Przepływy pieniężne i bezgotówkowe. Przepływy pieniężne bezgotówkowe: koncepcja, formy, zasady, struktura

W ramach relacji towar-pieniądze operacje płatnicze są wykonywane podczas świadczenia usług, dokonywania transakcji zakupu i sprzedaży, zaspokajania różnych roszczeń, wypełniania zobowiązań, dystrybucji i redystrybucji zasobów finansowych. Ich złożone formy przepływy pieniężne i bezgotówkowe. Zastanów się nad jego funkcjami.

Informacje ogólne

Bezgotówkowe przepływy pieniężne w Rosji stanowi 80–90% wszystkich transakcji finansowych. Polega na dokonywaniu płatności poprzez przelewanie środków na rachunki. B.bezgotówkowe przepływy pieniężne pośredniczy w takich obszarach biznesowych, jak sprzedaż produktów, świadczenie usług, wykonywanie pracy, spłacanie i uzyskiwanie pożyczek, płacenie i wydawanie faktycznych dochodów. Relacje rozliczeniowe są obecnie ulepszane. Przepływy pieniężne i bezgotówkowe przechodzi pewne zmiany. Ostatnio nastąpił wzrost przepływów pieniężnych na rachunkach. Jednocześnie istnieje wzajemny i bliski związek między bezgotówkowymi i gotówkowymi obszarami obiegu pieniędzy. Fundusze stale przechodzą z jednego sektora do drugiego.

Funkcje finansowe

Obrót gotówkowy to przepływ środków w formie bezgotówkowej i gotówkowej, służący sprzedaży produktów, płatnościom innym niż towary, a także transakcjom biznesowym. W nowoczesnej gospodarce finanse realizują następujące główne zadania:

1. Działają jako środek wymiany. Pieniądze służą jako pośrednik w wymianie towarów. Przechodzą do produktów podczas sprzedaży i czynników produkcji podczas ich nabywania.
2. Finanse to jednostka obliczeniowa. Dają one możliwość oceny nie tylko wartości towarów, ale także wielkości produkcji krajowej, sytuacji ekonomicznej kraju.
3. Pieniądze działają jako sposób na gromadzenie bogactwa. Są wygodniejsze do przechowywania niż niektóre produkty i generują dochody, umieszczając je w instytucjach finansowych.

Funkcje regulacji państwowych

Organizacja obiegu gotówki i bezgotówkowych polega na opracowaniu takiej polityki państwa, która pozwoliłaby utrzymać równowagę na rynku finansowym. Biorąc pod uwagę powyższe funkcje, głównym kierunkiem regulacji państwowych jest opracowanie środków w celu utrzymania niezbędnej ilości funduszy w swobodnym użytkowaniu. Zapobiega to inflacji - przepełnieniu sektora płatności papierowymi znakami, które tracą swoją siłę nabywczą i powodują wzrost cen.

Organizacja obiegu gotówki i bezgotówkowych na podstawie produkcji. Ogromna liczba transakcji sprzedaży stanowi ciągły proces wymiany towarów. Pieniądze pozwalają zmienić schemat naturalnego obiegu „towarów-towarów” na bardziej uniwersalny model „towarów-pieniędzy-towarów”. Wykorzystanie finansowania pozwala skutecznie przeprowadzać operacje wymiany zarówno pod względem oszczędności czasu, jak i pod względem poszerzania swobody i możliwości podmiotów gospodarczych.

Przepływ gotówki: bezgotówkowy przepływ gotówki

Reprezentuje przepływ wartości poprzez przepływ środków na rachunkach instytucji finansowych, a także kompensuje spełnienie wzajemnych wymagań. W praktyce stosowane są różne metody płatności. formy. Przepływy pieniężne bezgotówkowe może być przeprowadzane w imieniu, akredytywy, czeków, kart, do odbioru.Odpowiednie dokumenty są zatwierdzane przez Bank Centralny i są używane zgodnie z ustalonymi zasadami.

Podstawą obrotu bezgotówkowego są międzybankowe transakcje finansowe. Są one przeprowadzane za pośrednictwem RCC utworzonego przez Bank Centralny. Transakcje mogą być przeprowadzane na kontach korespondencyjnych otwartych dla siebie przez instytucje finansowe na podstawie umów. Przepływy pieniężne bezgotówkowe regulowany przez bank centralny.

