Otwarcie własnej firmy to poważny i pracochłonny krok. Konieczne jest określenie działania, opracowanie planu, znalezienie środków na rozpoczęcie i wiele innych problemów organizacyjnych. Sukces firmy zależy od ogromnej liczby czynników. A wśród nich jedną z pierwszych linii jest dobry wybór formy prawnej, metody rachunkowości i systemu podatkowego. W tym artykule omówiono, czym jest mała firma, kogo można uznać za taką, a także funkcje jej raportowania.
To, co nazywa się małą firmą
Małe przedsiębiorstwo to organizacja zarejestrowana jako LLC, chłopska farma lub indywidualny przedsiębiorca, która spełnia następujące parametry określone w ustawie „O zmianie niektórych aktów ustawodawczych Federacji Rosyjskiej w sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” z dnia 06.29.2015 r. Zgodnie ze zmianami małe przedsiębiorstwo to organizacja, której roczne przychody (za poprzedni rok sprawozdawczy) ze sprzedaży towarów i usług nie przekroczyły 800 milionów rubli, średnia liczba pracowników wynosi nie więcej niż 100 osób, a udział inwestycji zagranicznych nie przekracza 49% w kapitale zakładowym.
Korzyści dla małych firm
Rząd w ostatnich latach aktywnie promuje rachunki, które powinny ułatwić życie małym i średnim firmom. Wszystko po to, aby nasz rosyjski rynek rozwijał się, zastępował towary importowane, zmniejszał liczbę bezrobotnych i tak dalej. Z tego powodu małe przedsiębiorstwo ma kilka zalet:
- dla indywidualnych przedsiębiorców stawka uproszczonego systemu podatkowego jest obniżona do 9%;
- przedłożenie rocznego sprawozdania Federalnej Służbie Podatkowej nie wymaga przysięgłego rewidenta;
- Nie ma potrzeby płacenia zaliczek na podatek dochodowy;
- sprawozdania finansowe można prowadzić zgodnie z uproszczonym systemem;
- jeśli kwota przychodu za ostatni kwartał przekroczyła 2 miliony rubli, firma jest zwolniona z podatku VAT;
- możliwe jest zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego;
- limit gotówkowy został zniesiony, do przechowywania dowolnej kwoty w kasie organizacji wystarczy kolejność szefa;
- możliwość skorzystania z dotacji rządowych w pierwszej kolejności;
- Do 01.07.2018 przedstawiciele małych firm mogą nabywać nieruchomości państwowe lub komunalne w pierwszej kolejności;
- czasy kontroli pozapodatkowej ulegają skróceniu;
- firmy działające w sektorze naukowym, przemysłowym i społecznym mają zwolnienia podatkowe.
Jak widać z powyższej listy, małe i średnie przedsiębiorstwa korzystają z szerokiej gamy korzyści i zalet. Następnie przeanalizujemy, co należy przedstawić państwu, jakie raporty należy złożyć i jak to zrobić.
Raporty dla małych firm
Mała firma jest zobowiązana do przedstawienia tylko trzech raportów: bilansu, raportu o planowanym wykorzystaniu środków pieniężnych oraz raportu o wynikach finansowych. Warto zauważyć, że jeśli organ podatkowy formalnie poprosi o jakiekolwiek inne informacje, organizacja będzie musiała je podać.
Nie są uprawnieni do przekazywania uproszczonego pakietu dokumentów firmom związanym z budownictwem, związanym ze stanem i zamówieniami publicznymi, a także organizacjom prawnym.
Działania przed wyważeniem
Przed sporządzeniem bilansu małego przedsiębiorstwa należy podjąć szereg działań.Wszystkie informacje ważne dla rachunkowości powinny zostać ustalone w polityce rachunkowości organizacji: działający plan kont, formularze dokumentów, zasady zarządzania dokumentami, częstotliwość i zasady przeprowadzania audytów wewnętrznych oraz osoby odpowiedzialne za nie, metody oceny nieruchomości, zapasów, aktywów i pasywów. Jeśli coś nie znajduje odzwierciedlenia w polityce rachunkowości, organizacja nie jest uprawniona do wprowadzenia jej w życie. Na przykład od początku tego roku małe firmy mogą przyjmować materiały po cenach dostawców, z wyłączeniem powiązanych kosztów. Wszystkie materiały można odpisać na raz. Jeżeli ta możliwość nie zostanie odzwierciedlona w zasadach rachunkowości, jej wykorzystanie spowoduje poważne naruszenia. Dokument polityki rachunkowości jest generowany corocznie, aw przypadku kontroli podatkowej jest przyczyną sankcji.
Ponadto przed sporządzeniem bilansu małego przedsiębiorstwa należy upewnić się, że rachunkowość jest poprawna, transakcje biznesowe są odzwierciedlone, obecność dokumentów potwierdzających i poprawność wypełnienia szczegółów. Aby zapewnić zgodność ze wszystkimi tymi punktami, od osób odpowiedzialnych tworzona jest prowizja, która sprawdza zgodność z prawem i poprawność wszystkich punktów. Jeśli wszystko potoczyło się pomyślnie i nie znaleziono błędów, możesz przystąpić do reformy bilansu.
