Aby zrozumieć, czy możliwe jest jednoczesne korzystanie z UTII i uproszczonego systemu podatkowego, konieczne jest zbadanie cech charakterystycznych systemów podatkowych. Ponieważ bardzo ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób prowadzone są prace w takich systemach.
Charakterystyka UTII
Pojęcie to można rozszyfrować jako jeden podatek od przypisanego dochodu. Ten system podatkowy jest stosowany tylko do niektórych rodzajów działalności.
Wykonując pracę w tym trybie, podatnik będzie mógł zapłacić podatek, który wyniesie 15%. Te potrącenia zastąpią inne typy.
Na przykład podatek od:
- własność;
- zysk;
- wartość dodana;
- Ujednolicony podatek rolny.
Zaletą pracy w tym trybie jest zmniejszenie podstawy opodatkowania i zmniejszenie liczby przesyłanych raportów.
Uproszczony system
STS to system podatkowy, który wymaga zapłaty jednego podatku w wysokości 6 lub 15 procent. A także trzeba wpłacać składki na specjalne fundusze. Ale w tym przypadku obciążenie księgowe jest zmniejszone.
Różnica między tym reżimem polega na tym, że pewna organizacja może przejść na uproszczony system na zasadzie dobrowolności. Aby to zrobić, musisz złożyć zawiadomienie w urzędzie skarbowym pod koniec roku. Firma może ukończyć przejście do określonego specjalnego systemu. Przy przypisaniu można przejść do innego trybu tylko wtedy, gdy działanie znajduje się na specjalnej liście. Oznacza to, że nie wszystkie organizacje mogą przejść z takiego systemu do innego.
Przejście do STS
Organizacja ma prawo dokonać przejścia do uproszczonego systemu w nowym okresie podatkowym. Wymaga to powiadomienia przed końcem tego roku. Jeśli firma została niedawno utworzona, wówczas IP w UTII i USN w tym samym czasie mogą przełączyć się na inny tryb w ciągu miesiąca od momentu zarejestrowania firmy.
Ale termin nie jest uważany za ostateczny. Jeśli spóźnisz się ze złożeniem zawiadomienia, inspektor podatkowy nie będzie mógł nałożyć żadnych sankcji i grzywien w tym przypadku.
Na UTII zasady są prawie takie same. Tyle, że podatnik jest zobowiązany do napisania oświadczenia o wyrejestrowaniu. Po tej sekwencji działań muszą postępować ci, którzy utracili prawo do korzystania z systemu UTII. Jeśli chodzi o przedsiębiorców, mogą oni przejść na uproszczony system podatkowy w bieżącym okresie podatkowym. Jeśli nie będzie on już prowadzić niektórych działań podlegających UTII i zacznie angażować się w inne działania, w tym przypadku stosowanie uproszczonego systemu podatkowego może zostać przeprowadzone w przyszłym miesiącu, po tym, jak nastąpi utrata prawa do korzystania z systemu UTII.
Połączenie trybów
Korzystając z USN i UTII w tym samym czasie, należy wyjaśnić, że istnieją ograniczenia. Dotyczą one pracy w trybie specjalnym i polegają na liczbie pracowników i dostępności wartości niematerialnych. W przypadku STS takie ograniczenie ustanawia się dla wszystkich działań, a zakaz UTII jest dozwolony tylko w przypadku niektórych rodzajów przedsiębiorczości. Aby określona firma mogła korzystać z uproszczonego systemu podatkowego, konieczne jest przestrzeganie następujących zasad:
- Liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.
- Aktywa w kwocie nieprzekraczającej 100 milionów rubli.
- Przychody za rok nie powinny przekraczać 60 milionów rubli.
- Udział założycielski powinien wynosić 25%.
Ale przy jednoczesnym wykorzystaniu dwóch systemów dochód z UTII nie będzie brany pod uwagę przy obliczaniu kwoty zysku.Środki ograniczające w UTII polegają na możliwości wykorzystania powierzchni parkietu do handlu detalicznego, a także do obsługi klientów w stołówkach. Pokój nie powinien mieć więcej niż 150 mkw. Różne obiekty w realizacji rachunkowości są obliczane osobno.
Przejście
Jak można połączyć dwa tryby? Aby jednocześnie pracować z USN i UTII, musisz napisać na piśmie, w jaki sposób działania przedsiębiorstwa zostaną rozdzielone między trybami. Uzasadnia to możliwość korzystania z uproszczonego systemu i UTII. Podczas pracy na systemach zintegrowanych przedsiębiorstwo będzie musiało prowadzić osobną dokumentację. Jeżeli w ramach uproszczonego systemu dochód jest głównym czynnikiem wpływającym na podział kwoty podatku, wówczas przy przypisanym dochodzie zysk nie ma większego znaczenia.
