Rentowność jest głównym celem wszystkich przedsiębiorstw komercyjnych. Bez tego biznes nie przetrwa na dłuższą metę. Dlatego przy pomiarze przepływów finansowych, rentowności i prognozowaniu przyszłych zysków rentowność jest bardzo ważnym wskaźnikiem.
Co to jest rentowność?
Rentowność to takie wykorzystanie funduszy, w którym organizacja nie tylko pokrywa koszty przychodami, ale także osiąga zysk. Zysk i rentowność przedsiębiorcy są mierzone przez przychody i koszty. Na przykład, jeśli uprawy i zwierzęta gospodarskie są uprawiane i sprzedawane, odpowiednio ich właściciel (na przykład rolnik) otrzymuje dochód. Ważne jest, aby zrozumieć, że pieniądze pochodzą z działalności, a zaciąganie pożyczek nie generuje dochodów. Jest to po prostu transakcja gotówkowa między biznesmenem a wierzycielem, za pomocą której pierwszy otrzymuje pieniądze od drugiego na funkcjonowanie firmy lub zakup aktywów.
Koszty - jest to koszt zasobów używanych (lub zużywanych) w firmie. Na przykład nasiona kukurydzy są zasobem rolnym, ponieważ są zaangażowane w proces produkcji. Wydatki to środki wydane na przykład na zakup nowego pojazdu, jeżeli samochód, użyteczne życie który - ponad rok, był niepełnosprawny w niecały rok. Jednak spłata pożyczki (podobnie jak jej uzyskanie, jak wspomniano powyżej) nie jest liczona jako wydatki, ponieważ jest to po prostu transfer środków między przedsiębiorstwem a pożyczkodawcą.
Zysk i strata
Aby dowiedzieć się, co to jest rentowność, musisz zrozumieć pojęcia zysku i straty. Jest to zasadniczo lista dochodów i wydatków w określonym przedziale czasu (zwykle rok) dla całej firmy. Informacje o przepływach finansowych obejmują prostą analizę zysków i strat.
Rachunek zysków i strat jest tradycyjnie wykorzystywany do oceny rentowności cen i całej działalności w minionym okresie. Niemniej jednak dane o przychodach i wydatkach zawierają informacje, na podstawie których można prognozować rentowność sprawy w nadchodzącym okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że można zaplanować budżet, aby projekt był opłacalny dla konkretnego projektu lub części firmy.
Po co obliczać rentowność?
Jeśli obliczasz wskaźnik zysku za poprzedni okres lub próbujesz przewidzieć rentowność na nadchodzący okres, to pomiar rentowności jest najważniejszym składnikiem sukcesu. Firma, która nie przynosi zysków, nie może przetrwać. Firma, która przynosi zyski, pozwoli Ci nagradzać właścicieli kosztem dużego zwrotu z inwestycji.
Zwiększenie rentowności jest jednym z najważniejszych zadań menedżerów biznesowych. Menedżerowie stale szukają sposobów na zmianę działalności, zwiększenie rentowności. Aby to zrobić, muszą przede wszystkim nie tylko dowiedzieć się, co to jest rentowność, ale także wziąć pod uwagę możliwe zmiany w poziomie dochodów. Te potencjalne zmiany można analizować pod kątem zysków lub strat lub częściowego budżetu. Częściowe planowanie budżetu pozwala ocenić wpływ na zysk i rentowność małych i stopniowych zmian w przedsiębiorstwie przed ich wdrożeniem.
Do oceny kondycji finansowej firmy można wykorzystać różnorodną rentowność. Relacje te, tworzone na podstawie przychodów i kosztów, można porównać ze wskaźnikami branżowymi.Ponadto z ich pomocą monitorowanie sytuacji w ciągu roku w celu zidentyfikowania pojawiających się problemów jest całkiem realistyczne.
