Jakie zadania wykonuje dział audytu? Od czego powinna zależeć jego struktura? Jakie funkcje bierze na siebie? Kto jest odpowiedzialny za jego działania? Jaki jest cel działu audytu?
Informacje ogólne
Czy firma często ma rozbieżności między rzeczywistymi saldami a danymi programu księgowego? Nieprzejrzysty przepływ dokumentacji produktu? Podczas inwentaryzacji braki są stale rejestrowane w magazynach? Brak towaru w magazynach, co powinno tam być, irytujących klientów? W takim przypadku dział kontroli i audytu jest po prostu niezbędny. Co on robi Do zadań KRO należy monitorowanie realizacji zadań, monitorowanie racjonalnego wykorzystania zasobów finansowych, utrzymanie wartości materialnych, prawidłowego prowadzenia księgowości oraz zgodności rzeczywistej sytuacji ze standardami i zasadami organizacji. Audyt pozwala uniknąć negatywnych wyników w działalności gospodarczej.
Jaka jest ich struktura?
Skład, jak również wielkość personelu, są zatwierdzane przez dyrektora organizacji, w zależności od istniejących funkcji i przedstawionych warunków. Na jej czele stoi kierownik działu kontroli i audytu. Kierownik ds. Bezpieczeństwa może pełnić swoją rolę (lub być doradcą). Dodatkowo mogą być zaangażowani poszczególni specjaliści lub określone jednostki konstrukcyjne. Na przykład - księgowość, zasoby ludzkie lub bezpieczeństwo. Po utworzeniu działu szef rozdziela między siebie obowiązki i zatwierdza ich opisy stanowisk. Ustanowiono jasną strukturę działu kontroli i audytu z dokładnym podziałem obszarów odpowiedzialności.
Jakie funkcje wykonuje?
Wszystkie struktury tworzone w przedsiębiorstwie wykonują określone zadania. Dział kontroli i audytu nie jest wyjątkiem. Funkcje, które wykonuje to:
- Opracowanie i wdrożenie programów audytu działalności biznesowej oddziałów, jakości rachunkowości i niektórych kwestii finansowych.
- Nadzór nad planowaniem, odbiorem i wykorzystaniem gotówki. Ogólna wewnętrzna kontrola finansowa, a także procedura wyceny wartości produktów i usług.
- W ramach uzgodnionych kompetencji zastosować środki w celu wyeliminowania zgłoszonych braków i naruszeń.
- Nadzór nad wdrażaniem środków zalecanych przez audyt.
- Sporządzanie aktów prawnych, certyfikatów i, w razie potrzeby, reakcja operacyjna w celu wyeliminowania problematycznych problemów.
- Badanie sporów powstałych między różnymi departamentami, instytucjami, organizacjami, a także pozarządowymi organami regulacyjnymi.
- Pomoc organizacyjna i metodologiczna dla działu i personelu podczas ich działalności finansowej i gospodarczej.
Prawa
W jakiej dziedzinie może działać audyt? KRO otrzymuje następujące prawa:
- Pracuj z pytaniami dotyczącymi zakresu kompetencji działu.
- Przekaż zalecenia jednostkom strukturalnym, w których stwierdzono naruszenia.
- Przedstawianie propozycji różnym przedstawicielom szczebla kierowniczego w celu usprawnienia trwających procesów.
- Petycja zachęcająca wybitnych pracowników w sektorze, a także karająca osoby naruszające dyscyplinę przemysłową.
- Otrzymuj od działów dokumenty niezbędne do pełnego wdrożenia funkcji CRO.
Obowiązki
W razie potrzeby aspekt ten można opisać bardziej szczegółowo. Warto więc wspomnieć o analizie finansowania przedsiębiorstw, alokacji funduszy, ich wykorzystaniu i wielu innych. Ale - zwięzłość jest siostrą talentu. A wszystkie obowiązki można zmieścić w dwóch punktach:
- Informowanie o wszystkich faktach dotyczących naruszeń, które miały miejsce, jest uzasadnione i obiektywne. W takim przypadku należy wskazać dokumenty, według których występują problemy, wielkość spowodowanej szkody oraz, w razie potrzeby, osobę odpowiedzialną.
- Postępuj zgodnie z instrukcjami i instrukcjami kierownictwa działu kontroli i audytu zgodnie z przydzielonymi z góry obowiązkami.
