Republika Federalna Niemiec (Niemcy) ma jedną z najbardziej rozwiniętych gospodarek w Europie i na całym świecie. Stan ten przyciąga dużą liczbę inwestycji, między innymi ze względu na dobrze zaprojektowany system podatkowy. Podatki w Niemczech można podzielić na trzy ogólne kategorie: dochód, konsumpcję i transakcje, a także podatki od nieruchomości.
Podatki dochodowe: ile trzeba będzie wpłacić do skarbu państwa
Podatki dochodowe w Republice Federalnej Niemiec są również dwojakiego rodzaju: od dochodów osiąganych przez osoby fizyczne; na zyski firmy; a także podatek nakładany na całą działalność podmiotu gospodarczego.
Podatki w Niemczech od dochodów osób fizycznych stanowią 40 procent wszystkich dochodów budżetu państwa. Ten typ musi być opłacony przez mieszkańców Niemiec, których źródło dochodu znajduje się poza terytorium tej republiki.
Podstawą opodatkowania są płace i zyski kapitałowe. Charakterystyczną cechą jest progresywna stopa procentowa. Jego minimalny rozmiar to 19 procent, a maksymalny to 53 procent. Jeśli dana osoba mieszka sama, dochód w wysokości 5616 euro rocznie nie podlega opodatkowaniu. W przypadku par liczba ta jest dwa razy wyższa - 11 232 euro rocznie.
Podatnicy korporacyjni to osoby prawne. Mogą to być spółki akcyjne, spółki osobowe, a także organizacje będące własnością państwa, jeżeli prowadzą działalność gospodarczą i osiągają w tym czasie zysk. Stawka podatku dla korporacji jednoosobowych wynosi 30 procent. Jeśli jest dwóch lub więcej właścicieli, 45 procent zysku.
Podatki od transakcji i konsumpcji
Ten rodzaj podatku w Republice Federalnej Niemiec ma dwie podkategorie: na nabycie nieruchomości i podatek od wartości dodanej. Stawka na zakup nieruchomości wynosi średnio około 4,5-5 procent. Wielkość tej stawki jest różna w poszczególnych krajach związkowych. Najwyższy w Berlinie wynosi 6 procent.
Podatek VAT w Niemczech należy płacić za każdym razem, gdy produkt jest sprzedawany, wykonywane są pewne prace lub świadczone są niektóre usługi. Istnieją dwie stopy procentowe podatku w republice - główna i obniżona. Wielkość podatku VAT w Niemczech, z głównym, wynosi 19 procent, a z niższym - 7 procent. Podstawą obliczenia podatku VAT jest koszt towarów, usług, wykonanej pracy.
Po obniżonej stawce VAT placówki gastronomiczne mogą płacić. Ponadto przy imporcie towarów spożywczych obowiązuje stawka siedmioprocentowa; stawka ta nie dotyczy napojów. Niemieckie przepisy podatkowe zwalniają niektóre kategorie ich obywateli z płacenia podatku VAT. Kategorie te obejmują ubezpieczycieli i lekarzy.
Deklaracje VAT
Podatek od wartości dodanej należy płacić raz w miesiącu. Odliczenia dokonuje się w tym samym miesiącu, w którym sprzedawca wysłał fakturę za wykonane usługi, wykonaną pracę lub sprzedane produkty, a nie wtedy, gdy kupujący zapłacił rachunek. Ponadto przepisy podatkowe Republiki Federalnej Niemiec zobowiązują młode przedsiębiorstwa do składania wstępnych deklaracji VAT co miesiąc przez dwa lata od daty rejestracji państwowej spółki. Złożenie deklaracji musi nastąpić nie później niż dziesiątego dnia miesiąca następującego po okresie podatkowym. Ale państwo może przedłużyć ten okres o kolejny miesiąc.Na koniec każdego roku firma jest zobowiązana do wysłania deklaracji dotyczącej rocznej kwoty podatku od wartości dodanej.
Każda firma jest również zobowiązana do przesyłania raportów VAT co miesiąc do administracji podatkowej republiki od momentu rejestracji firmy. Wartość raportów polega na obliczeniu ostatecznej kwoty podatku VAT w Niemczech, którą firma musi przekazać do urzędu skarbowego. Oprócz łącznej kwoty podatku od wartości dodanej raport zawiera wszystkie faktury wystawione firmie w ciągu miesiąca. Jeśli firma otrzymała mniej rachunków niż wystawiła faktury, wówczas tylko różnica w podatku od wartości dodanej powinna zostać przekazana zarządowi. Jeśli na odwrót, kierownictwo przenosi różnicę na konto firmowe.
