Opodatkowanie preferencyjne: kto ma prawo i jak go uzyskać

Preferencyjne opodatkowanie według OKVED (ogólnorosyjski klasyfikator rodzajów działalności gospodarczej) to temat, który interesuje dużą liczbę podatników. W tym artykule przeanalizujemy ten temat, odpowiadając na pytania dotyczące tego, co to jest, a także kto i jak może go zdobyć.

Prawo

Prawem regulującym proces, który rozważamy w tym artykule, jest moskiewska ustawa o preferencyjnym opodatkowaniu. Ustawa regionalna pod numerem 151, przyjęta i weszła w życie 24 listopada 2004 r.

O tym, czy pewne świadczenia zostaną przyznane jakiejkolwiek osobie fizycznej lub prawnej, decyduje bezpośrednio państwo i jego władze. W przypadku, gdy decyzja ma zostać podjęta na poziomie samorządu lokalnego, podejmowana jest uchwała władz lokalnych.

Oprócz prawa regionu moskiewskiego dotyczącego opodatkowania preferencyjnego wszystkie informacje na ich temat są oczywiście dostarczane przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Definicja

Opodatkowanie preferencyjne to taki zbiór podatków od dochodów różnych kategorii obywateli, który zgodnie ze specyfiką tych kategorii można całkowicie zmniejszyć lub znieść. Prawodawstwo Federacji Rosyjskiej szczegółowo określa wszystkie te punkty, określając, kto ma prawo płacić podatki w zmniejszonej wysokości, a kto jest całkowicie zwolniony z tego obowiązku. Rozważmy bardziej szczegółowo rodzaje preferencyjnego opodatkowania.

System zasiłków

W Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej nie ma systemu przyznawania świadczeń jasno określonych przez niektóre kanony. Jednak w życiu codziennym termin ten jest uważany za listę specjalnych systemów podatkowych, w których podatnik traci obowiązek płacenia określonych rodzajów podatków. Te tryby obejmują:

1. STS - uproszczony system podatkowy. Zazwyczaj jest on przeznaczony dla właścicieli małych i średnich firm.
2. UTII - jeden podatek od przypisanego dochodu. Jest również stosowany w niektórych kategoriach przedsiębiorczości:

• handel detaliczny;
• catering;
• usługi domowe;
• usługi weterynaryjne;
• naprawa lub wsparcie techniczne pojazdów samochodowych i motocyklowych;
• dystrybucja komercyjnych produktów reklamowych;
• tymczasowe udostępnianie gruntów w celach handlowych lub innych;
• przewóz drogowy;
• Prywatny parking lub usługi parkingowe.

3. Jednolity podatek rolny - jeden podatek rolny. Służy osobom, które zajmują się produkcją i dystrybucją produktów z rynku konsumpcji rolnej.

4. PSN - patentowy system opodatkowania, który jest formą preferencyjnego opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców (indywidualnych przedsiębiorców). W ramach tego systemu podatek jest płacony w formie uproszczonej i opłacany z góry.

Formy tego opodatkowania

Podobnie jak każdy inny proces gospodarczy regulowany na szczeblu państwowym, udzielanie ulg podatkowych przybiera również różne formy. Mianowicie:

1. Wycofanie Świadczenia udzielane pod auspicjami tego formularza oznaczają same w sobie zniesienie obowiązku płacenia podatków od szeregu niektórych przedmiotów majątkowych, które bez świadczeń, podobnie jak reszta, podlegają całkowitemu opodatkowaniu.
2. RabatyTa forma opodatkowania dochodu wiąże się z bezpośrednim zmniejszeniem wielkości podstawy opodatkowania podatnika (tj. O specjalnej wielkości, która jest pomnożona przez określoną stawkę podatkową i obliczana jest kwota niezbędna do zapłaty na rzecz państwa). Mogą być ograniczone (to znaczy ograniczone) lub nieograniczone (jeśli podstawa opodatkowania przechodzi proces redukcji zgodnie z całą dostępną kwotą wydatków).
3. Zwolnienie z podatku. Taka korzyść jest, jak można się domyślać, całkowitym pozbawieniem podmiotu płacącego obowiązku płacenia podatków. Prawo to przysługuje osobom fizycznym i niektórym niektórym kategoriom obywateli.