Jest takie cudowne wyrażenie: „Kadry decydują o wszystkim”. W przypadku KRO dużą rolę odgrywa osoba kierująca tą strukturą.
Co robi zarządzanie?
Jakie obowiązki przypisuje się szefowi działu kontroli i audytu? Zazwyczaj są to:
- Bezpośrednie zarządzanie KRO.
- Organizacja pracy i realizacja powierzonych obowiązków przez specjalistów działu zgodnie z zatwierdzonymi opisami stanowisk i obowiązującymi przepisami.
- Zapewnij wydajną i racjonalną pracę KRO. Weź udział w opracowaniu planu pracy na przyszłość.
- Sprawuj całkowitą kontrolę nad działaniami.
- Odpowiedzialność za problemy i niespełnienie planu prac w przypadku braku istotnych obiektywnych przyczyn.
- W przypadku czasowej nieobecności (urlop, podróż służbowa, choroba) obowiązki są powierzone głównemu specjalistowi lub pierwszemu asystentowi.
- Kierownik KRO ponosi osobistą odpowiedzialność za pracę działu i podlega bezpośrednio kierownictwu w postaci dyrektora lub jego personelu.
Jakie jest jego miejsce w ogólnej strukturze organizacji?
Każdy świerszcz zna twoje serce. Najczęściej dział kontroli i audytu jest tworzony jako jednostka strukturalna usługi bezpieczeństwa przedsiębiorstwa. Jednak pomimo tego decyzję o jego utworzeniu / zniesieniu podejmuje wyłącznie dyrektor. Ale poddaje się pierwszemu asystentowi lub szefowi służby bezpieczeństwa. Ponieważ znaczenie tego działu jest niezwykle wysokie, tutaj procedura rekrutacji i zwalniania jest często biurokratyczna. Można więc na przykład przedstawić wymagania, aby dyrektor mianował wszystkich pracowników na wniosek szefów służby bezpieczeństwa oraz działu kontroli i audytu.
O zadaniach
Weźmy jako przykład najpopularniejsze obowiązki przypisane do CRO:
- Analiza finansowania organizacji. W takim przypadku konieczne jest prześledzenie zgodności z regulacyjnymi dokumentami prawnymi i administracyjnymi, aktami istniejącego prawodawstwa, szacunkową i dyscypliną fiskalną, ukierunkowanym wykorzystaniem funduszy funduszy przedsiębiorstwa. W przypadku nieprzestrzegania kary można uzyskać od państwowych organów nadzorczych.
- Kontrola nad tworzeniem wstępnych szacunków organizacji. Odbywa się to w przypadku funduszy przeznaczonych na inwestycje kapitałowe, naprawy i odpisywanie materiałów na potrzeby przedsiębiorstwa.
- Inspekcje procesów, działań i operacji finansowych i biznesowych. Przeprowadzana jest kontrola legalności, oszczędności, wydajności i odpowiedniości wykorzystania zasobów, zapobiega się naruszeniom, niewłaściwemu zarządzaniu, marnotrawstwu, wykrywaniu faktów dotyczących niedoboru, grabieży i sprzeniewierzania funduszy, papierów wartościowych, podrabiania lub nadużyć. Ponadto zadania te są rozumiane jako organizacja pracy ekonomicznej pod względem wykorzystania inwestycji finansowych, wartości niematerialnych, planowania, oceny i księgowania kosztów produkcji, w tym podczas prowadzenia prac badawczo-rozwojowych.
- Wydarzenia organizacyjne i kadrowe.Sprawowanie kontroli nad planowanym przebiegiem kontroli i audytów, przygotowywanie i przekazywanie raportów z prac wykonanych w ustalonych terminach.
Wniosek
Nie można nie doceniać znaczenia działu audytu. W końcu niestety nie można powiedzieć, że wszyscy ludzie znają poczucie odpowiedzialności i zrozumienie swojej roli. Dlatego nadużycie będzie trwać bardzo długo. Zadaniem działu kontroli i audytu jest identyfikacja wszystkich tych negatywnych aspektów, a następnie ich wyeliminowanie. W końcu jeśli nie powstrzymasz malwersacji, złego zarządzania i kradzieży, z czasem poziom kradzieży wzrośnie, a to z pewnością doprowadzi do śmierci przedsiębiorstwa. Dlatego potrzebujemy wewnętrznej kontroli finansowej.