Metoda kasowa (kasowa)
Tradycyjnie przedsiębiorcy stosowali tak zwaną monetarną metodę księgową, w której przychody i koszty są rejestrowane w rachunku zysków i strat w momencie sprzedaży towarów i zapłaty za usługi. Ta metoda, stosowana przez większość biznesmenów, pozwala obliczyć koszt zasobu, który nie został jeszcze wykorzystany w ramach działalności przedsiębiorczej, ale właśnie zakupiony, czyli jego cena nominalna. Jest to wykorzystywane jako sposób zarządzania zobowiązaniami podatkowymi rok po roku. Niemniej jednak wiele systemów biznesowych bierze pod uwagę zasoby jako wydatek tylko wtedy, gdy faktycznie angażują się w działalność biznesową. W takim przypadku rentowność oblicza się w następujący sposób:
Rachunkowość kasowa
Zysk netto może ulec zniekształceniu, gdy stosuje się rachunkowość kasową kosztem nieoczekiwanego zysku. Na przykład sprzedaż dwóch pełnych upraw w jednym sezonie. Sprzedając zasób, który kupiliśmy w ubiegłym roku, otrzymamy mniej pieniędzy z powodu jego amortyzacji.
Metoda memoriałowa
Aby zapewnić dokładniejszy obraz rentowności, można zastosować metodę memoriałową. Z jego pomocą uzyskany dochód jest obliczany na podstawie stanu, w którym produkty są wytwarzane (a nie kiedy są sprzedawane), a wydatki są odzwierciedlone w zestawieniach przy użyciu zasobów (a nie przy ich zakupie). Accrual stosuje tradycyjną metodę kasową przez cały rok, ale dodaje lub odejmuje zapasy produktów i zasobów produkcyjnych, które przedsiębiorca ma na początku i na końcu roku. Obliczanie rentowności za pomocą tej metody wygląda następująco:
Rentowność produkcji można zdefiniować jako zysk księgowy lub zysk ekonomiczny. Rozważ każdy z gatunków.
Zysk księgowy (dochód netto)
Tradycyjnie zysk obliczano za pomocą tzw zysk księgowy. Przede wszystkim musisz pomyśleć o zeznaniu podatkowym. Zawiera listę dochodów podlegających opodatkowaniu i kosztów uzyskania przychodu. Są to te same elementy, które stosuje się przy obliczaniu zysków księgowych. Niemniej jednak zeznanie podatkowe nie może dać dokładnego obrazu rentowności, na przykład z powodu szybkiego pogorszenia się stanu zasobów lub innych czynników. Dlatego rentowność organizacji jest często obliczana na podstawie dochodu netto.
Zysk księgowy jest pośrednim obrazem rentowności twojej firmy. Pokaże, że jeśli jeden rok strat nie może trwale zaszkodzić twojej firmie, to kilka lat z rzędu (lub jeśli dochód netto nie wystarcza na pokrycie wydatków) może zagrozić opłacalności całego przedsięwzięcia.
Zysk ekonomiczny
Oprócz odliczenia kosztów działalności, koszty można również odliczyć w obliczeniach. zysk ekonomiczny. Koszt alternatywny związane z pieniędzmi (kapitał własny), zdolnościami do pracy i zdolnościami zarządzania. Bierze pod uwagę, jaki zysk zyskałbyś lub straciłbyś, gdybyś zaangażował się w inną firmę, pracował w innej specjalności, korzystał z tego zasobu, a nie z innej. Alternatywnym kosztem jest także zwrot z inwestycji, którego przedsiębiorca z tego czy innego powodu nie zainwestował gdzie indziej. Przy obliczaniu zysków ekonomicznych są one wyświetlane wraz z innymi wydatkami.
Zysk ekonomiczny przewiduje długoterminowe perspektywy biznesowe. Jeśli możesz konsekwentnie generować wyższy poziom dochód osobisty Korzystając z pieniędzy i siły roboczej gdzie indziej, zastanów się, czy chcesz kontynuować tę czy inną działalność.
Przepływ środków pieniężnych
Ludzie często mylnie uważają, że dochodowy biznes nie będzie miał problemów z przepływami pieniężnymi.Pomimo tego, że opłacalność produkcji i przepływy pieniężne są ściśle powiązane, mają one szereg poważnych różnic. Listy dochodów (zestawienie dochodów i wydatków) wskazują ruch środków, w tym ich wpływ i odpływ. Informacje o zyskach i stratach również mówią o rentowności, podczas gdy rachunek przepływów pieniężnych pokazuje płynność.
