Z różnych powodów wiele osób potrzebuje pożyczonych środków na różne cele. Udzielanie pożyczek w bankach lub lombardach ma wiele wad, z których najbardziej znaczącą są wysokie nadpłaty. Dlatego ludzie są zainteresowani możliwością uzyskania pożyczek bez nadpłat. W takim przypadku pracodawca może udzielić pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki. W takich warunkach możesz uzyskać odpowiednią ilość środków w krótkim czasie. Nie są wymagane żadne odsetki ani trudne warunki.
Ogólne pojęcia
Jeśli planujesz pożyczyć określoną kwotę od swojego pracodawcy, musisz spełnić niektóre wymagania i wziąć pod uwagę niuanse. Należą do nich:
- dla pracownika organizacji sporządzana jest nieoprocentowana umowa pożyczki, na podstawie której przekazywana jest mu pewna kwota środków;
- pożyczkobiorca musi zwrócić pieniądze w odpowiednim czasie;
- rejestracja takiej pożyczki jest legalna, dlatego w żaden sposób nie jest sprzeczna z nowoczesnymi przepisami;
- umowa nabiera mocy prawnej dopiero po podpisaniu przez obie strony;
- umowa sporządzona jest wyłącznie na piśmie;
- pracownicy firmy, którzy potrzebują funduszy na zakup domu, mogą uzyskać pożyczkę od firmy, a środki są przydzielane z zysku netto firmy po opodatkowaniu.
Najczęściej takie pożyczki są oferowane pracownikom EMERCOM jako zachęta i wsparcie. Kolejnym celem przekazywania pieniędzy jest zdolność zatrzymywania wartościowych pracowników.
Koncepcja nieoprocentowanej pożyczki
Nieoprocentowana pożyczka dla pracownika polega na emisji pewnej kwoty pieniędzy na różne cele, bez konieczności płacenia przez pracownika odsetek za wykorzystanie pożyczonych środków. Funkcje takich pożyczek obejmują:
- pracodawca może ustalić niskie stopy procentowe, które nie przekraczają inflacji;
- wszystkie warunki muszą być wcześniej uzgodnione przez dwóch uczestników;
- nie tylko fundusze mogą być przekazywane na użytek, ale także nieruchomości należące do firmy;
- zgodnie z prawem wielkość pożyczki nie może przekroczyć 50-krotności minimalnego wynagrodzenia;
- nie wolno wykorzystywać otrzymanych środków do celów komercyjnych;
- pracownik może zwrócić fundusze w części lub w całości;
- dozwolone jest spłacenie pożyczki przed terminem;
- odbiorca będzie musiał zapłacić podatki od otrzymanych pieniędzy.
Firma nie musi płacić podatków od środków zwróconych przez pracownika, ponieważ nie ma dochodów z odsetek.
Jak wydawane są pieniądze?
Nieoprocentowaną pożyczkę dla pracownika LLC można uzyskać na dwa sposoby:
- wypłata gotówki z kasy organizacji;
- przelew pieniędzy na konto bankowe.
Jeśli firma przekazuje pensje specjalistom od kart, zwykle pożyczki są wydawane w formie bezgotówkowej.
Rozporządzenie legislacyjne
Procedura zawierania transakcji, na podstawie której pracownikowi udzielana jest nieoprocentowana pożyczka, regulują przepisy ust. 42 GK. Dodatkowo brane są pod uwagę normy i wymagania Kodeksu Podatkowego. Ponieważ pożyczka jest nieoprocentowana, należy wziąć pod uwagę informacje dostępne w art. 809 Kodeksu cywilnego.