Ramy prawne

Jako jeden z kluczowych aktów prawnych regulujących bezgotówkowy obrót gotówkowy Federacji Rosyjskiej, Stoi przepis nr 271. Reguluje on wykonywanie transakcji płatniczych w kraju. Zgodnie z dokumentem płatności gotówkowe i bezgotówkowe przepływy pieniężne pomiędzy bankowością a innymi instytucjami finansowymi i kredytowymi odbywa się za pośrednictwem banku centralnego RCC. Konto korespondencyjne jest otwarte do przeprowadzania transakcji płatniczych. Utrzymanie prowadzone jest przez odpowiednie centrum rozliczeniowe. Instytucje bankowe są zobowiązane do terminowego otrzymania środków na rachunku korespondencyjnym. Regulacja i mediacja w transakcjach płatniczych między finansowymi i kredytowymi podmiotami prawnymi należy do uprawnień Banku Centralnego.

Przepływy pieniężne bezgotówkowe: zasady

Obecnie tworzenie sektora finansowego gospodarki opiera się na szeregu zasad. Następujące zasady organizacji przepływów pieniężnych bezgotówkowych:

1. Przedsiębiorstwa dowolnego rodzaju są zobowiązane do przechowywania środków na rachunkach bankowych. Dozwolone jest przechowywanie niewielkich ilości gotówki w kasie w ramach limitów.
2. Większość transakcji płatniczych powinna odbywać się za pośrednictwem banku.
3. Wymóg obliczeń należy ustalić przed wysyłką produktu lub bezpośrednio po nim. Warto zauważyć, że w warunkach kryzysowych przedpłata staje się coraz bardziej warunkiem dostawy. Często kwota zaliczki wynosi 100% uzgodnionej kwoty.
4. Płatność za otrzymane produkty i usługi jest dokonywana przez instytucję bankową wyłącznie za zgodą obsługiwanej osoby.
5. Formy transakcji bezgotówkowych są wybierane przez przedsiębiorstwa samodzielnie.

Wdrożenie tych zasad pomaga zachować zgodność z prawem transakcji płatniczych.

Specyfika

Biorąc pod uwagę koncepcja przepływów pieniężnych bezgotówkowychnależy zauważyć jego znaczenie dla gospodarki rynkowej. Wykonywanie operacji przy użyciu kont pozwala tworzyć zasoby bankowe, nawiązywać relacje kredytowe, kontrolować działania przedsiębiorstw. Ponadto koszty obsługi płatności są znacznie zmniejszone. W krajach rozwiniętych około 80% całkowitego obrotu gotówkowego stanowią płatności bezgotówkowe. Pozostała część składa się z transakcji płatniczych przy użyciu banknotów i monet.

W Rosji stosunek ten jest inny - odpowiednio 60% i 40%. Większość operacji, jak wspomniano powyżej, wiąże się z wymianą towarów, świadczeniem usług, produkcją pracy. Jednocześnie rozliczenia bezgotówkowe są przeprowadzane za pomocą funduszu pozabudżetowego, budżetu itp.

Nuance

W ramach obiegu bezgotówkowego pieniądze pełnią funkcję płatniczą. Wynika to z faktu, że ruchy na kontach nie są determinowane przez czas, w którym wartości się zmieniają. Spłata zobowiązań następuje po ich wystąpieniu. Przy kompensowaniu roszczeń na rachunkach bankowych uwzględniane są tylko salda kredytowe lub debetowe, które są w pełni spłacane. Kwota zapisanych środków jest uwzględniona w obrocie bezgotówkowym.

Mechanizm płatności

Struktura przepływów pieniężnych bezgotówkowych wygląda następująco:

1. Płatności w sektorze niefinansowym. Operacje są przeprowadzane między przedsiębiorstwami.
2. Płatności sektora finansowego - między instytucjami bankowymi.

W tym drugim przypadku bezgotówkowy system przepływów pieniężnych obejmuje operacje:

1. Za pośrednictwem instytucji Banku Centralnego poprzez otwieranie rachunków korespondencyjnych.Operacje te stanowią około 60%.
2. Instytucje kredytowe korzystające z wzajemnych rachunków korespondencyjnych nostro i loro. Operacje te stanowią około 10%.
3. Przez wyczyszczenie. Są one przeprowadzane przy pomocy pozarządowych centrów osadniczych. Stanowią one tylko 0,2%.
4. Korzystanie z rozliczeń międzybranżowych. Operacje te stanowią około 30%.
5. W sektorze osobistym. Takie operacje są przeprowadzane przez ludność za pomocą kart płatniczych, czeków.

