Co to jest saldo zagregowane? Przykłady

Dla analiza finansowa stan organizacji wykorzystuje dane ze sprawozdań finansowych, w szczególności bilans. Aby uprościć proces liczenia, artykuły identyczne pod względem ekonomicznym są łączone w jeden. Zagregowana waga jest łatwiejsza do odczytania i analizy.

Esencja

Zagregowane saldo przedsiębiorstwa pozwala określić elementy charakteryzujące stan firmy. W swojej formie przypomina raporty wykorzystywane w praktyce międzynarodowej. Prawidłowo połączona równowaga jest kluczem do wysokiej jakości analizy finansowej. Artykuły z raportu można wykorzystać do obliczeń wskaźniki płynności obrót, zrównoważony rozwój itp.

Po sporządzeniu zagregowanego salda zachowane są główne sekcje (wartości niematerialne, środki trwałe, firmy ubezpieczeniowe, pożyczony kapitał), ale w każdej z nich zachodzą przekształcenia. Linie aktywów są pogrupowane według zasady płynności (zdolność do szybkiego przekształcenia się w gotówkę), a zobowiązania według terminu wymagalności. Nie ma jasnych instrukcji dotyczących sposobu zestawiania zagregowanego bilansu. Główną zasadą jest przestrzeganie zasady wykonalności ekonomicznej.

Środki trwałe

Należności (DZ) od kontrahentów o terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy są zawarte w sekcji II bilansu. W praktyce rosyjskiej często obejmuje to kwoty podlegające umorzeniu. Z ekonomicznego punktu widzenia jest to błędne. Ta sekcja powinna zawierać aktywa o okresie obiegu do jednego roku, a „Należności długoterminowe” powinny być przedstawione w sekcji I bilansu.

Aktywa obrotowe

W zależności od zakresu organizacji, w zagregowanym bilansie należy wziąć pod uwagę oddzielną linię „zapasów” części IBE. Firmy, które produkują oprogramowanie na tym koncie, mogą odzwierciedlać koszty literatury promocyjnej i broszur. Elementy te tworzą zapasy, których koszty tworzenia są stopniowo ujmowane według kosztu. Kwoty takie należy przypisać do kosztów przyszłych okresów.

Zagregowany bilans analityczny powinien zawierać artykuły odzwierciedlające warunki relacji z klientami. Konieczne jest przydzielenie kwoty, na którą firma może wpłynąć. Należności powinny zawierać następujące artykuły: „Towary”, „Nabywcy”, „Należności wekslowe”, „Zadłużenie przedsiębiorstw” (krótkoterminowe - do 12 miesięcy). Zaległości akcjonariuszy dotyczące wpłat na kapitał docelowy są wyłączone z aktywów. SK zmniejsza się o tę samą wartość (sekcja I zobowiązania). Po tej korekcie możesz obliczyć rzeczywistą kwotę kapitału.

Kryzys finansowy RZB 1998 i 2009 pokazał, że klasyfikacja inwestycji krótkoterminowych jest najbardziej znacząca aktywa płynne nie zawsze uzasadnione. W każdej konkretnej sytuacji eksperci niezależnie decydują, czy dołączyć artykuł „Inwestycje” do „Gotówki”, czy rozważyć je osobno.

Własne źródła finansowania

Bilans zagregowany obejmuje kapitał powstały w wyniku zmian organizacyjnych i działalności gospodarczej na podstawie jednego artykułu. Zmiany kosztu wyposażenia i emisji akcji nie wpływają bezpośrednio na wynik działalności produkcyjnej. Podczas gdy skumulowany zysk zwiększa wielkość funduszy własnych organizacji.

Artykuł „Kapitał autoryzowany” bilansu zawiera kwotę kapitału własnego i dodatkowego wpłaconego kapitału minus zadłużenie uczestników. „Skumulowany kapitał” powstaje ze środków wszystkich funduszy, sfery społecznej, rezerw, zysków zatrzymanych, dochodów przeznaczonych na określony cel.Koszty z poprzednich lat są odejmowane od uzyskanej wartości. Jeśli organizacja nie gromadzi zysków, ponosi straty. Ujemna wartość własnych źródeł finansowania wskazuje na utratę stabilności finansowej, wysoką zależność od pożyczonych źródeł kredytu. Taka sytuacja jest typowa dla organizacji, które ponoszą straty przez długi okres. Aby przywrócić wypłacalność, musisz przyciągać ukierunkowane przychody, zwiększać zyski zatrzymane.

Pożyczone fundusze

W tym artykule zagregowany bilans zawiera długoterminowe i zobowiązania bieżące. Zobowiązania o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy oraz IC stanowią zainwestowany kapitał, co odzwierciedla zdolność organizacji do korzystania z funduszy przez długi okres. Zobowiązania należy pogrupować w następujące grupy: pożyczki, zaliczki, rozliczenia z budżetem i funduszami, płace i inne. Dzięki takiemu grupowaniu późniejsza analiza zagregowanego bilansu określi warunki relacji organizacji z uczestnikami procesu produkcyjnego.

Artykuł „Zobowiązania” zawiera takie elementy: „Dostawcy”, „Weksle płatne”, „Zadłużenie wobec przedsiębiorstw”. Artykuł „Rozliczenia z budżetem” powinien odzwierciedlać kwotę środków do budżetu i środków.

Bilans zagregowany: przykład

Omówiliśmy teorię. Zobaczmy teraz, jak to wygląda w praktyce. Dla większej przejrzystości użyjemy tabeli.

Funkcje

W zależności od dziedziny działalności do zagregowanego bilansu organizacji można dodać dodatkowe artykuły. Organizacje branży budowlanej powinny rozszyfrować „rachunek płac” przed terminami oddania do użytku obiektów. Mieszkania można sprzedać przed oddaniem do użytku według wartości rynkowej. To pozwala nam traktować je jako aktywa bieżące.

Firmy leasingowe powinny rozszyfrować „Zobowiązania”. Otrzymane zaliczki można zrównać z kapitałem własnym. Konieczne jest przeprowadzenie analizy obiektów pod kątem opóźnionych płatności.

Przedsiębiorstwa kompleksu wojskowo-przemysłowego powinny zmienić artykuł „NZP” w zależności od czasu trwania procesu produkcyjnego. Zaliczki dla klientów można przypisać innym zobowiązaniom.

Ta forma raportowania jest często wymagana przez banki podczas analizy sytuacji finansowej klienta. Mogą także dodawać do artykułów bilansowych artykuły charakteryzujące działalność organizacji w danym sektorze gospodarki.