Przepisy nie zawierają żadnych zakazów udzielania nieoprocentowanych pożyczek przez firmy. Ważne jest jedynie, aby proces ten był poprawnie zapisany w sprawozdaniach finansowych. Ponadto należy poprawnie sporządzić umowę i wyraźnie wskazać w niej, że firma nie otrzymuje zysku w formie odsetek. W takim przypadku firma jest zwolniona z opodatkowania nieoprocentowanej pożyczki.Pracownik musi również płacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
Jeśli fundusze zostaną wykorzystane na zakup nieruchomości mieszkalnej, wówczas obywatel może otrzymać odliczenie nieruchomości w Federalnej Służbie Podatkowej lub w miejscu zatrudnienia. Na podstawie art. 807 ГК firma może udzielać pracownikom nie tylko pożyczek gotówkowych, ale także pożyczek towarowych. Zgodnie z art. 812 Kodeksu cywilnego, kontrakt może zostać zakwestionowany przez specjalistę, jeśli istnieją dowody, że nie otrzymał on kwoty środków uzgodnionej w umowie, dlatego w takich warunkach dokument jest nieważny.
Jakie warunki należy spełnić?
Początkowo należy zdecydować, czy organizacja może udzielić pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki. Procedurę można wdrożyć, jeśli zostaną spełnione określone warunki:
- otrzymane fundusze lub towary muszą być wykorzystane przez pracownika do dowolnego celu;
- należy zwrócić pieniądze w określonej kwocie w określonym czasie;
- jeżeli rzecz materialna zostanie dostarczona, należy ją zwrócić w swoim poprzednim stanie;
- pracodawca nie może żądać odsetek od pracowników;
- procedura przekazania pieniędzy jest ustalona poprzez sporządzenie pisemnej umowy i paragonu;
- jeśli pieniądze są wydawane na określone cele, nie wolno ich wysyłać do innych celów, ponieważ jest to naruszenie warunków umowy.
Główne warunki umowy są uzgadniane między obiema stronami transakcji, dlatego mogą one wprowadzać własne poprawki do tej umowy, co nie powinno być sprzeczne z wymogami prawa.
Jak zorganizowana jest pożyczka?
Udzielenie pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki odbywa się poprzez realizację kolejnych etapów. Aby to zrobić, uwzględnia się zasady:
- początkowo pracownik sporządza specjalną aplikację skierowaną do szefa firmy, gdzie prosi o określoną kwotę;
- wskazuje powody, dla których musisz ubiegać się o pożyczkę w pracy;
- podana jest dokładna kwota pieniędzy otrzymywana od pracodawcy;
- jeżeli kierownictwo podejmie pozytywną decyzję, wówczas główne warunki umowy zostaną wstępnie uzgodnione;
- Ponadto pracownik przygotowuje niezbędne dokumenty do pożyczki;
- umowa zostaje zawarta bezpośrednio, w której dane osobowe dotyczące pożyczkobiorcy i dane dotyczące spółki zapewniającej mu fundusze są koniecznie wprowadzone;
- Umowa jest podpisywana przez szefa firmy lub osobę odpowiedzialną z odpowiednim organem;
- na końcu jest pieczęć korporacyjna organizacji.
Procedura jest uważana za dość prostą, ale kierownictwo firmy powinno mieć na celu udzielanie takich pożyczek swoim pracownikom.
Na jakie cele emitowane są fundusze?
Organizacja udziela pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki na konkretne cele, które są określone w oświadczeniu sporządzonym przez specjalistę skierowanym do szefa firmy. Najczęściej pieniądze są wysyłane na następujące cele:
- nabycie nieruchomości lub samochodu;
- Wakacje na morzu lub za granicą;
- leczenie różnych chorób;
- studiować na uniwersytecie.
Często umowa bezpośrednio wskazuje, na jaki cel zostaną skierowane fundusze. W takim przypadku celem jest udzielenie nieoprocentowanej pożyczki. Pieniądze na takich warunkach powinny być kierowane wyłącznie na cele określone we wniosku. Jeżeli pracodawca otrzyma informację, że fundusze zostały wydane na inne potrzeby, może to stać się podstawą do wcześniejszego rozwiązania umowy, dlatego kierownictwo będzie wymagać zwrotu kosztów od pracownika.
Jak kompilowana jest aplikacja?