Istnieje również inna forma opodatkowania preferencyjnego, którą jest ulga podatkowa. Jednak zobowiązania podjęte przez podatnika, który w nagłych przypadkach podejmuje się odroczenia płatności podatku lub płatności ratalnej, wcale nie są zmniejszone, dlatego formularz ten nie jest w pełni zgodny z samym terminem „koncesja”, który jest przewidziany w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Między innymi należy odnotować trzy rodzaje korzyści pod względem ich wpływu. Mianowicie:

1. Koncesje na podatki federalne określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
2. Korzyści z podatków regionalnych określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w przepisach regionalnych.
3. Korzyści z podatków lokalnych określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w regulacyjnych aktach prawnych władz miejskich.

Oczywiście wszystkie te świadczenia w ten czy inny sposób różnią się między sobą szeregiem konkretnych kryteriów, które powinny być również określone przez prawo. Zrozumienie tych niuansów i subtelności jest konieczne do kompleksowego omówienia tematów omawianych w tym artykule i zrozumienia procesów, które należy przeprowadzić, aby osiągnąć jakikolwiek wynik w odniesieniu do obniżenia kosztów podatkowych, jeżeli istnieją wszystkie niezbędne powody.

Korzyści dla osób fizycznych

Teraz przechodzimy bezpośrednio do listy osób i organizacji uprawnionych do preferencyjnego opodatkowania zysków, a także konkretnych rodzajów tego procesu. Zacznijmy od osób.

Ulgi podatkowe dla nich obejmują:

• Pełne zwolnienie z wszelkich podatków.
• Częściowe zwolnienie z płatności poprzez unikanie podatków (brak przeniesienia do budżetu państwa).

Rozważmy bardziej szczegółowo te dwa rodzaje wyzwolenia.

Pełne zwolnienie podatkowe

Całkowite zwolnienie z obowiązku płacenia podatków jest przypisane do niektórych określonych rodzajów dochodów, których lista jest następująca:

• Różne świadczenia rządowe (np. Urlop dla bezrobotnych lub urlop macierzyński). Istnieją jednak wyjątki od tego akapitu. Liczba zwolnień podatkowych ze strony państwa nie obejmuje: pomocy finansowej w opiece nad dzieckiem, tymczasowego odszkodowania z tytułu niepełnosprawności w związku z poważnymi okolicznościami oraz innych rekompensat, które są uwzględniane przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.
• Płatności emerytalne i gromadzenie funduszy emerytalnych również nie podlegają opodatkowaniu.

• Środki z niektórych płatności lub dotacji rządowych, które przeznaczane są na pokrycie kosztów mieszkania, w którym mieszka obywatel, a także opłaty za media w tych mieszkaniach.
• Rekompensata za różne koszty finansowe, które pracownik organizacji otrzymał podczas wykonywania swoich obowiązków za pomocą mienia osobistego w porozumieniu ze swoim pracodawcą. Na przykład podatek nie musi być płacony ze środków, które pracodawca płaci pracownikowi za korzystanie z samochodu osobowego w celach służbowych.
• Nagrody pieniężne za udzielenie jakiejkolwiek oficjalnej płatnej pomocy (przykładem jest oddawanie krwi).
• Alimenty wypłacane przez opuszczoną rodzinę przez mężczyznę.
• Świadczenie, którego wypłata następuje nie dłużej niż rok i wynosi 50 tysięcy rubli, wypłacane przez jakąkolwiek organizację pracownikowi za urodzenie lub przysposobienie dziecka przez niego.
• Zysk netto oparty na sprzedaży nieruchomości będących w posiadaniu obywatela sprzedającego przez co najmniej trzy lata.
• Stolice wspierające duże rodziny, zarówno matki, jak i regionalne. Istnieje jednak wyjątek: każdy inny kapitał, który ma spotkanie zgodnie z określonym celem, podlega całkowitemu podatkowi.
• Płatności budżetowe zapewniane przez państwo na zakup lub budowę mieszkań.