Rachunkowość VAT w Niemczech
Firma musi ściśle monitorować płatność podatku VAT. Jak wspomniano wcześniej, fakturę należy wystawić w tym samym miesiącu, w którym towary zostały sprzedane lub świadczone usługi. Każda doświadczona firma w Republice Federalnej Niemiec zatrudnia wykwalifikowanego księgowego, który monitoruje odliczenia podatku VAT dla państwa i prowadzi rachunkowość przedsiębiorstwa na czas.
Jeśli chodzi o młode firmy, częściej zwracają się do firm outsourcingowych. Koszt usług świadczonych przez doradców podatkowych jest stosunkowo niski. Ponieważ nowa firma rzadko ma dużą liczbę rachunków, koszt firm outsourcingowych wyniesie nie więcej niż dwieście euro.
Po nieprzekazaniu podatku od wartości dodanej państwo nakłada surowe grzywny. Jeśli firma nie zapłaci podatku w terminie w ciągu trzech miesięcy od daty pierwszego naruszenia, ludzie w mundurach przyjadą go odwiedzić, a konsekwencje będą znacznie gorsze niż zwykłe grzywny.
Importuj VAT
Aby mówić o podatku VAT od importu, należy wyjaśnić jedną rzecz: import należy wziąć pod uwagę sytuację, gdy towary są importowane na terytorium kraju nabywcy, ponieważ w przypadku innego kontrahenta będzie to traktowane jako eksport.
Po przybyciu towarów do urzędu celnego tracą one obowiązek powrotnego wywozu z kraju. W celu przeprowadzenia odprawy celnej towarów konieczne jest uiszczenie opłat celnych i podatku od wartości dodanej.
Należy pamiętać, że istnieją towary zwolnione z podatku od wartości dodanej. Istnieją również przedsiębiorstwa, które zgodnie z obowiązującymi przepisami są zwolnione z podatku VAT. Ale pomimo faktu, że firma jest prawnie zwolniona z płacenia podatku od wartości dodanej podczas importu towarów, służba podatkowa może tak samo prawnie wymagać od firmy zapłaty podatku VAT w Niemczech.
Obliczanie podatku VAT przy imporcie do Niemiec
Podatek od towarów i usług jest obliczany na podstawie wartości celnej towarów, wszystkich ceł i ewentualnych podatków akcyzowych. Wzór na podatek VAT jest następujący.
VAT = (wartość celna + kwota ceł + podatek akcyzowy) / 100 * stawka VAT
W sytuacjach, w których towary nie podlegają podatkom akcyzowym ani podatkom akcyzowym, podatki te są wyłączone z formuły obliczania podatku VAT. Cła zwiększają kwotę podatku, a to prowadzi do tego, że wzrasta również cena końcowa towarów płacona przez użytkownika końcowego.
Podatek VAT w Niemczech przy imporcie towarów może zostać zwrócony przez państwo. W tym celu konieczne jest zarejestrowanie importowanych towarów i przesłanie ich na faktury podatkowe i faktury.
Eksportuj VAT
Niemiecka stawka VAT na eksport wynosi zero. Dotyczy to również dostarczanych produktów i usług. Na przykład, jeśli Niemiec ma siedzibę w Niemczech i rozwija stronę internetową dla amerykańskiej firmy działającej w Stanach Zjednoczonych Ameryki, może opodatkować koszty świadczonych usług według stawki zerowej.
Mieszkaniec innego kraju może zwrócić podatek od wartości dodanej.Aby to zrobić, musisz spełnić kilka warunków i zebrać wymagane dokumenty.
Zwrot podatku VAT
Zwrotu podatku VAT w Niemczech dokonuje sprzedawca towarów, który ma numer płatnika tego podatku. Ponadto takiego zwrotu można dokonać tylko wtedy, gdy odbiorcą produktu jest osoba niebędąca rezydentem Unii Europejskiej lub osoba prawna będąca rezydentem UE, pod warunkiem że posiada wewnętrzny numer płatnika podatku VAT.
Należy również zauważyć, że nie można kupić towarów bez podatku VAT, jeśli kupisz je w serwisie eBay. Istnieje możliwość obejścia tej nieprzyjemnej sytuacji. Możesz uzgodnić ze sprzedawcą towarów zapłacenie mu kwoty bez podatku VAT, z pominięciem usługi. Sama aukcja nie przyjmuje tego z zadowoleniem, ponadto kupujący traci wszelkie gwarancje bezpieczeństwa transakcji.
Brak możliwości zakupu towarów bez VAT
Zwrot podatku nie oznacza, że kupujący kupuje towar, a następnie kwota VAT jest mu zwracana. Wszystko jest znacznie prostsze - sprzedawca wystawia faktury bez podatku VAT. Jednak zgodnie z prawem niemieckim istnieje jeden wyjątek. Ten wyjątek stanowi zakup pojazdu.