Potrzeba gotówki może pojawić się w dowolnym momencie. Istnieje kilka rozwiązań tego problemu. Możesz złożyć wniosek do banku o pożyczkę lub poprosić założyciela o nieoprocentowaną pożyczkę. Zgodnie z prawem firmy mogą przenosić swoje fundusze bez żadnych kosztów. Ale ta umowa ma wiele niuansów.
Definicja
Umowa z założycielem to umowa, w której jedna strona przekazuje pieniądze drugiej. Pożyczkobiorca musi zwrócić pożyczkodawcy dokładnie taką samą kwotę z powrotem. Nie są pobierane żadne dodatkowe opłaty.
Rodzaje umów
- Nieoprocentowana pożyczka od założyciela. Odbiorca musi zwrócić środki wierzycielowi w dokładnie uzgodnionym terminie. Ale założyciel może wybaczyć dług.
- Umowa pożyczki krótkoterminowej. Jedyną różnicą od poprzedniej jest to, że warunki zwrotu środków są ograniczone do jednego roku.
- Umowa odsetkowa. Ten rodzaj transakcji wiąże się ze spłatą nie tylko pożyczki, ale także dodatkowych opłat.
Funkcje
Artykuł 809 kodeksu cywilnego oznacza, że o ile w dokumencie nie określono inaczej, pożyczkę uważa się za wymagalną. Jeśli kwota odsetek nie jest zapisana w tekście, są one obliczane według stopy refinansowania Banku Centralnego w dniu zwrotu środków. Dlatego też nota, że pożyczka udzielona przez założyciela nieoprocentowanej pożyczki musi zostać określona w tekście: „Nie ma prowizji za wykorzystanie funduszy w ramach tej umowy”.
Kolejna bardzo ważna kwestia: art. 807 kodeksu cywilnego stanowi, że umowa wchodzi w życie z dniem przekazania środków na rachunek organizacji lub zdeponowania w kasie. Ten moment zwykle przychodzi później niż podpisanie dokumentów.
Nieoprocentowana pożyczka od założyciela: ogłoszenia
Kwota otrzymana przez jednostkę wykazywana jest jako zobowiązania. Po otrzymaniu środków ten artykuł zobowiązań zwiększa się, a po zwrocie - maleje.
Podczas przeprowadzania takich operacji nie ma przychodów ani wydatków. W zależności od czas trwania umowy nieoprocentowana pożyczka od założyciela znajduje odzwierciedlenie na rachunkach:
67 - jeżeli pieniądze są wydawane na 12 lub więcej miesięcy;
66 - jeżeli okres obowiązywania umowy nie przekracza jednego roku.
Kwota pożyczki jest wypłacana kasie lub na rachunek bieżący. Aby bank mógł przeprowadzić drugą transakcję, wymagana jest kopia umowy z pieczęcią. Wpłata środków do kasy jest wydawana na podstawie paragonu:
DT 50 - Kt 66, 67 - odbiór gotówki w formie pożyczki dla kasjera;
DT 51 - CT 50 - środki są przekazywane na rachunek bieżący. W komentarzach do operacji musisz wskazać, że są to pożyczone pieniądze.
Jeśli kwota pożyczki zawiera podatek VAT, generowane są następujące transakcje:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, subkont „VAT”.
Spłata nieoprocentowanej pożyczki na rzecz założyciela odbywa się za pomocą warrantu. Środki otrzymane za pośrednictwem kasy są przekazywane na konto bankowe organizacji.
Wymagania
Udzielenie pożyczkodawcy nieoprocentowanej pożyczki następuje na podstawie umowy. W przeciwnym razie niemożliwe będzie udowodnienie faktu operacji i przeprowadzenie transakcji w jednostkach księgowych i kontrolnych. Umowa jest sporządzona i podpisana w dwóch egzemplarzach: jedna pozostaje z pożyczkodawcą, druga z pożyczkobiorcą. Odliczanie rozpoczyna się od momentu przekazania pieniędzy. W celu potwierdzenia pożyczkobiorca może wystawić rachunek wskazujący dokładną kwotę i datę transakcji. Dokument może określać wszelkie inne warunki, które nie są sprzeczne z prawem. Nie jest konieczne poświadczenie umowy notarialnie, ale można to zrobić na wniosek stron. Harmonogram spłat długów jest dołączony do umowy.
Dokumenty
Aby zakończyć transakcję, musisz podać:
- Paszport identyfikujący kredytobiorcę. Seria i numer są zawarte w umowie. Z reguły nie trzeba potwierdzać dochodu, ale pożyczkodawca może wymagać innych dokumentów.
