.

Jeśli włączony prowizje od legalizacji przedmiotów opodatkowania pracownicy uporczywie proponują wdrożenie zaleceń, podmiot gospodarczy może złożyć kontrpropozycję: wysłać oficjalny list do terytorialnego inspektoratu podatkowego z prośbą o wyjaśnienie sytuacji. Jak zauważają przedsiębiorcy, którzy wybrali tę opcję, pracownicy przestają nalegać.

Inicjatorzy

W praktyce istnieją 3 rodzaje prowizji:

1. Kiedy terytorialny IFTS.
2. W biurach Służby Podatkowej w regionach.
3. Z administracją podmiotu i władzami lokalnymi.

Jeśli inicjatywa połączenia z przedsiębiorcą pochodzi z terytorialnego IFTS, zostanie to bezpośrednio wskazane w powiadomieniu. Tymczasem administracja podmiotu (miasta) może budzić chęć zaproszenia podmiotu do rozmowy, niezależnie od decyzji lokalnej inspekcji. Ponadto IFTS może w ogóle nie wiedzieć o takiej prowizji. Faktem jest, że wymiana odpowiednich dokumentów jest możliwa, jeśli sama inspekcja wysłała przedsiębiorcę do administracji.

Inicjatywa może również pochodzić od urzędników Federalnej Służby Podatkowej, jeśli mają ogólne informacje na temat przedsiębiorców, którzy odzwierciedlili straty, okres, w którym zostały one wzięte pod uwagę, przyczyny, branże itp. Zwykle co kwartał / pół roku pracownicy Departamentu wysyłają wniosek do podległych kontroli . Na podstawie otrzymanych danych podejmuje się decyzję o prowizji.

Adwokat

Przedstawiciele Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej prowadzą wystarczającą rozmowę z Ch. księgowy lub dyrektor finansowy przedsiębiorstwa lub odpowiednio z indywidualnym przedsiębiorcą. Zadawane pytania są bezpośrednio związane z działalnością finansową. Ch. księgowy lub dyrektor finansowy, a nawet sam przedsiębiorca, mogą równie dobrze samodzielnie ocenić poziom zagrożenia dla biznesu.

Tymczasem uczestnicy wezwani na rozmowę nie zawsze mają wystarczającą wiedzę na temat prawa. W związku z tym prawomocność niektórych kwestii jest dla nich trudna do oceny. W związku z tym bardzo pożądana byłaby obecność kompetentnego prawnika. Oczywiście powinien on kierować się działaniami konkretnego przedsiębiorcy.

Skład Komisji

Z reguły obejmuje to pracowników, których uprawnienia obejmują te obszary, w których stawia się pytania. Mogą to być w szczególności szefowie jednostek strukturalnych przeprowadzających kontrole (kameralne, polowe), analizy przed audytem, ​​pracownicy zaangażowani w regulację długów. Prawnicy nie są uwzględnieni w komisji.

W niektórych przypadkach w rozmowie mogą brać udział przedstawiciele organów wykonawczych, FIU, Państwowej Inspekcji Pracy, prokuratury i organów ścigania. Z reguły muszą istnieć specjalne podstawy do włączenia tych osób do komisji.

Wcześniej kwestie prowizji związane były wyłącznie z ponoszeniem strat lub wypłacaniem wynagrodzeń, których kwota jest mniejsza niż średnia w branży, a także z planami przedsiębiorcy dotyczącymi zwiększenia rentowności jego działalności.

Obecnie sytuacja jest nieco inna. Główne punkty dotyczące prowizji reguluje list Federalnej Służby Podatkowej nr AC-4-2 / ​​12722.

Przygotowanie

Podmiot może sporządzić listę domniemanych pytań specjalistów podatkowych, jeśli przeanalizuje informacje o swoich działaniach opublikowane w publicznie dostępnych źródłach. Warto powiedzieć, że IFTS monitoruje również takie zasoby i gromadzi informacje.

Przedsiębiorca powinien zwrócić szczególną uwagę na transakcje, które znacząco wpływają na wyniki operacji. Prawdopodobnie to oni spowodowali straty.

Wszelkie informacje, które osoba poinformuje komisję, zostaną ponownie sprawdzone przez publicznie dostępne źródła.

Analizując pracę przedsiębiorcy, Federalny Inspektorat Służby Podatkowej bierze pod uwagę różne czynniki. Należą do nich sezonowość, zmiany w wzorach projektowych, spadek produkcji itp.Kwartalna analiza branżowa jest przeprowadzana przy użyciu materiałów z zestawów danych Rosstat oraz informacji z oficjalnych stron internetowych rosyjskich gospodarstw, z uwzględnieniem szacunków ekspertów. Trzeba powiedzieć, że urzędy statystyczne odmawiają przekazywania takich informacji oddziałom Federalnej Służby Podatkowej. Inspekcje otrzymują niezbędne informacje z innych źródeł. Na przykład na stronie internetowej dowolnej administracji regionalnej można znaleźć informacje o sytuacji społeczno-gospodarczej. Co więcej, podsumowanie często pokazuje osiągnięcia dużych firm i przedsiębiorców odnoszących największe sukcesy wraz ze wskaźnikami ich wyników finansowych.

Współpraca z inspekcją pracy

Należy powiedzieć, że struktura ta częściej niż inne organy kontaktuje się z Federalnym Inspektoratem Służby Podatkowej i szybko odpowiada na wnioski, dostarczając niezbędnych informacji o przeprowadzonych kontrolach, ich harmonogramie i przyczynach.

Są one szczególnie istotne w przypadkach, gdy służba podatkowa ma informacje o wypłacie wynagrodzeń „w kopertach”.

Pytania dotyczące zawiłości produkcyjnych

Ostatnio często są ustalane na prowizje. Organy podatkowe są zainteresowane amortyzacją aktywów, problemami przemysłowymi i technologicznymi cechami produkcji.

Inspektorzy muszą zrozumieć specyfikę zakresu przedsiębiorcy. Pomaga to ocenić dokładność informacji dostarczonych przez podmiot gospodarczy. Ponadto taka wiedza przyda się przy sprawdzaniu innego płatnika, co najprawdopodobniej odbywa się w tym samym czasie.

Jeśli w niektórych środkach podejmowanych przez przedsiębiorcę w procesie produkcyjnym chęć uniknięcia zobowiązań podatkowych nie jest ukryta, wyjaśnij subtelności procesu w interesie podmiotu.

Wniosek

Jak wspomniano powyżej, wielu płatników stwierdza, że ​​nie jest pożądane, aby uczestniczyć w prowizjach. Jednocześnie przedsiębiorcy uzasadnili swoją odmowę przeprowadzając inwentaryzację i wiele innych powodów.

Częste przypadki uchylania się od stawienia się w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej doprowadziły do ​​tego, że w ustawie federalnej nr 134 3 paragraf 88 tego artykułu został uzupełniony o ustęp przewidujący prawo organów podatkowych do żądania od płatnika wyjaśnień dotyczących kwoty straty podczas kontroli dokumentacji. Temat musi udzielić odpowiednich wyjaśnień w ciągu pięciu dni.

Przedsiębiorcy nie mają obecnie prawa odmawiać wyjaśnień. W przypadku nieobecności w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej sankcje ustanowione w art. 19.4 Kodeks administracyjny. Ponadto możliwa jest kontrola na miejscu.