Księgowość dla małych firm
Reformowanie salda oznacza sekwencyjne zamykanie kont 90, 91 i 99. Po zamknięciu tych kont ostateczny wynik działalności organizacji za ostatni okres sprawozdawczy jest odzwierciedlany na koncie 84. Jeżeli kwota ta zostanie odzwierciedlona na rachunku, zysk zostanie osiągnięty. W związku z tym, jeśli debet - firma poniosła straty. Po wykonaniu tych czynności procedurę uważa się za zakończoną, a księgowy może rozpocząć przygotowywanie raportów dla służby podatkowej.
Sprawozdania małych przedsiębiorstw w 2016 r. Nie uległy zmianie pod względem składu, formy i niezbędnych szczegółów dotyczących bilansu. Nagłówek dokumentu powinien zawierać datę (ostatni dzień roku, za który firma zgłasza się), nazwę podmiotu gospodarczego, kody, klasyfikatory i NIP, jednostki miary i adres siedziby. Składnik aktywów odzwierciedla środki trwałe i długoterminowe, aktywa trwałe w budowie, wartości niematerialne, długoterminowe aktywa finansowe, towary na sprzedaż, środki pieniężne w kasie i na rachunkach rozliczeniowych, a także krótkoterminowe inwestycje finansowe (należności). Zobowiązanie odzwierciedla zobowiązania: kapitał i rezerwy, pożyczki (krótko- i długoterminowe) oraz zobowiązania do zapłaty. Saldo aktywów i pasywów na koniec roku powinno się zgadzać. Jeśli kwoty są różne, to gdzieś w obliczeniach został utracony błąd.
Sprawozdanie z wyników finansowych
Małe przedsiębiorstwo to forma organizacji, która oprócz bilansu musi przedstawiać sprawozdanie z wyników finansowych. Wcześniej dokument ten nosił nazwę rachunku zysków i strat. Można go utworzyć dopiero po zakończeniu reformowania bilansu. Zawiera dane oparte na wierszach dla okresu sprawozdawczego i poprzedniego okresu. Każda linia ma swoją nazwę i klasyfikator wyjaśniający. Jeśli wymagane są bardziej szczegółowe wyjaśnienia dotyczące kwoty, jest to opisane poniżej w załączniku do raportu. Mała firma w 2017 r. W tym dokumencie powinna zgłaszać następujące parametry: przychody, koszt sprzedaży, zysk i stratę brutto, wydatki na działalność komercyjną i zarządzanie organizacją, jaki zysk lub strata organizacja poniosła ze sprzedaży towarów i usług, jaki zysk pochodził z uczestnictwa inne organizacje, odsetki od zobowiązań z tytułu zobowiązań i należności, a także wszystkie inne przychody i koszty. Wskazuje również kwotę zysku przed opodatkowaniem, zysk netto i kwotę podatku w osobnym wierszu.
Ponadto raporty małego przedsiębiorstwa dotyczące wyników finansowych za ten okres obejmują włączenie wierszy zawierających wskaźniki dotyczące ponownego obliczenia wartości aktywów, zmian w wysokości zobowiązań, w tym odroczonych, a także odzwierciedlających inne dochody i straty funduszy, które nie są uwzględnione w przychodach i kosztach głównej działalności organizacji .
Raport wykorzystania gotówki
Raport dotyczący ukierunkowanego wykorzystania funduszy nie jest obowiązkowy dla wszystkich małych firm bez wyjątku. Które małe firmy powinny przekazać ten raport? Odpowiedź jest prosta: ci, którzy otrzymali te ukierunkowane fundusze. Małe przedsiębiorstwo to działalność, która jest obecnie aktywnie sponsorowana i dotowana przez państwo. Jeśli zdecydowano się skorzystać z tych dotacji, konieczne będzie szczegółowe i dokładne raportowanie o otrzymanych środkach. Rząd nie pomaga tak po prostu finansowo, musi być pewien, że pieniądze zainwestowane w małą firmę trafią dokładnie na przewidziane cele. Ze względu na swoją strukturę dokument ten przypomina raport z wyników finansowych. Wszystkie wskaźniki są również zapisywane wiersz po wierszu, wraz z klasyfikatorem numerycznym i objaśnieniami. Raport powinien w pełni odzwierciedlać wszystkie pozycje, na które wydano fundusze docelowe.