Funkcje
Główne oznaki jednoczesnej pracy nad STS i UTII są następujące:
- Podatek od wartości dodanej można zmniejszyć. Ponieważ specjalne składki są przekazywane do różnych funduszy społecznych.
- Możesz zmniejszyć kwotę podatku. Ze względu na to, że będzie używany jeden tryb, a następnie inny.
- Należy złożyć dwie deklaracje. Jeden będzie dotyczył uproszczonego systemu podatkowego, drugi - UTII.
Przedsiębiorstwa działające w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie podlegają kontroli podatkowej.
Dystrybucja pracowników
Pracownicy są zaangażowani we wdrażanie dwóch systemów podatkowych. Przede wszystkim należy wziąć pod uwagę liczbę personelu w przedsiębiorstwie. W takim przypadku możliwe jest obniżenie podatku. Na przykład firma znajduje się w STS, a pracownicy wykonują swoją pracę w UTII. W takim przypadku organizacja może odpisać stałą płatność z uproszczonego systemu i usunąć 50% kwoty podatku dla pracowników objętych tym samym systemem. Jeśli personel jest zaangażowany w dwa tryby jednocześnie, możesz odpisać składki opłacone na UTII, również o 50%.
Zajęcia bez personelu
Gdy firma wykonuje swoje funkcje bez jednego pracownika, w takim przypadku możliwe jest obniżenie podatku do 100 procent kwoty przeniesionych składek. Ważne jest, aby takie działania można było przeprowadzać wyłącznie w ramach jednego systemu podatkowego.
Integracja systemu
Bardzo ważne jest, aby zrozumieć, czy mogą istnieć zarówno UTII, jak i USN. Co ciekawe, procedura możliwego połączenia tych dwóch systemów nie jest w zasadzie skomplikowana. Po pierwsze, należy uzasadnić powód połączenia informacji o systemach podatkowych, to znaczy naprawić je w dokumentach i wskazać, w jaki sposób działania firmy zostaną rozdzielone między nimi w ramach transakcji, operacji i różnych procedur. Następnym krokiem jest zdemontowanie procedury, co pozwala powiadomić urząd skarbowy. Należy podkreślić niektóre funkcje:
- Jeżeli organizacja przed połączeniem systemów podatkowych prowadziła działania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, wówczas należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji organizacji z oświadczeniem wypełnionym w specjalnym formularzu w ciągu pięciu dni od rozpoczęcia wypełniania obowiązków i świadczenia usług podlegających UTII.
- Jeśli wcześniej specjaliści od konkretnej produkcji wysyłali raporty i opłacone podatki od UTII, możliwe będzie rozpoczęcie pracy w trybie uproszczonym dopiero od następnego roku kalendarzowego. W związku z tym zawiadomienie o uproszczonym systemie podatkowym należy przesłać do regionalnej służby podatkowej, do końca grudnia bieżącego roku włącznie. Jeśli nie można czekać na Nowy Rok, możesz zamknąć organizację i otworzyć ją ponownie, tylko z możliwością jednoczesnej pracy na STS i UTII.
Prowadzenie dokumentacji
Bardzo ważne jest, aby wziąć pod uwagę, że prowadząc działania bezpośrednio w ramach dwóch systemów, organizacja musi przechowywać sprawozdania finansowe dla każdego z nich.
Oznacza to, że nawet biorąc pod uwagę fakt, że system jest uproszczony, nadal konieczne jest opracowanie innej rachunkowości. W przeciwnym razie obciążenie działu księgowości zostanie zwiększone.
Jeśli studiujesz bardziej szczegółowo, powinieneś rozdzielić dochody i wydatki konkretnej LLC do STS i UTII w tym samym czasie, zgodnie ze specjalnymi grupami. W przypadku dochodu grupowego sekcje tworzone są w ten sam sposób na podstawie danych o systemie UTII i uproszczonym systemie podatkowym. Tylko pod względem wydatków grupy takie będą musiały zostać podzielone w zależności od operacji przeprowadzanych na UTII, a także od uproszczonego systemu podatkowego. Po takich działaniach konieczne jest podzielenie dochodu zgodnie z dwoma systemami podatkowymi.
Niuanse
Dlatego, aby zrozumieć, jak korzystać jednocześnie z UTII i uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca musi wykonać kilka czynności:
- W ramach dokumentacji: na koniec okresu podatkowego należy złożyć obie deklaracje.
- Jeśli chodzi o naliczanie podatków, w razie potrzeby można skorzystać z systemu, który jest bardziej korzystny dla przedsiębiorcy.
- Można obniżyć podatek VAT, ponieważ składki na fundusze społeczne będą przekazywane.
Dlatego jeśli mówimy o tym, czy możliwe jest jednoczesne korzystanie z UTII i STS, należy pamiętać, że organizacja musi mieć określone kryteria i przestrzegać specjalnych zasad w swojej pracy. Jeśli działalność zostanie przeprowadzona zgodnie z prawem, wówczas nie będzie problemów z połączeniem reżimów.
