UTII reprezentuje uproszczony system podatkowy, w którym przedsiębiorcy zwykle płacą tylko jeden podatek, więc nie ma potrzeby przekazywania dodatkowych opłat do Federalnej Służby Podatkowej. Jednocześnie jednak w niektórych okolicznościach konieczne jest opłacenie podatku od nieruchomości od UTII.
Podatek od nieruchomości dla firm na UTII
Często nawet firmy wybierają UTII do pracy, ponieważ ten tryb uproszczony jest uważany za wygodny i korzystny w użyciu. Ale teraz nawet on nie zwalnia ze wszystkich innych opłat.
Podatek od nieruchomości organizacji na UTII należy zapłacić na podstawie ust. 4 art. 346,26 Kod podatkowy. Wskazuje, że opłata ta jest obliczana tylko dla nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania ustala się na podstawie danych dostępnych w inwentarzu.
LLC na podatek od nieruchomości UTII jest wypłacany na takich warunkach:
· W konkretnym regionie, w którym działa organizacja, zatwierdzane są wyniki wyceny katastralnej różnych obiektów;
· Istnieje lokalne prawo, zgodnie z którym należy płacić podatek od tych obiektów;
· Nieruchomość do dyspozycji spółki znajduje się na liście nieruchomości, za które należy zapłacić podatek od nieruchomości.
Tak więc księgowy każdej firmy musi niezależnie ustalić, czy firma powinna zapłacić podatek od nieruchomości od UTII.
Podatek od nieruchomości dla indywidualnych przedsiębiorców w UTII
Nawet przedsiębiorcy są teraz zobowiązani do uiszczania tego rodzaju opłat za korzystanie z trybów uproszczonych. Podatek od nieruchomości IP od UTII jest ustalany na podstawie informacji o wartości katastralnej nieruchomości wykorzystywanej przez przedsiębiorcę w procesie pracy.
Różnica polega na tym, że IP nie muszą składać deklaracji dotyczącej tego poboru do Federalnej Służby Podatkowej. Pracownicy tej instytucji muszą samodzielnie obliczyć wielkość płatności, po czym FE otrzyma pocztą odpowiednie powiadomienie i potwierdzenie.
Główne niuanse wnoszenia opłaty
Podatek od nieruchomości od UTII jest płacony zarówno przez indywidualnych przedsiębiorców, jak i firmy, ale są dla nich pewne różnice.
Tylko jeśli istnieją obiekty spełniające wymagania, dla których wymagane jest określenie wartości katastralnej.
| Parametry | Funkcje dla IE | Niuanse dla LLC |
| Stawka podatku od nieruchomości | Standardowo równa 2%, ale może różnić się w zależności od władz regionalnych | |
| Okres transferu środków | Kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu każdego kwartału lub raz w roku | |
| Księgowość | Nie wymagane | Wymagane |
| Termin odbioru nieruchomości | Nie wymaga deklaracji | Co kwartał do 20. dnia miesiąca następującego po każdym kwartale i może być również przygotowywany raz w roku |
| Raportowanie | Ponadto deklaracja UTII nie może wynosić zero | Deklaracja w sprawie UTII, informacja o liczbie pracowników, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statystyki, bilans, obliczanie składek ubezpieczeniowych |
| Raportowanie pracowników | Tylko jeśli jest dostępny | |
| Dyscyplina pieniężna | Obowiązkowe przy obsłudze gotówki. Ponadto potrzebujesz kasy online do lipca 2018 r. | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | Nie musisz obliczać i płacić | Konieczne jest określenie i wpisanie do Federalnej Służby Podatkowej |
| Konieczność zapłaty podatku od nieruchomości | Tylko jeśli istnieją obiekty spełniające wymagania, dla których wymagane jest określenie wartości katastralnej | |
| Zakończenie tego trybu | 4-UTII | 3-UTII |
Zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i firmy ubiegające się o stosowanie UTII muszą brać pod uwagę wymagania, dlatego w firmie nie powinno pracować więcej niż 100 osób. Ponadto musisz pracować tylko w odpowiednich obszarach działalności, które mogą korzystać z trybów uproszczonych.