Częściowe zwolnienie z podatku

Ustawa o preferencyjnym opodatkowaniu (w regionie moskiewskim i nie tylko) wskazuje, że dochód obywateli Federacji Rosyjskiej jest opodatkowany według stawki 13%. Każdy ubiegający się obywatel o takiej stawce może ją obniżyć, korzystając z odliczeń podatkowych (kwot, które zmniejszają podstawę opodatkowania, z której pieniądze podatkowe są naliczane do skarbu państwa).

W Rosji, jako kraju z preferencyjnym opodatkowaniem, na poziomie legislacyjnym są przewidziane trzy rodzaje odliczeń od podatków, które rozważamy:

1. Zwykłe odliczenia podatkowe zgodne ze standardem.
2. Retencja społeczna.
3. Odliczenia od podatków od nieruchomości.

Standardowe odliczenia

W okresie karencji podatkowej niektórzy obywatele i dzieci poniżej 14 roku życia (małoletnie dzieci) mogą liczyć na te świadczenia. Osoby te płacą mniej z powodu takich ulg podatkowych, ale działają tylko wtedy, gdy osoby te uczestniczą w niektórych operacjach wojskowych ze strony Federacji Rosyjskiej, inwalidów i weteranów Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, Bohaterów Federacji Rosyjskiej lub rannych w wyniku takich poważnych wypadków jako eksplozja w czwartej elektrowni jądrowej w Czarnobylu, która doprowadziła cały otaczający obszar do poważnego i znacznego skażenia radioaktywnego. Kwota tego odliczenia wynosi 3 tysiące rubli miesięcznie. Jeżeli dana osoba ma prawo ubiegać się jednocześnie o kilka różnych korzyści różniących się od siebie, wówczas kwota całkowitego odliczenia podatkowego musi odpowiadać maksymalnej zaakceptowanej kwocie, podczas gdy dwa rodzaje potrąceń podatkowych nie podlegają procedurze sumowania.

Ta sama maksymalna kwota odliczenia miesięcznie, wynosząca 3 tysiące rubli, odpowiada odliczeniom dla dzieci (są one przyznawane tym rodzicom, którzy samodzielnie zapewniają dzieciom, które nie ukończyły osiemnastego roku życia). Ponadto w ustawie o preferencyjnym opodatkowaniu stwierdza się, że z ulgi podatkowej można korzystać zgodnie z prawem tylko do momentu, gdy kwota dochodu obywatela, któremu przyznano ulgę, nie przekroczy progu 280 tysięcy rubli. Zaczynają liczyć ten zysk od oficjalnego początku roku kalendarzowego, czyli od pierwszego stycznia. W związku z tym, jeśli w tym roku dochód podatnika wzrośnie i nastąpi przekroczenie powyższej kwoty 280 tysięcy rubli, odliczenie podatku nie będzie mu już przysługiwać.

Ponadto bardzo ważne jest, aby wziąć pod uwagę, że ustawa o preferencyjnym opodatkowaniu w Moskwie lub innych obszarach zapewnia korzyść podatkową (bardziej formalny termin - preferencja) w stosunku do dzieci tylko jednemu z jego rodziców lub przedstawicieli prawnych (rodziców adopcyjnych, opiekunów itp.).