Przed sporządzeniem nieoprocentowanej umowy pożyczki pracownik musi napisać wniosek skierowany do kierownika firmy. Podczas tworzenia tego dokumentu brane są pod uwagę następujące zasady:
- dokument jest sporządzony na czystym arkuszu formatu A4;
- nazwisko i stanowisko dyrektora są wskazane w prawym górnym rogu;
- Ponadto należy podać nazwisko i stanowisko pracownika firmy opracowującej ten dokument;
- pośrodku wskazana jest nazwa dokumentu przedłożonego przez wniosek;
- w głównej części napisano bezpośredni wniosek o uzyskanie pożyczki od firmy;
- podana jest konkretna kwota wymagana przez obywatela;
- cele, na które zostaną wydane pieniądze, są wymienione;
- wskazuje okres, na jaki wskazane jest sporządzenie umowy;
- podane są warunki, na jakich pieniądze zostaną zwrócone, na przykład, czy pełna kwota zostanie wypłacona pracodawcy na koniec okresu lub czy częściowo środki będą przekazywane co miesiąc;
- na końcu dokumentu znajduje się data złożenia wniosku, a także podpis obywatela.
Najwygodniej jest skorzystać z programu, na podstawie którego co miesiąc pracodawca samodzielnie pobiera część środków przeznaczonych na spłatę zadłużenia z wynagrodzenia pracownika. W takim przypadku pracownik nie zostanie obciążony poważnym obciążeniem kredytowym. Prawidłowo przygotowane zgłoszenie jest rejestrowane w biurze firmy, po czym pracownik powinien czekać tylko na decyzję kierownictwa przedsiębiorstwa.
Zasady sporządzania umowy
Jeżeli szef firmy podejmie pozytywną decyzję na wniosek, pracownik sporządza nieoprocentowaną umowę pożyczki. W tym celu można użyć specjalnie opracowanego formularza. Charakterystyczną cechą tego dokumentu jest brak naliczania odsetek.
Pamiętaj, aby wprowadzić informacje do tej umowy:
- Przedmiot umowy reprezentowany przez przekazanie środków pieniężnych od pracodawcy do pracownika;
- cel, na jaki została wydana pożyczka;
- czas trwania umowy;
- prawa i obowiązki wynikające z każdej strony zaangażowanej w transakcję;
- odpowiedzialność stron;
- podstawy do rozwiązania umowy przed jej wygaśnięciem;
- zasady, na podstawie których rozstrzygane są spory powstałe między pożyczkobiorcą a pracodawcą;
- siły wyższej, które mogą wpłynąć na współpracę obu stron.
Informacje o pożyczkobiorcy przekazane przez miejsce pracy, zajmowane stanowisko, dane paszportowe, miejsce zamieszkania i dane kontaktowe muszą zostać zarejestrowane. Podane są również informacje o firmie, dlatego wskazana jest jej nazwa, adres prawny, a także inne ważne informacje.
Jeśli przedmiotem pożyczki nie jest gotówka, ale jakaś własność organizacji, wówczas dodatkowo powstaje akt przyjęcia przeniesienia wartości. Często sporządzany jest harmonogram płatności zawierający informacje, w które dni pożyczkobiorca powinien zwrócić fundusze spółki.
Szczególną uwagę zwraca się na grzywny, które pożyczkobiorca będzie musiał zapłacić, jeśli z różnych przyczyn naruszy ważne warunki umowy. Zazwyczaj zależą one od wielkości pożyczki i są obliczane na podstawie stopy refinansowania Banku Centralnego. Przykład nieoprocentowanej umowy pożyczki z pracownikiem można znaleźć poniżej.
Odbicie w rachunkowości
Przy udzielaniu pożyczek pracownicy są zobowiązani do prawidłowego odzwierciedlenia tej procedury w rachunkowości. Dlatego musisz skorzystać z nieoprocentowanej pożyczki dla pracownika delegowanego odpowiadającej tej transakcji. Należą do nich:
- D73.1 K50 - przekazywanie pracownikowi pieniędzy na podstawie umowy pożyczki;
- D73.1 K 91.1 - naliczone odsetki, które nie powinny być wyższe niż stopa refinansowania, ponieważ w przeciwnym razie pożyczka nie będzie nieoprocentowana;
- D50 lub D51 K73.1 - spłata pożyczki.
Jeśli firma faktycznie udziela pożyczki, oznacza to, że pracownik jest odpowiedzialny i poważny. Jeśli księgowanie zostanie nieprawidłowo odzwierciedlone w nieoprocentowanej pożyczce dla pracownika, może to stać się przyczyną problemów z organami podatkowymi. Dlatego nawet w ramach umowy nieoprocentowanej może być konieczne płacenie podatków przez firmę.