Wymagania dotyczące raportowania
Raporty dla małych firm są regulowane przez szereg przepisów państwowych. Ich wypełnienie zapewnia zgodność z następującymi wymogami:
- wskaźniki liczbowe należy podawać w tysiącach rubli;
- myślniki muszą być umieszczone w kolumnach bez kolumn;
- wszystkie wskaźniki o wartości ujemnej należy podać w nawiasach;
- saldo dla okresów musi się pokrywać, to znaczy salda na początku i na końcu okresu;
- raporty za ten okres powinny zawierać wskaźniki dla wszystkich oddziałów i działów, jeśli takie istnieją;
- wskaźniki muszą być uwzględnione w przedłożonych sprawozdaniach za poprzednie okresy sprawozdawcze, aby urzędnicy podatkowi mogli porównać dane;
- szczegóły wymagań powinny w pełni zadowolić zainteresowane strony;
- różne dane strukturalne powinny być przekazywane osobno, aby ułatwić zrozumienie informacji.
Jak, gdzie i kiedy przesyłane jest zgłoszenie
Pomimo uproszczonych formularzy sprawozdawczych nie ma ulg w terminach dla małych organizacji. Wszystkie raporty należy przesłać do 31 marca, czyli przed końcem pierwszego kwartału następującego po raportowaniu. Organami zainteresowanymi informacjami sprawozdawczymi są inspekcja podatkowa i statystyki państwowe. Małe przedsiębiorstwa dostarczają dokumenty zarówno organom kontroli podatkowej, jak i duplikat do Państwowego Komitetu Statystyki.
Istnieją trzy sposoby przesyłania raportów:
- Pierwszy - osobiście występujący w powyższych organach regulacyjnych;
- Drugi - poprzez elektroniczny system raportowania wykorzystujący technologie internetowe i klucz;
- Trzeci to transfer dokumentów za pomocą zarejestrowanej usługi pocztowej z dołączonym opisem treści.
Do tej pory wszystkie trzy metody są używane z mniej więcej taką samą częstotliwością. Zwrot do organu podatkowego osobiście gwarantuje, że dokumenty zostaną przyjęte na czas, nie zagubione w procesie dostawy, a także pójdą dokładnie tam, gdzie powinny. Ponadto, po osobistym pojawieniu się, organizacja natychmiast otrzymuje kopię raportu z wizą w dniu przyjęcia pakietu dokumentów. Metoda elektroniczna wykorzystująca technologie sieciowe umożliwia przesyłanie raportów bez wychodzenia z biura, bez długich kolejek i komunikacji z dużą liczbą inspektorów. Należy jednak pamiętać, że aby skorzystać z tej metody, należy uzyskać identyfikujący klucz elektroniczny.Trzecia metoda nie zmusza także księgowych i menedżerów do obrony wielkich kolejek podczas inspekcji, ale nie gwarantuje, że raporty dotrą do miejsca docelowego na czas. Ta metoda jest bardziej odpowiednia dla organizacji zlokalizowanych daleko od regionalnego centrum, w którym znajduje się organ podatkowy. Na przykład na obszarach wiejskich posty sprawozdawcze są bardzo popularne.
Sankcje za spóźnione złożenie sprawozdań
Organy kontroli podatkowej dokładnie monitorują przestrzeganie terminów składania sprawozdań. Opóźnione złożenie sprawozdania finansowego podlega grzywnie. Jego wielkość jest określana w wysokości pięciu procent kwoty podatku, która jest wskazana w deklaracji. I chociaż nie może to być mniej niż tysiąc rubli. Ponadto urzędnicy odpowiedzialni za składanie oświadczeń są ukarani grzywną, to znaczy szefem i księgowymi. Wysokość grzywny dla osób fizycznych wynosi od 200 do 500 rubli za każdy wygasły dokument. Opóźnione deklaracje dotyczące podatków dochodowych, gruntów, transportu i podatków od nieruchomości są karane. Ponadto deklaracje podatkowe, które nie zostaną złożone w terminie, podlegają grzywnie w ramach następujących systemów podatkowych: USN, UTN, UTII. Zgłoszenia do funduszu emerytalnego i funduszu ubezpieczeń społecznych są karane w ten sposób - 5% kwoty składek, które należy wpłacić za ostatnie 3 miesiące.
Opóźnienie w dostarczeniu salda do urzędu skarbowego podlega karze grzywny w wysokości 200 rubli dla organizacji i 300-500 rubli dla osoby odpowiedzialnej. Opóźnienie w przesunięciu salda w organach statystycznych do przedsiębiorstwa będzie kosztować 3-5 tysięcy rubli. Osoby odpowiedzialne zapłacą również od 300 do 500 rubli.
Podsumowując
Otwarcie małej firmy ma kilka zalet dla początkującego biznesmena. Uproszczone raporty i księgowość można wykonać bez wykształcenia ekonomicznego, więc na początku nie można otworzyć pracy jako księgowy. Jednocześnie w wielu obszarach działalności przewidziano dotacje państwowe na rozwój rosyjskiej przedsiębiorczości. Jeśli prowadzisz działania zgodnie z prawem i sporządzasz raporty na czas, początkujący przedsiębiorca nie będzie miał problemów z organami regulacyjnymi. Nawet jeśli niektóre wskaźniki są początkowo niepoprawnie obliczone, istnieje możliwość dostosowania danych w kolejnych okresach sprawozdawczych.