Wiele punktów dochodu - to przepływy pieniężne. Sprzedaż sprzętu, produktów itp. Z reguły stanowi przychód i dotyczy przepływów pieniężnych. Wiele pozycji wydatków charakteryzuje odpływ gotówki. Na przykład pozyskanie dodatkowych jednostek zasobów jest kosztem, a zatem elementem wypływów pieniężnych.
Istnieje jednak wiele pozycji gotówkowych, które nie są pozycjami przychodów i kosztów. Na przykład zakup ciągnika jest uważany za wypływ gotówki przy płatności gotówką w momencie zakupu. W przypadku pożyczki za pomocą szybkiej pożyczki zaliczka jest również odpływem gotówki. Ciągnik jest głównym atutem i ma okres ważności dłuższy niż jeden rok. Jest on ujmowany jako koszt w rachunku zysków i strat, ale jego wartość jest zmniejszana z powodu amortyzacji fizycznych i technologicznych. Zjawisko to jest powszechnie znane jako amortyzacja. Koszty amortyzacji ustalane są co roku.
Amortyzację oblicza się na potrzeby podatku dochodowego, który można otrzymać. Aby jednak dokładnie obliczyć zysk netto, należy zastosować bardziej realistyczną kwotę amortyzacji, aby przybliżyć faktyczny spadek wartości w ciągu roku.
Kwota odsetek zapłaconych od pożyczki jest również uwzględniona jako koszt wraz z amortyzacją, ponieważ koszt pożyczki jest interesujący dla stron pożyczki. Niemniej jednak sama pożyczka nie jest kosztem, lecz po prostu przeniesieniem środków między dłużnikiem a wierzycielem.
Inne sprawozdania finansowe
Rachunek zysków i strat jest tylko jednym z kilku takich dokumentów, które można wykorzystać do pomiaru stabilności finansowej firmy, w której występuje zwrot z kapitału własnego. Inne ogólne informacje obejmują bilans i zestawienie przepływów pieniężnych.
Łączą się ze sobą, tworząc kompleksowy obraz finansowy firmy. Saldo aktywów i pasywów pokazuje wypłacalność przedsiębiorstwa w określonym momencie. Jest często przygotowywany na początku i na końcu okresu sprawozdawczego (zwykle od 1 stycznia do 31 grudnia). Operator rejestruje aktywa przedsiębiorstwa i ich wartość, a także wartość zobowiązań lub roszczeń finansowych związanych z działalnością (tj. Długami). Kwota, o którą aktywa przekraczają zobowiązania, jest wartością netto przedsiębiorstwa. Odzwierciedla, można powiedzieć, cenę firmy w stosunku do właściciela.
Informacje o przepływach pieniężnych to dynamiczny operator, który rejestruje przepływy pieniężne w okresie sprawozdawczym. Dodatnie (ujemne) przepływy pieniężne wzrosną (zmniejszą) w zależności od kapitału obrotowego przedsiębiorstwa. Ta ostatnia jest zdefiniowana jako kwota gotówki wykorzystanej do prowadzenia operacji biznesowych. Oblicza się go jako aktywa obrotowe (środki pieniężne) minus zobowiązania krótkoterminowe (płatne w nadchodzącym okresie sprawozdawczym).
Potrzeba prognozowania rentowności
Pełny zestaw sprawozdań finansowych, w tym początek i koniec informacji netto o kwotach, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych, raport o przepływie właściciela kapitału i miary działalności finansowej pozwala na kompleksową analizę finansową firmy i uzyskanie najbardziej dokładnych i wiarygodnych danych na temat jego rentowności, w tym oceny rentowności kapitału i cen. Jest jeszcze jeden ważny wskaźnik. Jest to opłacalność.
Aby przedsiębiorcy mogli ocenić opłacalność działalności, musisz dowiedzieć się, co to jest rentowność, a następnie wziąć pod uwagę wszystkie omówione powyżej wskaźniki finansowe, które pozwalają sprawdzić dane biznesowe i zrozumieć, na jaki wynik możesz liczyć.
