W Rosji każdy dochód uzyskany przez obywateli jest legalnie deklarowany. Odbywa się to w celu dalszego opodatkowania kwoty uzyskanego dochodu. Wysokość podatku waha się od 13-35%. Odpowiedzialne są wszystkie osoby, które sprzedały swoją własność i osiągnęły zysk, prowadziły działalność gospodarczą, świadczyły jednorazowe usługi.
Istota rachunku zysków i strat
Dokument, w którym osoby mieszkające w Federacji Rosyjskiej zgłaszają organom podatkowym dochód uzyskany w danym roku, nazywa się deklaracją. W przypadku osób fizycznych, w szczególności indywidualnych przedsiębiorców, rachunek zysków i strat ma postać 3-NDFL. Zgodnie z informacjami dostarczonymi przez Federalną Służbę Podatkową pobierany jest indywidualny podatek dochodowy.
Wszelkie dochody wskazane w deklaracji muszą zostać potwierdzone dokumentami. Dla pracowników organizacji, w tym urzędników państwowych, - odniesienie 2-NDFL. W przypadku przedsiębiorców dochód jest potwierdzany dokumentami kasowymi i wydatkowymi oraz innymi poświadczeniami. Przychody otrzymywane przez osoby fizyczne z tytułu jednorazowej pracy, usług, opłat licencyjnych są brane pod uwagę. Rachunek zysków i strat osób fizycznych zawiera informacje o wszystkich niezgłoszonych zyskach agent podatkowy.
Kto składa deklarację?
Jeśli obywatel pracuje oficjalnie, nie zgłasza podatków niezależnie: agent podatkowy - pracodawca - robi to za niego. Ale w niektórych przypadkach konieczne będzie zgłoszenie się do tej osoby. Następujące kategorie obywateli składają deklarację:
- osoby prowadzące indywidualną działalność gospodarczą (przedsiębiorczość), które nie są zarejestrowane jako osoby prawne;
- właściciele (osoby fizyczne), którzy wynajmują nieruchomości, samochody, budynki i tak dalej;
- notariusze, prywatni detektywi i inni obywatele prowadzący prywatną praktykę;
- Obywatele rosyjscy stale zamieszkujący na jego terytorium, ale otrzymujący dochody z zagranicy;
- inne kategorie osób fizycznych, których dochód podlega opodatkowaniu.
Niektórzy obywatele są zwolnieni ze składania deklaracji do struktury podatkowej:
- indywidualny, jeśli podstawa opodatkowania (dochód) uzyskana w ciągu roku nie przekracza 30 tysięcy rubli;
- pracownicy najemni;
- nierezydenci - osoby przebywające przez większość czasu za granicą - ponad 183 dni w roku.
Co uznaje się za dochód podlegający opodatkowaniu?
Deklaracja 3-NDFL wskazuje dochód za ostatni rok. Obejmuje zyski osiągnięte w Rosji i za granicą. Wypełnianie rachunku zysków i strat umożliwia wprowadzanie informacji o zyskach ze wszystkich możliwych źródeł. Rosyjskie dochody, w tym deklaracja dochodów osobistych, mogą być:
- Odsetki od depozytów bankowych, dywidendy. Co więcej, zarówno spółka krajowa, jak i oddział zagraniczny działający w Rosji mogą działać jako źródło dywidend.
- Sprzedaż akcji, nieruchomości lub innych nieruchomości zarejestrowanych w Federacji Rosyjskiej.
- Wynajem, jeśli jest osobą fizyczną, na prawa właściciela, wynajmuje lub wynajmuje nieruchomość.
- Opłata, wynagrodzenie, w tym otrzymane na podstawie cywilnych umów o pracę.
Ponadto dochód ze sprzedaży nieruchomości, procent wartości nieruchomości otrzymanej w prezencie, spadek, wygrane na loterii są opodatkowane.
Dochody poza krajem można uznać za:
- Dywidendy i odsetki od działalności zagranicznych firm.
- Czynsz za nieruchomość położoną w innym kraju.
- Sprzedaż nieruchomości (ruchomych lub nieruchomych), papierów wartościowych, akcji za granicą.
- Zysk za świadczone usługi, prace wykonywane za granicą.
Skład deklaracji
Dokument - deklaracja podatkowa - składa się z dwóch głównych arkuszy i dodatków:
- Na pierwszym arkuszu podatnik wypełnia informacje o sobie.