Przepływy pieniężne bezgotówkoweW związku z tym odbywa się to za pośrednictwem wyspecjalizowanych instytucji, za pomocą informacji, komunikacji, oprogramowania i sprzętu, narzędzi, procedur, i jest regulowane przez normy prawne, które zapewniają dokonywanie płatności między uczestnikami stosunków finansowych.

Konta

Płatności bezgotówkowe są dokonywane poprzez uznawanie i obciążanie funduszy. Osoba fizyczna lub przedsiębiorstwo otwiera konto - depozyt, waluta, pożyczka, bieżąca lub inna. Banki komercyjne świadczą usługi zarządzania gotówką. Rachunek jest otwierany przez przedsiębiorstwa, które mają niezależny bilans i działają zgodnie z procedurą płatności. Dla ich podziałów strukturalnych tworzone są subkonta i rachunki bieżące. Każda firma otwiera jedno lub więcej kont (w różnych bankach).

Dokumenty

Aby otworzyć konto, firma zapewnia:

1. Oświadczenie Jest sporządzony w zalecanej formie.
2. Notarialne dokumenty fundacyjne.
3. Zaświadczenie o rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej.
4. Karta z próbkami wydruku i podpisami osób upoważnionych.
5. Dokumenty potwierdzające uprawnienia podmiotów wskazanych na karcie.

Nierezydenci powinni dodatkowo dostarczyć wyciągi z rejestru bankowego / handlowego, które określają ich status, zgodnie z ustawodawstwem ich państw, kopię zezwolenia krajowego banku centralnego. Dokumenty te są tłumaczone na język rosyjski, poświadczone przez notariusza i potwierdzone przez ambasadę Federacji Rosyjskiej lub odpowiedniego kraju.

Stosunki finansowe

Obejmują one:

1. Obliczenia uczestników. Są to w szczególności nabywcy, dostawcy.
2. Obiekty operacji. Są to produkty, praca, waluta, wymagania finansowe.
3. Instytucje dokonujące płatności. Należą do nich banki, w tym bank centralny, centra rozliczeniowe itp.
4. Pośrednicy - poręczyciele, firmy faktoringowe itp.

W relacji ugodowej jest dwóch uczestników, jeśli odbiorca środków oraz dostawca, płatnik i nabywca pokrywają się w jednej osobie. Jeśli nie, mogą istnieć różne opcje. Na przykład:

1. Dostawca nie jest odbiorcą funduszy.
2. Odbiorca działa jako płatnik, ale fundusze trafiają na rzecz osób trzecich.
3. Płatnikiem nie jest odbiorca i osoba trzecia.

Klasyfikacja operacji

Przeprowadza się go z różnych powodów:

1. W zależności od uczestników. Zgodnie z tym kryterium rozróżnia się sektory finansowe (banki) i niefinansowe. Pierwsza operacja nazywa się międzybankowa, w drugiej - między gospodarstwami.
2. W zależności od obiektów. Na tej podstawie transakcje mogą być towarem lub towarem (podatki, płatności weksli, pożyczki).
3. W zależności od czasu płatności. Transakcje mogą być planowane, długoterminowe, pilne, przeterminowane, odroczone, zaawansowane itp. W tym drugim przypadku powstają relacje kredytowe. Są obsługiwane przez rachunki. Jest to dość dogodna forma pożyczek krótkoterminowych, szczególnie w handlu z przejściowym brakiem pieniędzy.
4. Według metody płatności. Pełna kwota może zostać odpisana z rachunku (operacja brutto), kompensacja wymagań jest rozliczana, saldo jest odpisywane.
5. Zgodnie z formą płatności. Można dokonywać przelewów, akredytywy, windykacji itp.

Transakcje różnią się także instrumentami płatniczymi użytymi do ich wykonania. W praktyce stosowane są następujące narzędzia:

1. Polecenia przelewu. Są to zlecenia płatnicze dotyczące przelewów (lub zleceń wymagań).
2. Polecenia zapłaty Należą do nich czeki, instrukcje windykacyjne do obciążania rachunku, weksle.
3. Narzędzia pośrednie. Podczas dokonywania płatności można korzystać z przelewów kredytowych i debetowych (karty plastikowe, akredytywy).