Podstawa opodatkowania
Firmy i indywidualni przedsiębiorcy w UTII płacą podatek od nieruchomości, a podstawą opodatkowania w tym przypadku jest cena katastralna konkretnego obiektu. Istnieją pewne różnice:
1. LLC. Opłata ta jest pobierana tylko od przedmiotów, dla których w katastrze jest poprawnie obliczona wartość katastralna.
2. SP. Za taką opłatę przedsiębiorca działa jak standardowa osoba, dlatego fundusze są wypłacane w standardowy sposób. Podatek ten podlega wyłącznie przedmiotom, które mają cenę katastralną, i przedsiębiorca musi z nich korzystać również w celu osiągnięcia zysku.
Poszczególni przedsiębiorcy nie muszą samodzielnie obliczać optymalnej kwoty opłaty, ponieważ pracownicy FTS robią to za nich, po czym na adres podatnika wysyłany jest list z paragonem.
Jaka jest stawka?
W UTII i STS podatek od nieruchomości musi być płacony przez wszystkie firmy i indywidualnych przedsiębiorców pod pewnymi warunkami. W takim przypadku stawka podatku nie może przekroczyć 2%. Wpływają na to różne czynniki:
· Metoda ustalania podstawy opodatkowania;
· Przepisy przyjęte na poziomie lokalnym dotyczące stawek krańcowych;
· Kategoria, do której należy dany podatnik;
· Cechy obiektu, według którego ustalana jest kwota podatku.
Przedsiębiorcy zwykle nie mają żadnych trudności, ponieważ biorą udział w obliczeniach Federalnej Służby Podatkowej, ale księgowi LLC powinni dobrze rozumieć te funkcje.
Zasady obliczania
Tylko firmy muszą samodzielnie obliczać tę opłatę, ale przedsiębiorcy mogą również użyć formuły, aby upewnić się, że pracownicy Federalnej Służby Podatkowej poprawnie wykonali obliczenia.
Aby określić wielkość płatności, używana jest formuła: podstawa opodatkowania * stawka.
Jeśli chcesz obliczyć zaliczkę, musisz pomnożyć uzyskaną wartość przez 25%.
Często przedsiębiorca lub LLC korzysta tylko z części nieruchomości, dla której obliczana jest wartość katastralna. W takim przypadku, aby określić wielkość płatności, konieczne jest obliczenie ceny katastralnej, nie dla całego obiektu, ale dla określonej części. Otrzymaną wartość wykorzystuje się dalej we wzorze na obliczenia.
Kiedy stosuje się stawkę obniżoną?
Podatek od nieruchomości od UTII może nie zostać zapłacony przy zastosowaniu obniżonej stawki 0%. Jest dostępny tylko dla najemców różnych nieruchomości i jest wykorzystywany, jeśli w te obiekty są zainwestowane środki trwałe. Lista tej nieruchomości jest zamknięta dla osób postronnych.
Właściciele obiektów, które są niezbywalną częścią linii kolejowej lub głównego rurociągu, również mogą korzystać z tej stawki. Stawkę tę ustalają władze regionalne.
Jeśli obiekt jest tworzony lub nabywany przez firmy lub indywidualnych przedsiębiorców działających w specjalnych strefach ekonomicznych poprzez realizację różnych projektów inwestycyjnych, wówczas przy płaceniu podatku od nieruchomości stosowane są preferencyjne warunki.
W przypadku przeniesienia własności przedmiotu należy obliczyć opłatę za liczbę miesięcy, w których był on faktycznie wykorzystywany w działalności przedsiębiorczej.
Za jakie przedmioty trzeba zapłacić?
Podatek od nieruchomości jest naliczany od różnych nieruchomości, z zastrzeżeniem następujących warunków:
· Nieruchomość jest własnością lub jest wykorzystywana na podstawie zarządzania gospodarczego przez firmy lub przedsiębiorców;
· W przypadku firm ten obiekt powinien być wymieniony jako system operacyjny;
· Dla prywatnych przedsiębiorców ważne jest, aby nieruchomości były wykorzystywane do zysku.