Retencja społeczna

Podatnicy, którzy mają pozycje wydatków na koszty, które są znaczące dla społeczeństwa, mogą liczyć na te świadczenia. Działania te obejmują:

1. Darowizny na cele charytatywne (w tym przypadku ulga podatkowa wzrasta do 25% wszystkich zysków należnych podatków i otrzymanych w ciągu jednego roku).
2. Koszty, które są wydatkami gotówkowymi na szkolenie i edukację.
3. Koszty poniesione na leczenie każdej choroby.
4. Świadczenia emerytalne, których rodzaj nie dotyczy państwa, a także ubezpieczenia emerytalne, które zostały wydane na dobrowolne żądanie ubezpieczonego.
5. Dodatkowe składki przewidziane w ubezpieczeniowych dokumentach prawnych, których celem jest gromadzenie funduszy, które w rzeczywistości stanowią emeryturę.

Kwota odliczeń społecznych jest równa kwocie wydatków ponoszonych przez obywatela płacącego podatki, ale nie może przekraczać kwoty 120 tysięcy rubli rocznie. Formalne wyjątki ustawowe w tym przypadku reprezentują koszty, które zostały poniesione na wszelkie darowizny lub leczenie warte dużo pieniędzy.

Maksymalna kwota odliczenia przewidziana na szkolenie w strefie preferencyjnego opodatkowania jednego studenta wynosi 50 tysięcy rubli rocznie.

Odliczenia od nieruchomości

Preferencyjny system podatkowy przewiduje, że możliwe są oficjalne odliczenia od nieruchomości w następujących przypadkach:

1. Sprzedaż nieruchomości: gruntów, budynków mieszkalnych i mieszkań itp. Jednocześnie podatnik musi posiadać te mieszkania przez co najmniej trzy lata, a maksymalne dopuszczalne odliczenie nie może przekroczyć miliona rubli rocznie.
2. Sprzedaż (tj. Procedura, która z reguły ma zastosowanie do osób, które zbankrutowały w celu odzyskania swojej nieruchomości w kwocie, która zaspokoi potrzeby wierzycieli nie zamkniętych przez tego obywatela) innej nieruchomości, którą właściciel posiadał przez mniej niż trzy lata. Tutaj pułap odliczenia wynosi 250 tysięcy rubli rocznie.
3. Sprzedaż określonej części lub części do odzyskania z kapitału trwałego organizacji, która jest zgodna z kartą, co oznacza również, że sprzedawca musi odstąpić od praw określonych w umowie dotyczących udziału w procesie rozwoju lub wspólnej budowy. Podatek u źródła odpowiada kwocie kosztów potwierdzonej oficjalnymi dokumentami prawnymi.
4. Odstąpienie od podatnika od gruntu lub jakichkolwiek obiektów znajdujących się na tym terytorium od podatnika. W takim przypadku kwota ulgi podatkowej odpowiada cenie zadeklarowanej podczas procesu odkupu.
5. Nabycie całego mieszkania lub jego części, a także działki pod budowę z mieszkaniem lub działką, na której znajdują się już podobne domy lub ich udział. Ważne jest, aby wziąć pod uwagę, że w tym przypadku nie można odmówić więcej niż dwóch milionów rubli.
6. Wypłata pieniędzy z odsetek, które zostały przewidziane przez pożyczkę na zakup lub budowę nieruchomości, lub refinansowanie (spłata istniejących mikrokredytów, a następnie emisja nowych na tę samą kwotę, ale na bardziej korzystnych warunkach przy oprocentowaniu). Podatek u źródła w tej sytuacji jest równy kwocie odsetek już zapłaconych, jednak kwota ta nie może przekroczyć określonego progu, który wynosi 3 miliony rubli. Ważne jest również, aby wziąć pod uwagę, że ten przywilej można uzyskać tylko dla jednego nieruchomego obiektu.

Nieruchomości lub transport, które są niezbędne dla każdego przedsiębiorstwa do wykonywania pracy komercyjnej, nie podlegają opodatkowaniu preferencyjnemu. Tę samą zasadę można zastosować do sprzedaży wcześniej nabytych papierów wartościowych.