Zamówienie odpisane

Ustanawia to art. 855 Kodeksu cywilnego. Jeśli na koncie jest wystarczająca ilość pieniędzy, aby spełnić wymagania wszystkich wierzycieli, obciążenie jest wykonywane zgodnie z priorytetem kalendarza. Jeśli fundusze są niewystarczające, to:

1. Pierwszy spełnia wymogi dotyczące IL związane z odszkodowaniem za szkodę dla zdrowia / życia, a także z odzyskiwaniem alimentów.
2. W drugiej turze fundusze są odpisywane w tytule egzekucyjnym, który przewiduje przekazanie / wydanie funduszy na wypłatę odpraw i wynagrodzeń obywatelom pracującym na podstawie umowy (umowy o pracę), wynagrodzenie dla twórców produktów aktywności intelektualnej.
3. Po trzecie spełnione są wymagania dotyczące odliczenia wynagrodzeń, składek na PFR, FSS, MHIF.
4. W czwartej turze fundusze są odpisywane w celu spłaty zobowiązań budżetowych, funduszy pozabudżetowych (z wyjątkiem wymienionych powyżej).
5. Po piąte, inne wymagania są spełnione.
6. Ostatnie środki są obciążane za inne dokumenty płatności zgodnie z priorytetem kalendarza.

Wnioski

Gospodarka każdego kraju wymaga złożonych interakcji wielu podmiotów gospodarczych. Podstawą tych relacji są płatności, poprzez które zaspokajane są różnorodne potrzeby, spłacane są zobowiązania. Obrót pieniądzem to kompleks wszystkich operacji rozliczeniowych, pośredniczących w przepływie wartości między wszystkimi agentami w krajowej i zagranicznej sferze gospodarczej. Finanse działają jako środek płatniczy. Dzisiaj dominuje bezgotówkowe przepływy pieniężne.

Kontrola przepływów pieniężnych

Opracowano kilka zasad, które zapewniają nadzór nad przepływem pieniędzy, zapobiegają ich nieracjonalnym wydatkom. Należą do nich:

1. Rozdzielenie funkcji kontrolnych i obowiązków. W przedsiębiorstwach zadania związane z wydawaniem zezwoleń na prowadzenie działalności, księgowanie, przechowywanie funduszy powinny być wykonywane przez różnych pracowników.
2. Staranny dobór pracowników pracujących z pieniędzmi. Osoby, którym powierzono księgowość i przechowywanie finansów, wykonywanie operacji, dokumenty pieniężne, muszą przejść specjalną kontrolę. Konieczne jest uzyskanie potwierdzenia ich przyzwoitości i uczciwości, wystarczającego przeszkolenia.
3. Zgodność z procedurą dokumentacji. Wszystkie gotówkę i dokumenty bankowe są sporządzane bez korekt. Niepoprawnie wykonane dokumenty mogą ulec zniszczeniu.
4. Zgodność z zasadami przechowywania pieniędzy.
5. Przeprowadzanie cotygodniowego audytu transakcji wyciągów bankowych.

Wniosek

W obiegu gotówki wykorzystywane są różne rodzaje pieniędzy:

1. Banknoty
2. Pieniądze papierowe.
3. Wymienne monety.
4. Karty kredytowe, czeki, rachunki itp.

Dziś nadal istnieje tendencja do gromadzenia funduszy. Jednak stopniowo populacja zdaje sobie sprawę, że trzymanie dużej ilości gotówki w domu jest niepraktyczne, aw niektórych przypadkach niebezpieczne. Biorąc pod uwagę sytuację ekonomiczną, ludzie coraz częściej zwracają się do instytucji bankowych. System bankowy jest uważany za początek obiegu pieniędzy, płatności bezgotówkowych. Najważniejszym zadaniem jest tworzenie instrumentów płatniczych. Transakcje bezgotówkowe w wielu przypadkach nabierają charakteru kredytowego, ponieważ istnieje pewna przerwa czasowa między początkiem a końcem płatności.

Masa zasobów finansowych jest podzielona na dwa przeciwne ruchy. Co więcej, ich prędkość nie jest taka sama. Instytucje bankowe aktywnie emitują pieniądze, a dłużnicy zwracają środki wolniej. W rezultacie kwota funduszy zaczyna rosnąć. W dziedzinie polityki kredytowej i finansowej szczególne znaczenie ma właściwe zarządzanie przepływami, wolumen pożyczek, a także kurs walutowy.Instytucje regulujące przepływ środków pieniężnych i bezgotówkowych stale opracowują różnorodne skuteczne metody, stale monitorują sytuację, badają trendy w kierunkach przepływu i analizują transakcje prowadzone przez podmioty gospodarcze.