- Kredytodawca jest podpisany przez CEO.
Nieoprocentowana pożyczka od założyciela: próbka
Nr umowy
LLC _______, reprezentowane przez _______ i _________, zawarło „Umowę” w następujący sposób.
1. Przedmiot
1.1 LLC _______ przekazuje _____ gotówkę w wysokości ___ rubli, a ___ zgadza się na zwrot ____ na czas. Zgodnie z niniejszą „Umową” prowizja nie jest świadczona.
1.2 Pieniądze są dostarczane przez okres _____.
1.3 Metoda przelewu: gotówka w wysokości ____.
1.4 Metoda zwrotu: przelew gotówkowy.
2. Daty
2.1 Umowa jest ważna ___.
3. Prawa i obowiązki stron
3.1 Pożyczkodawca musi:
3.1.1 Przeniesienie ____ (rubli) ____ zgodnie z „Harmonogramem udzielania kredytu” (załącznik nr 1).
3.2 Kredytobiorca musi:
3.2.1 Zwrot ____ (rubli) _____ zgodnie z „Harmonogramem spłaty kredytu” (załącznik nr 2).
4. Odpowiedzialność
4.1 „Strony” są odpowiedzialne za niewłaściwe wypełnianie obowiązków zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej.
4.2 Kara jest wypłacana na podstawie pisemnego wniosku.
4.3 Zwrot grzywny nie zwalnia „Strony” z wypełniania zobowiązań wynikających z „Umowy”.
5. Procedura rozliczeniowa
5.1 „Umowa” może zostać rozwiązana jednostronnie po złożeniu pisemnego wniosku przez „Stronę” w ciągu ___ dni.
6. Siła wyższa
6.1 „Strony” są zwolnione z odpowiedzialności za niewłaściwe wykonanie zobowiązań jeśli był to wynik pożaru, wojny, trzęsienia ziemi, powodzi, strajku itp.
6.2 „Strona”, która nie może wywiązać się ze swoich zobowiązań, musi niezwłocznie, nie później niż ___ dni, powiadomić o tym na piśmie i dostarczyć dokumenty potwierdzające.
6.3 Brak środków na rachunku pożyczkobiorcy nie jest zdarzeniem siły wyższej.
7. Inne warunki
7.1 „Strony” nie zawierają ustnych umów.
7.2 Wszelka korespondencja do czasu zawarcia „Umowy” traci moc prawną.
7.3 Dokument jest sporządzony w 2 (dwóch) egzemplarzach w języku rosyjskim i podpisany przez każdą z „Stron”.
8. Aplikacje
9. Szczegóły
10. Podpisy stron
Nieoprocentowana pożyczka dla założyciela LLC
Taka transakcja jest realizowana w kilku etapach. Na podstawie decyzji założycieli wydawana jest umowa na emisję gotówki. Ze strony osoby prawnej dokument musi zostać podpisany przez innego akcjonariusza. W przeciwnym razie ta sama osoba będzie po obu stronach transakcji, co jest sprzeczne z prawem. W przypadku sporów sąd sprawdzi wszystko w najdrobniejszym szczególe.
Nieoprocentowana pożyczka dla założyciela od LLC ma swoje własne cechy. Umowa wyraźnie stanowi, że dług musi zostać spłacony w takiej samej materialnej formie, w jakiej został wyemitowany. Jeśli pożyczający pożycza towary i materiały, wówczas również otrzymuje ich własność. Jeżeli cena jest określona w umowie z VAT, to naliczona kwota musi zostać przeniesiona do budżetu, a po spłacie pożyczki - potrącona.
W przypadku wydania pożyczki odsetkowej konieczne jest wystawienie faktury, która zwolni odroczony dochód z opodatkowania (art. 169 kodeksu podatkowego). Podstawa do obliczenia podatku VAT wzrasta o kwotę odsetek od pożyczki w części przekraczającej stopę refinansowania Banku Centralnego.
Majątek otrzymany na podstawie umowy nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym (NPP). Ale jeśli zwrócona zostanie równa ilość innych rzeczy, konieczne jest obliczenie ich kosztu. Jeżeli jest ona większa niż pożyczona, należy uwzględnić różnicę w kosztach nieoperacyjnych. Jeśli jest niższa, kwota nie jest brana pod uwagę (1 art. 251 kodeksu podatkowego).