Odliczenia podatkowe obejmują również profesjonalne odliczenia podatkowe, które mogą być przyznawane nie osobom fizycznym, ale osobom prawnym.

Przedmioty podlegające korzyściom w produkcji

Jeśli mówimy o jakiejkolwiek organizacji w strefie opodatkowania preferencyjnego, wówczas obywatele, których działalność ma niezaprzeczalne znaczenie publiczne, mogą otrzymać zwolnienie podatkowe. Najczęściej stawiane są bardzo poważne wymagania dla takich przedsiębiorstw w taki czy inny sposób, których spełnienie może doprowadzić do otrzymania przez nich świadczeń z tytułu płatności. Przykładem takiego wymogu jest wykorzystanie funduszy na określone cele.

Zatem preferencyjnym przedmiotem opodatkowania jest przedmiot o znacznej użyteczności społecznej.

Preferencje dla osób prawnych

Organizacja może oczekiwać pewnej ulgi podatkowej w przypadkach, w których jest wypłacana:

• Podatek otrzymany podczas realizacji bezpośrednich działań tej organizacji.
• Naliczony jej podatek od nieruchomości.
• VAT (podatek od wartości dodanej).

Zwolnienie z podatku dochodowego

Organizacja traci obowiązek płacenia podatku dochodowego w dwóch przypadkach:

1. Personel tej firmy stanowi ponad połowę (czyli nie mniej niż 51%) osób niepełnosprawnych wykonujących czynności zawodowe.
2. Ten podmiot prawny został utworzony na podstawie inwestycji dokonanych przez niektóre spółki (dla każdego państwa z preferencyjnym opodatkowaniem przedstawiają swoje konkretne przykłady), a także jest wymieniony jako ich oficjalna nieruchomość.

Podatek od nieruchomości

Niektóre kategorie osób prawnych są również zwolnione z podatku od nieruchomości. Należą do nich osoby prawne, takie jak:

• Instytucje budżetowe, organy urzędowe, fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, fundusz ubezpieczeń społecznych i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia medycznego.
• Te organizacje, których faktyczną działalnością jest przechowywanie, a także przetwarzanie produktów morskich lub produktów rolnych.
• Placówki zajmujące się ortopedią i podobnymi rzeczami, takimi jak protezy.
• Przedsiębiorstwa kulturalne, edukacyjne lub religijne oraz dobrowolne stowarzyszenia obywatelskie.
• Przedsiębiorstwa o profilu mieszkaniowym.
• Różne ośrodki, w których prowadzone są badania naukowe.

Jeśli chcesz, możesz wypełnić tę listę innymi podmiotami prawnymi, które mają swoje własne preferencyjne stawki podatkowe.

VAT

Ci, którzy płacą podatek od wartości dodanej niektórych towarów, są oficjalnie pozbawieni pewnych szczególnych zobowiązań do zapłaty podatków w tych przypadkach, gdy importują jeden lub drugi produkt importowany na terytorium Federacji Rosyjskiej. Wywożone produkty, które zostały wyprodukowane na terytorium Federacji Rosyjskiej, również nie podlegają opodatkowaniu (co miało na celu dodanie kolejnej zachęty dla krajowych producentów materiałów).

Podsumowanie

Każdy obywatel, który płaci podatki od oficjalnych dochodów, powinien wiedzieć o preferencyjnych podatkach w regionie moskiewskim i innych miejscach w naszym kraju. Mamy nadzieję, że ten artykuł pomógł ci zrozumieć ten temat i odpowiedzieć na wszystkie pytania, dzięki czemu w przyszłości będziesz mógł łatwo ustalić, czy możesz liczyć na określoną formę lub rodzaj ulgi podatkowej, czy też powinieneś ponownie ocenić swoje działania i zreformuj go zgodnie ze wszystkimi niezbędnymi kryteriami, które, jeśli zostaną spełnione, mogą zagwarantować solidny wzrost pieniężny (a ściślej zmniejszenie kosztów).