Często otrzymywanie pokwitowania podatkowego staje się niespodzianką dla indywidualnego przedsiębiorcy, dlatego należy upewnić się, że administracja podatkowa jest poprawnie określona przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej.
Funkcje regionalne
Właściciele różnych nieruchomości, reprezentowani przez firmy lub przedsiębiorców, przekazują opłatę do działu Federalnej Służby Podatkowej, zlokalizowanego w miejscu istniejących obiektów. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli sama firma jest zarejestrowana w innym mieście.
Inne funkcje różnych regionów obejmują:
· Wszystkie zasady obliczania i przekazywania opłat powinny być ustalane przez władze w ramach wymagań ustanowionych przez federalne organy państwowe;
Regiony mogą wykorzystywać współczynniki korekcji K2, a ich rozmiar powinien zawierać się w przedziale od 0,005 do 1;
· Stawkę stosują władze lokalne, w tym celu przepisy art. 380 NK;
· Podatek może być płacony z góry lub raz w roku.
Według UTII zwolnienie z podatku od nieruchomości jest dozwolone tylko w przypadku utraty lub sprzedaży przedmiotu. Jeśli indywidualny przedsiębiorca może udowodnić, że przestał wykorzystywać określoną nieruchomość dla zysku, wówczas pracownicy Federalnej Służby Podatkowej również przestają dla niego obliczać wysokość tej opłaty. Ale fakt ten musi zostać potwierdzony oficjalnymi dokumentami.
Kiedy jest raportowanie?
Zwrot podatku od nieruchomości UTII składa tylko firmy, a indywidualni przedsiębiorcy są zwolnieni z tego obowiązku.
Raportowanie jest przesyłane do 30 marca następnego roku, ale jeśli dokonane zostaną zaliczki, wówczas deklaracja jest formowana co kwartał, a następnie przekazywana do Federalnej Służby Podatkowej.
Przykład obliczenia podatku
Wykonanie obliczeń jest dość łatwe. Na przykład znajduje się duże centrum handlowe, którego wielkość wynosi 5500 m2. W nim IP wykorzystuje powierzchnię handlową o powierzchni 80 metrów kwadratowych. m. Cena katastralna całego kompleksu wynosi 920 milionów rubli.
Początkowo konieczne jest określenie ceny katastralnej lokali wykorzystywanych przez OD dla zysku: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rubli. Ponadto możesz obliczyć podatek za rok, jeśli stawka standardowa wynosi 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubli.
Jeśli planowane jest dokonywanie płatności zaliczkowych, ich wielkość na kwartał będzie równa: 266 636/4 = 66 909 rubli.
Błędy podatkowe
Wiele firm i przedsiębiorców popełnia takie same błędy przy obliczaniu i uiszczaniu tej opłaty. Należą do nich:
· Cechy każdego regionu nie są brane pod uwagę, dlatego standardowa stawka jest stosowana przez przedsiębiorstwa, ale często rzeczywista stawka wynosi poniżej 2%;
· Opłata jest naliczana od gruntów, na których znajduje się obiekt handlowy konieczny do działalności spółki, ale podatek nie jest nakładany na przedmioty naturalne, do których należy grunt;
· Opłata nie jest pobierana od biura reprezentowanego przez część budynku, chociaż konieczne jest obliczenie ceny katastralnej tego budynku, po czym uzyskana wartość jest wykorzystywana do ustalenia podatku.
Dlatego wszystkie firmy lub przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na stosowanie uproszczonego systemu przedstawionego przez UTII, muszą płacić podatek od nieruchomości. Jego wielkość zależy od ceny katastralnej obiektu, a także od innych czynników. Jest wypłacany tylko pod pewnymi warunkami i z pewnością musi być wykorzystywany przez przedsiębiorców do osiągania zysków.