Wygoda
Możemy wyróżnić najwygodniejsze opcje wprowadzania działań, biorąc pod uwagę cechy dwóch trybów. Na początek warto podkreślić zalety korzystania z UTII:
- Możliwość zapłaty stałego podatku od wszelkich kwot związanych z obrotem.
- Nie ma obowiązkowego wymogu zakupu kas online do lipca 2018 r. W niektórych przypadkach okres ten może zostać przedłużony do 2019 r. Tego samego miesiąca.
Warto również wymienić cechy uproszczonego systemu podatkowego. Należą do nich:
- System ten jest bardzo prosty w raportowaniu. Konieczne jest jedynie złożenie deklaracji na czas, tylko raz w roku.
- Możliwe jest zmniejszenie podstawy opodatkowania pod względem kosztów.
- Nie trzeba płacić składek, jeśli działalność nie jest prowadzona.
Zalety, które istnieją podczas pracy z dwoma systemami jednocześnie:
- Nie trzeba płacić podatku dochodowego.
- Możliwość obniżenia podatku od składek ubezpieczeniowych.
- Konieczne jest jednoczesne przyjęcie USN 6 i UTII.
Okazuje się, że nie można jednoznacznie odpowiedzieć, który z przedstawionych systemów podatkowych jest najbardziej opłacalny. Każdy z nich ma swoje pozytywne cechy.
Osobliwością podczas pracy z UTII jest to, że możesz pracować z dużymi prędkościami. Ponieważ produkcja na dużą skalę w uproszczonym systemie podatkowym wymaga zapłaty dużego podatku.
Pozytywną cechą uproszczonego systemu podatkowego jest to, że system zakłada najniższy podatek w porównaniu ze wspólnym systemem podatkowym.
Kluczowe punkty
Gdy określony podmiot gospodarczy korzysta z uproszczonego systemu i decyduje się na wybór jednego podatku od przypisanego dochodu, musi złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu rejestracji.
Wniosek musi zawierać wskazówki dotyczące przeprowadzanych działań. Zgodnie z nim FE w UTII i STS jednocześnie będą płacić podatki.
Przejście z jednego systemu do drugiego jest możliwe tylko od początku stycznia miesiąca i roku, w którym wniosek został złożony. Dlatego konieczne jest wskazanie daty, w której dokonano przejścia, na pierwszym arkuszu takiego dokumentu. A także złóż wniosek nie później niż pięć dni.
Aby powrócić z UTII do STS w celu wykonania określonej czynności, do Federalnej Służby Podatkowej należy przesłać następujące dokumenty:
- tworzą UTII-3;
- oświadczenie w sprawie przejścia na uproszczony system.
Jeśli wybierzesz kod numer 2 podczas przejścia do uproszczonego systemu podatkowego, możesz wykonać tę czynność do początku stycznia. W przypadku wyrejestrowania UTII za pomocą kodu 4 podatek jest obliczany zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym na początku miesiąca, w którym odpowiedni wniosek został złożony do organu nadzorczego.
Okazuje się zatem, że możliwe jest wykonywanie czynności jednocześnie w dwóch trybach STS i UTII. Ale jest dostępny podczas pracy nad różnymi rodzajami czynności. A także, jeśli przychody będą rejestrowane osobno, biorąc pod uwagę różne koszty dla każdego z systemów. Najważniejsze jest wypełnianie obowiązków bez naruszania prawa i niektórych zasad. W takim przypadku nie pojawią się sytuacje problemowe podczas wprowadzania działań. Dlatego w celu przeprowadzenia pracy konieczne jest poznanie niuansów w charakterystyce systemów podatkowych. Jeśli nie weźmiesz pod uwagę określonego objawu, może wystąpić sytuacja, w której wydatki FE UTII i STS w tym samym czasie na podatki nie przyniosą wymiernych zysków.
Jeśli mówimy o małej produkcji, ważne jest, aby wybrać działanie, które będzie korzystne i wygodne dla przedsiębiorcy. A jeśli wybierzesz dwa tryby jednocześnie, warto rozważyć procedurę raportowania. Systemy te można łatwo łączyć, ale powinieneś z nimi pracować, spełniając wszystkie wymogi prawne. Ponieważ fakt naruszeń nie jest najlepszym sposobem, który wpływa na reputację firmy lub organizacji.
Jeśli produkcja jest wystarczająco duża, mogą pojawić się wątpliwości co do stabilności takiej firmy. Na przykład w przypadku przyszłych partnerów biznesowych obecność długów odgrywa decydującą rolę w podejmowaniu decyzji o współpracy w danym obszarze. Dlatego musisz znać specjalne funkcje systemów, aby zrozumieć, czy UTII i USN mogą być używane jednocześnie.