- Drugi arkusz zawiera informacje o kwocie zysku i podatku. Tutaj zgłaszający dokonuje obliczeń podatkowych.
- Załącznik A zawiera wykaz dochodów podlegających 13-procentowemu opodatkowaniu. Jest to zysk pochodzący ze źródeł zagranicznych, agentów podatkowych lub w Rosji.
- Załącznik B służy do rozliczania zysków uzyskanych w walucie obcej.
- W załączniku B dochody wskazują tylko indywidualni przedsiębiorcy, którzy są również osobami fizycznymi.
- Dodatek D należy wypełnić, jeżeli istnieją ulgi podatkowe lub pewne kwoty zysku podlegają odliczeniu od podatku.
- Aby wypełnić kwoty dochodu wynikające z umów o prawie autorskim lub cywilnym, odpowiedni jest załącznik D.
- Standardowe odliczenia od podatku socjalnego przedstawiono w załączniku E.
- W załączniku G obliczenia są dokonywane według miesięcy plus każda kwota - narastająco.
- Załącznik 3 pokazuje potrącenie z tytułu budowy lub zakupu mieszkania.
- Załącznik I wypełniają osoby, których dochód opodatkowany jest według 35 procentowego podatku.
- Załącznik K służy do wskazania otrzymanych dywidend.
Jak wypełnić deklarację?
Możesz pisać dane do dokumentu ręcznie lub pisać tekst na komputerze, a następnie drukować na drukarce. Dobrą pomocą dla deklarujących są specjalne programy komputerowe, które po prostu wprowadzają informacje o dochodach, a obliczenia są wykonywane automatycznie. To znacznie zmniejsza ryzyko popełnienia błędu podczas wypełniania. Po wypełnieniu rachunku zysków i strat formularz jest gotowy lub drukowany na drukarce.
Rachunek zysków i strat nie jest drukowany po obu stronach arkusza, nie można wykonywać przekrojów ani korekt, mocować arkuszy za pomocą zszywacza. Kolor tuszu lub pióra należy wybrać czarny lub niebieski. Na każdym z powyższych arkuszy należy podać nazwisko, imię i patronimię obywatela, jego NIP. Na dole każdego arkusza musisz umieścić podpis. Potrzebne są tylko te pola, które są potrzebne w konkretnym przypadku. Niepotrzebne komórki pozostają puste.
Organy podatkowe nie są uprawnieni do żądania od zgłaszającego podania jakichkolwiek dodatkowych danych. Wskazane jest korzystanie z deklaracji dochodów, której próbka została wydana przez Federalną Służbę Podatkową i jest zgodna ze standardami. Przychody są dokumentowane. Jeśli osoba jest oficjalnie zatrudniona, musisz dołączyć zaświadczenie o wynagrodzeniu - 2-NDFL.
Odliczenie podatkowe
Część dochodów, na przykład ze sprzedaży mieszkania, jest opodatkowana, ale osoby fizyczne są do tego uprawnione odliczenie podatku. Jest to zwrot określonej kwoty na rzecz osoby fizycznej. W niektórych sytuacjach prawo to przysługuje:
- jeżeli nieruchomość, ze sprzedaży której uzyskano dochód, była własnością zgłaszającego przez okres dłuższy niż trzy lata;
- jeśli transakcja ma łączną wartość mniejszą niż 1 milion rubli.
Podczas korzystania z odliczenia podatkowego zmniejszana jest nie wielkość samej płatności, ale podstawa, na której obliczana jest płatność. Odliczenia społeczne mogą wykorzystać osoby, które wydały pieniądze na edukację w roku sprawozdawczym. Odliczenie nieruchomości wykorzystywane, jeśli nieruchomość właściciela nie ma więcej niż trzy lata lub umowa została sporządzona na mniej niż milion. Odliczeń inwestycyjnych używają obywatele sprzedający papiery wartościowe.
Gdzie i kiedy złożyć deklarację?
Aby złożyć deklarację, należy wybrać urząd skarbowy znajdujący się w miejscu rejestracji (rejestracji) osoby fizycznej. Ponadto istnieje kilka sposobów przesyłania informacji:
- niezależnie;
- przez pełnomocnika, najczęściej za pośrednictwem specjalnych biur;
- pocztą
- jeśli masz podpis elektroniczny za pośrednictwem Internetu.