Osobno warto zauważyć pożyczki między osobami prawnymi:
- Jeśli umowa nie określa jasnych warunków, pożyczkobiorca musi spłacić dług w ciągu miesiąca od daty wniosku.
- W przypadku podpisania umowy procentowej wcześniejsza spłata jest możliwa tylko za zgodą stron.
- Dokument nie będzie ważny, jeśli nie wskaże wyraźnej kwoty przekazanych środków, harmonogramu i sposobu spłaty zadłużenia.
Opodatkowanie pożyczek gotówkowych
Dochód uzyskany z takich transakcji nie jest brany pod uwagę, ponieważ zasady oceny korzyści ekonomicznych nie są określone w kodeksie podatkowym, nawet jeśli firma działa na wspólnym systemie. Ponieważ pożyczka ta nie ma nic wspólnego z płatnościami za usługi, nie będziesz musiał również płacić podatku VAT. Jeśli umowa procentowa zostanie podpisana, wówczas takie koszty są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania, czyli zmniejszają ją. Fundusze są uwzględniane w przychodach nieoperacyjnych, niezależnie od struktury organizacji.
Można również wybaczyć nieoprocentowaną pożyczkę dla założyciela od organizacji. Jeśli założyciel posiadał więcej niż 50% kapitału, firma nie otrzyma dochodu w postaci otrzymanych środków. Zgodnie z RAS 19/02 pieniądze przekazane innym organizacjom są klasyfikowane jako inwestycje finansowe. Aby uniknąć sprzeczności, konieczne jest odzwierciedlenie tych operacji na rachunku 58, a w bilansie - w wierszu 230 „DZ z okresem dłuższym niż 12 miesięcy” lub 240 „Należności krótkoterminowe”. Aby uwzględnić odsetki od pożyczek, warto otworzyć osobne subkonta 58 i 73.
| Kryteria deklarowania kontroli transakcji | Okoliczności, które powodują, że transakcja jest niekontrolowana | |
| Warunki | Roczny dochód, milion rubli | |
| Jeden uczestnik płaci MET * | Ponad 60 | Nie |
| Co najmniej jedna ze stron transakcji płaci UUSH **, a druga nie stosuje takich reżimów | Ponad 100 | Strony transakcji - członkowie jednej grupy podatników |
| Co najmniej jedna ze stron nie płaci NPP | Ponad 60 | |
| Jedna ze stron transakcji:
- jest uczestnikiem regionalnego projektu finansowego; - Zajmuje się wydobyciem węglowodorów i oblicza NPP zgodnie z algorytmem podanym w art. 275 kodeksu podatkowego |
Ponad 60 | Są nieobecni |
| Brak dodatkowych warunków | Ponad 1000 | Strony transakcji - osoby, które spełniają następujące wymagania:
|
| Przedmiot transakcji - towary jednej z następujących grup:
|
Powyżej 60 lat | Są nieobecni |
* MET - podatek od wydobycia minerałów;
** Jednolity podatek rolny - jednolity podatek rolny.
Wyjątek od reguły
Wielkim zagrożeniem jest stanowisko Ministerstwa Finansów, które w dokumentach regulacyjnych przewiduje możliwość rozliczania dochodu firmy otrzymanego z pożyczki według rynkowej stopy procentowej. Ale takie operacje pojawiają się tylko wtedy, gdy kwota transakcji jest duża. Ustawodawstwo określa próg 600 tysięcy rubli i dwa warunki: pieniądze są wydawane w gotówce, operacje są związane z nieruchomościami.
Podatki pobierane od nieoprocentowanych pożyczek dla założyciela:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany, gdy istnieje korzyść z wykorzystania funduszy. Podstawa opodatkowania wynosi 2/3 stopy refinansowania Banku Centralnego. Za datę otrzymania długu uznaje się datę otrzymania dochodu. W przypadku programu dożywotniego podatek jest naliczany za każdy okres. Aby nie brać pod uwagę podatku dochodowego od osób fizycznych, należy skierować otrzymane środki na budowę lub zakup mieszkania. W takim przypadku przewidziana jest stawka 35%.
- Elektrownia jądrowa nie jest przechowywana.
- Składki na fundusze społeczne nie są wpłacane, ponieważ nie jest to bezpośredni dochód pracownika.
Wniosek
Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki założycielowi lub innej osobie fizycznej następuje na podstawie umowy. Dokument wyraźnie określa kwotę, datę złożenia, plan i warunki zwrotu. Jeśli pożyczka jest udzielana bez dodatkowych opłat, należy to również określić w dokumencie.
