We współczesnym świecie wiele osób fizycznych i prawnych prowadzi działalność inwestycyjną. Najbardziej atrakcyjne są długoterminowe inwestycje finansowe. Wyjaśnia to masa ich przewagi nad innymi opcjami zarobkowania. Warto wiedzieć, jakie są inwestycje finansowe.
Definicja pojęcia
Długoterminowe inwestycje finansowe są inwestycjami składnik aktywów finansowych lub kapitał osoby fizycznej, prawnej lub przedsiębiorstwa na okres przekraczający jeden rok. Są to fundusze kierowane do kapitału docelowego innych spółek. Mogą być inwestowane w zakup papierów wartościowych. Są to również pożyczki długoterminowe otrzymane od stron trzecich.
Klasyfikacja inwestycji finansowych
Przedmiotem inwestycji są środki trwałe i obrotowe. Mogą to być również ukierunkowane depozyty finansowe, papiery wartościowe, własność intelektualna, w które dokonywane są inwestycje. Dla obiektu inwestycje długoterminowe dzielą się na:
- Papiery wartościowe Ten typ jest uważany za inwestycję portfelową. W takim przypadku obligacje i akcje są nabywane na okres dłuższy niż rok. Najczęściej przy takich inwestycjach inwestor nie chce zarabiać na spekulacjach. Inwestycje długoterminowe tego typu dzielą się na dwie grupy:
- Inwestowanie w papiery wartościowe w celu częściowego przejęcia spółki akcyjnej. Umożliwi to inwestorowi udział w zarządzaniu organizacją.
- Inwestowanie kapitału w celu jego zachowania. Ta opcja nie jest powszechna, ponieważ papiery wartościowe są wysoce płynne aktywa. Jednak inwestorzy nadal ich używają, jeśli należą do stabilnych spółek akcyjnych i nie ulegają znacznym wahaniom.
Ponadto papiery wartościowe mogą być prywatne i publiczne, w zależności od tego, kto je emituje.
- Dłużne papiery wartościowe. Najczęstszym z nich są rachunki. Posiadacz rachunku otrzymuje kapitał, który jest przekazywany do posiadacza w określonym czasie. Inwestycje długoterminowe tego typu są zwykle duże. Są one udzielane na okres dłuższy niż rok, ponieważ w tym okresie można poprawić sytuację finansową firmy.
- Wkłady do kapitału docelowego osób trzecich przyczyniają się do zysku po rozwoju tej spółki. Inwestycja ta jest również długoterminowa, ponieważ niewielka liczba organizacji może odzyskać wszystkie wydatki w krótkim czasie.
- Pożyczki Ich świadczenie jest podobne do - rachunków. Jednak w tym przypadku zobowiązania dłużne powstają na podstawie gwarancji lub umowy.
Po zapoznaniu się z głównymi rodzajami inwestycji powinieneś określić, jaki może być wkład do przedsiębiorstw.
Inne rodzaje inwestycji
Długoterminowe inwestycje finansowe obejmują również depozyty w przedsiębiorstwach udzielających pożyczek. Inwestor zapewnia obywatelom fundusze wydane w formie pożyczki. Inwestycja ta obejmuje otrzymanie pewnej części procentu płatności. Ten rodzaj inwestycji realizowany jest głównie przez kilka lat.
Inwestycji można także dokonywać w kapitale zakładowym spółek osobowych. Są formą prawną. Ten ostatni pozwala uzyskać wystarczający kapitał na rozpoczęcie działalności gospodarczej poprzez zsumowanie pieniędzy wniesionych przez współzałożyciela.W związku z tym inwestor otrzyma procent zysków spółki.
Dochód jest dzielony między współzałożycieli zgodnie z kwotą kapitału wniesionego przez każdego z nich. Długoterminowe inwestycje społecznościowe umożliwiają efektywne zarządzanie firmą. Zyski będą musiały czekać dłużej niż rok. Zależy to jednak od konkretnego przypadku.
Jakie wartości nie dotyczą inwestycji finansowych?
Warto zauważyć, że inwestycje finansowe nie są:
- Akcje własne, które zostały umorzone przez akcjonariusza spółki w celu ich anulowania lub odsprzedaży.
- Rachunki otrzymane przez organizację sprzedającego od firmy szufladowej w procesie rozliczenia za wykonane usługi, dostarczone produkty lub wykonaną pracę.
- Inwestycje w nieruchomości reprezentowane w formie materialnej przez spółkę. Jednak tylko tymczasowe użycie jest dostępne dla zysku.
- Dzieła sztuki, metale szlachetne i podobne wartości, które są nabywane w celu generowania dochodu.
W przypadku zakupu wymienionych wartości inwestor nie może zaakceptować ich jako inwestycji finansowej.
Rzeczywiste koszty zakupu aktywów
Aktywa będące środkami pieniężnymi, inwestycjami finansowymi lub innymi wartościami wymagają nabycia następujących faktycznych kosztów:
- Kwoty wypłacone sprzedawcy zgodnie z umową.
- Koszty związane ze świadczeniem usług doradczych i informacyjnych związanych z zakupem aktywów. Ich wartość odnosi się do wyników finansowych organizacji komercyjnej, a organizacja non-profit - w celu zwiększenia kosztów. Uwzględnia okres sprawozdawczy, w którym zapadła decyzja w sprawie nabycia inwestycji finansowych.