Oświadczenie należy złożyć w terminie ustalonym na poziomie legislacyjnym - do 30 kwietnia roku następującego po okresie sprawozdawczym.Jeżeli zgłaszający ma prawo do odliczenia i chce z niego skorzystać, deklarację należy złożyć przed końcem roku sprawozdawczego.
Złożenie oświadczenia przez urzędnika lub przedsiębiorcę
W ramach programu antykorupcyjnego urzędnicy są zobowiązani do składania zestawień dochodów za ostatni rok. Aby potwierdzić dochód, musisz wziąć zaświadczenie o zatrudnieniu (2-PIT) na 12 miesięcy, zaświadczenia o dochodach z innych miejsc pracy, zysk pozaszkolny - dywidendy, odsetki, przychody z akcji. Ponadto Federalna Służba Podatkowa zapewnia informacje na temat własności osobistej, transportu, rachunków bankowych i zobowiązań majątkowych. Deklarację dochodów urzędników służby cywilnej należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji.
Indywidualni przedsiębiorcy, będący osobami fizycznymi, również zgłaszają dochody, stosując 3-osobowy podatek dochodowy. Jednocześnie przedsiębiorca może mieć główne miejsce pracy, co nie jest zabronione przez prawo. W takim przypadku przedstawia zaświadczenie o wynagrodzeniu z głównej pracy, dokument potwierdzający dochód z działalności gospodarczej. Jeśli przedsiębiorca ma pracowników, składana jest dodatkowa deklaracja 4-osobowa. Procedura i terminy zgłaszania się urzędnikom i indywidualnym przedsiębiorcom są takie same jak w przypadku innych osób. Oświadczenie o dochodach urzędników służby cywilnej należy złożyć przed końcem kwietnia.
Odpowiedzialność za spóźnione złożenie deklaracji
Niedostarczenie raportów do Federalnej Służby Podatkowej jest przestępstwem, za które może następować odpowiedzialność. W 2013 r. Przyjęto poprawki do ustawy, które obowiązują do dziś. Zgodnie z nowymi przepisami mogą zostać ukarane grzywną nie tylko osoby fizycznej, ale także agenta podatkowego / niebędącego podatkiem. Podmioty gospodarcze również składają deklarację dochodu IP, w przeciwnym razie grozi im kara pieniężna. Odpowiedzialność pojawia się już następnego dnia, który jest ostatnim dozwolonym terminem składania deklaracji. Nawet za niepełny miesiąc opóźnienia może zostać nałożona grzywna.
Artykuł 119 kodeksu podatkowego stanowi, że jeśli osoba zwróci rachunek zysków i strat z opóźnieniem, zostanie na nią nałożona grzywna. Jego kwota wynosi 5% kwoty podatku do zapłaty. Maksymalna możliwa grzywna wynosi 30% kwoty, minimalna kwota to tysiąc rubli. Kara jest płatna tylko po wydaniu orzeczenia przez sąd. Ciekawy szczegół: pobrane 5% jest naliczane nie tylko od długu podatkowego określonego deklaracji, ale od całego długu podatkowego osoby, zarówno fizycznej, jak i prawnej.
Wersja elektroniczna deklaracji
Na oficjalnej stronie urzędu skarbowego znajdziesz formularz do wypełnienia deklaracji. W sekcji „Oprogramowanie” wystarczy wybrać dokładnie tę opcję raportowania, która odpowiada statusowi osoby. Ostrożnie wypełnij strony. Strona tytułowa jest wypełniana przez wszystkich podatników, bez wyjątku. Następnie, w zależności od celu raportowania, wybierane są niezbędne elementy.
Na stronie tytułowej należy podać szczegóły - TIN, OKATO (dla IP) i inne. Wprowadź numer korekty. W przypadku, gdy deklaracja ta jest pierwsza w okresie sprawozdawczym, wstawiane jest „0”. Kod Federalnej Służby Podatkowej jest wskazany u góry. Można go znaleźć na tej samej oficjalnej stronie internetowej lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji.
Rachunek zysków i strat - obowiązkowy formularz sprawozdawczy. Nie zaniedbuj jego dostawy, aby nie znaleźć paragonu z grzywną. Jeśli dana osoba nie może składać raportów niezależnie, może to zrobić przez pełnomocnika.