Konsekwencje podatkowe
Wiele firm oferuje pracownikom możliwość nieoprocentowanej pożyczki.Konsekwencje podatkowe takiej decyzji są do przyjęcia dla każdej firmy, ponieważ nie wymaga się zapłaty podatków. Wynika to z faktu, że firma nie otrzymuje żadnych zysków w formie odsetek od pracownika.
Jednocześnie pracownicy generują określony dochód, reprezentowany przez oszczędności na odsetkach. Dlatego musi uiścić opłatę za uzyskane dochody, jeśli firma udzieli pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki. Podatki w tym przypadku są podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Opłata wynosi 13%, a odliczenie odpowiada przedstawiciel podatkowy reprezentowany przez pracodawcę. Firma potrąca podatek od wynagrodzenia pracownika, ale takie odliczenie nie może przekroczyć 50% dochodu obywatela miesięcznie.
Kiedy pożyczkę uważa się za spłaconą?
Momentem spłaty pożyczki jest dzień, w którym pracownik całkowicie spłaca dług wobec pracodawcy. Jeśli został udzielony w naturze, wówczas obowiązki pracownika w momencie zwrotu nieruchomości wygasają.
Jeżeli taka pożyczka zostanie spłacona w ratach reprezentowanych przez potrącenie z wynagrodzenia, wówczas dzień, w którym cała kwota zostanie spłacona w całości, będzie uważany za moment zakończenia stosunków w ramach nieoprocentowanej umowy pożyczki.
Pułapki
Realizacja takiej transakcji ma niuanse, które obie strony powinny wziąć pod uwagę. Należą do nich:
- umowa wymaga szczegółowego opisu przedmiotu transakcji, ponieważ jeśli nie można go zidentyfikować, wówczas mogą pojawić się problemy w sądzie;
- bezpośrednio w umowie wymagane jest wyraźne wskazanie, że pożyczka jest udzielana bez konieczności płacenia przez pracownika odsetek;
- przedmiotem umowy może być nie tylko kwota pieniężna, ale także własność firmy;
- udzielając nieoprocentowanej pożyczki, firma nie ma istotnych korzyści, dlatego nie jest zobowiązana do płacenia podatków;
- kredytobiorca może otrzymać odliczenie nieruchomości, jeśli pokieruje otrzymanymi środkami na zakup nieruchomości;
- jeśli mieszkanie zostanie przekazane do czasowego użytkowania, transakcja z pewnością zostanie odnotowana.
Zgodnie z prawem nie jest konieczne kontaktowanie się z notariuszem w celu potwierdzenia umowy, ale wiele firm decyduje się na skorzystanie z usług tego specjalisty, co znacznie upraszcza proces zawierania transakcji.
Czy firma może umorzyć dług?
Firmy mogą umarzać długi wobec pracowników, ale podatek dochodowy od osób fizycznych zawarty w pożyczonej kwocie nadal będzie musiał zostać zapłacony obywatelowi. Podatek jest odejmowany od dochodu specjalisty do momentu przeniesienia wymaganej kwoty do budżetu. Odpisany dług w wysokości 13% podlega opodatkowaniu. W przypadku firmy taka decyzja jest uważana za niezbyt opłacalną, ponieważ traci znaczną kwotę wydaną pracownikowi. Zazwyczaj takie działania są wykonywane jako nagroda dla naprawdę ważnego i niezbędnego specjalisty.
Wniosek
Nieoprocentowane pożyczki mogą być udzielane przez wszystkich pracodawców pracownikom. Procedura jest uważana za prostą i korzystną dla każdego specjalisty. W tym celu ważne jest prawidłowe sporządzenie umowy pożyczki, która określa niezbędne warunki współpracy. Dozwolone jest wprowadzanie informacji o grzywienach do umowy. Ponieważ firma nie ma żadnych korzyści materialnych, nie płaci podatków, ale opłata musi zostać obliczona i przekazana przez bezpośredniego odbiorcę środków.