- Wynagrodzenie wypłacone osobie lub firmie, która zakończyła zadanie zakupu aktywów.
Warto zauważyć, że długoterminowe inwestycje finansowe nie obejmują kosztów wymienionych powyżej, mających na celu proces akwizycji.
Inwestycje finansowe w sprawozdaniach finansowych
Następujące informacje podlegają ujawnieniu z uwzględnieniem wymogu istotności w sprawozdaniach finansowych:
- Metoda, zgodnie z którą inwestycje finansowe wycenia się w bilansie po ich zbyciu.
- Konsekwencje zmiany metody właściwej oceny.
- Cena inwestycji finansowych, która określa ich bieżącą wartość rynkową.
- Różnica między wskaźnikami, które pomogły uzyskać ocenę inwestycji finansowych i bieżącą wartość rynkową.
- Różnica między oryginałem a wartość nominalna przy zakupie dłużnych papierów wartościowych w okresie ich spłaty.
- Rodzaj i cena kaucji obciążonej zastawem.
- Rodzaj i cena wycofanych papierów wartościowych po ich przekazaniu innej osobie lub spółce w drodze nieodpłatnej transakcji.
- Informacje o rezerwie na amortyzację depozytów ze wskazaniem jej rodzaju, kwoty i kwoty.
- Informacje na temat pożyczek i dłużnych papierów wartościowych. Takie inwestycje finansowe w bilansie muszą zostać wykazane bezbłędnie.
Wszystkie niezbędne informacje powinny być przekazywane w odpowiednim czasie, aby uniknąć naruszenia prawa.
Warunki przyjęcia aktywów do rachunkowości
Aby uwzględnić inwestycje finansowe, należy bezwzględnie przestrzegać następujących warunków:
- Obecność wiarygodnych dokumentów z prawidłowym wykonaniem, które wskazują na istnienie prawa spółki do dokonywania depozytów i przyjmowania aktywów.
- Organizacja ryzyka finansowego związanego z dokonywaniem inwestycji finansowych.
- Długoterminowe inwestycje finansowe powinny być w stanie przynieść spółce korzyści ekonomiczne. Jest wyrażany w postaci dywidend, odsetek lub wartości dodanej.
W obecności wszystkich wyżej wymienionych czynników możliwe jest prowadzenie rachunkowości tego typu aktywów.
Zadania analizy inwestycji finansowych
Ocena inwestycji finansowych ma na celu rozwiązanie następujących problemów:
- Ocena efektywności inwestycji.
- Analiza struktury i składu inwestycji finansowych.
- Określenie ich kierunku.
- Analiza źródeł finansowania aktywów tego typu.
Aby przeprowadzić księgowanie depozytów w planie kont, stosuje się aktywne konto magazynowe 58, dla którego otwierane są następujące konta:
- Dłużne papiery wartościowe.
- Akcje i akcje.
- Pożyczki udzielone.
Amortyzacja inwestycji finansowych
Amortyzacja inwestycji stanowi znaczący i trwały spadek ich wartości. Szacunkowa wartość to różnica ustalona między wartością księgową a kwotą spadku wartości inwestycji finansowych. Wskaźnik ten powinien być określony przez te depozyty, dla których nie oblicza się wartości rynkowej. Amortyzacja długoterminowych inwestycji finansowych charakteryzuje się następującymi warunkami:
- Wartość księgowa inwestycji znacznie przekracza szacowany koszt na dzień sprawozdawczy.
- Szacowana wartość inwestycji została zmniejszona w okresie sprawozdawczym.
- Nie ma prawdopodobieństwa znacznego wzrostu szacunkowych kosztów.
Oznaki amortyzacji inwestycji finansowych
Amortyzacja aktywów następuje najczęściej wtedy, gdy spółka emitująca papiery wartościowe wykazuje oznaki bankructwa. Jest to również możliwe przy dokonywaniu transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych po cenie niższej niż ich rzeczywista wartość. Znaczący wpływ na amortyzację zostanie zapewniony, jeżeli źródła inwestycji długoterminowych nie generują dochodu, a także jeśli zostaną znacznie zmniejszone.
W przypadku wystąpienia takich warunków firma powinna sprawdzić oznaki stałego spadku wartości aktywów. Jeżeli fakt amortyzacji zostanie potwierdzony przez weryfikację, organizacja musi utworzyć specjalną rezerwę między rozliczeniem a szacowanym kosztem.
Odbicie rezerwy amortyzacyjnej na inwestycje w sprawozdaniach finansowych
Utworzona rezerwa powinna zostać odzwierciedlona w debecie na rachunku 91. Rachunek 59 jest specjalnie przeznaczony na pożyczkę, a jego kwota służy do pokrycia kosztów inwestycji finansowych w bilansie. Jest to różnica między wartością bilansową a utworzoną rezerwą. Ponadto rozważana rezerwa pozwala na pokrycie powstałych strat z operacji aktywami.
Skład długoterminowych inwestycji finansowych powinien być sprawdzany przez organizację pod kątem amortyzacji przynajmniej raz w roku (jeśli występują powyższe objawy). Wysokość utworzonej rezerwy powinna wzrosnąć, jeżeli badanie wykaże wysokie prawdopodobieństwo spadku szacunkowej wartości inwestycji.
