Zobowiązanie krótkoterminowe to dług, który musi być spłacony przez okres do 1 roku. Płatność jest dokonywana z bieżących aktywów firmy. Ponadto szczegółowo omawiamy ten dług.
Ogólna charakterystyka
Podczas rozwiązywania problemów wtórnych wiele firm jest zmuszonych do korzystania z wewnętrznych i zewnętrznych źródeł finansowania. W tym drugim przypadku może wystąpić zobowiązania długoterminowe / krótkoterminowe przedsiębiorstwa. Jednym z kluczowych zadań kierownictwa w tym przypadku jest terminowa spłata zadłużenia. Od momentu przekazania pieniądze nie należą do firmy. Korzysta z finansów tylko przez ograniczony czas - do daty spłaty zadłużenia.
Specyfika
Mówiąc jak jeden z formy kredytu środki, dług ma następujące cechy:
- Łączna kwota pożyczek wpływa na czas trwania cyklu finansowego firmy. W szczególności zobowiązania krótkoterminowe organizacji korygują kwotę kapitału wymaganą do uzupełnienia aktywów obrotowych. Im większy dług, tym mniej pieniędzy firma będzie musiała zebrać, aby zaspokoić bieżące potrzeby.
- Zobowiązania krótkoterminowe spółki działają jako wolne źródło pożyczonego kapitału.
- Całkowita kwota długu zależy od pracy firmy na rynku. Im bardziej aktywna produkcja, tym wyższa sprzedaż. W związku z tym koszty rosną. W rezultacie kwota przyszłych wydatków wzrośnie. To z kolei stworzy warunki wstępne do pozyskania dodatkowych funduszy.
- Analiza krótkoterminowych zobowiązań na przyszłość ma z reguły charakter wyceny. Wynika to z faktu, że większość kwot stanowiących podstawę długu jest prawie niemożliwa do obliczenia. Głównym tego powodem jest niepewność wielu parametrów dotyczących przyszłych działań spółki.
- Kwota długu krótkoterminowego zależy bezpośrednio od częstotliwości jego spłaty. Pozwala to ustalić poziom i zdolność do regulowania źródeł funduszy podczas zarządzania.
- Zobowiązania krótkoterminowe spłacane są z aktywów obrotowych - zasobów wykorzystywanych w codziennej działalności gospodarczej. Ta funkcja odróżnia ten dług od przyjętego na długi (ponad rok) okres. Ponadto zobowiązania bieżące można przeliczyć na gotówkę. Następnie można go stosować przez 1 okres bilansowy, który z reguły trwa rok.
- Zobowiązania krótkoterminowe znajdują odzwierciedlenie w części „Odpowiedzialność” sprawozdania.
Obliczanie udziału
Przedmiotowy dług wyrażony jest jako współczynnik. Pokazuje udział zobowiązań w stosunku do całkowitego zadłużenia. Aby obliczyć współczynnik, stosuje się wzór:
- Ccc = Co: (Co + Do), gdzie:
Kkz - pożądany współczynnik;
Do - zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.
Otrzymany wskaźnik odzwierciedla zależność firmy od długów przyjętych na okres do 12 miesięcy. Im wyższy współczynnik, tym większa wypłacalność i stabilność firmy.
Składniki zobowiązań krótkoterminowych
Rachunkowość długów jest kluczowym zadaniem przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Wszystkie podlegają refleksji pożyczone fundusze firmy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują:
- Dywidendy wypłacane założycielom (akcjonariuszom).
- Dług wekslowy (krótkoterminowy).
- Ogłoszenia
- Zobowiązania do zapłaty.
- Płatności podatkowe
- Depozyty zwrotne wydawane na okres do 12 miesięcy.
- Płatność warunkowa.
- Dług na żądanie.
- Niezrealizowane dochody.
- Części zobowiązań długoterminowych płatne w krótkim okresie.
- Inne długi o terminie wymagalności krótszym niż 12 miesięcy.
Klasyfikacja
Zobowiązania krótkoterminowe można podzielić na kilka grup:
- Obsługa Należą do nich czynsz, podatki, zaliczki otrzymane przez firmę, zadłużenie z tytułu zaakceptowanych surowców, towarów itp., Bieżące obowiązkowe składki do budżetu, naliczone wynagrodzenia dla pracowników i szefa.
- Zobowiązania krótkoterminowe płatne w ciągu jednego roku od daty raportu. Ta grupa obejmuje długi aktywa trwałe na przykład.
- Środki potrzebne na pokrycie kosztów w nadchodzącym roku. Obejmują one rekompensatę dla pracowników z tytułu wakacji, premii i innych wydatków.
Dług warunkowy
Takie zobowiązania krótkoterminowe powstają z powodu szeregu czynników, które przyczyniają się do pojawienia się niepewności co do przyszłych dochodów lub strat przedsiębiorstwa. Na przykład na terytorium, na którym działa firma, zawsze istnieje prawdopodobieństwo katastrofy naturalnej lub katastrofy spowodowanej przez człowieka. W związku z tym zagrożenie to wpływa na cykl produkcyjny. Szacowane niepewności są tradycyjnie podzielone na typy: prawdopodobieństwo awarii może być duże, małe lub średnie.
Zobowiązania do zapłaty
Zwykle nazywa się to kontem płatnym lub kontem handlowym. Rozrachunki z dostawcami są w rzeczywistości standardową formą płatności za towary lub usługi otrzymywane przez firmę, a także za surowce pozyskane w ramach bieżącej działalności. Ten rodzaj obowiązku służy do zapłaty za transakcje handlowe, które służą kluczowym funkcjom firmy. Okres spłaty zadłużenia jest zwykle określony w umowie między firmą a dostawcą. Termin ten może również określać kontrahent.
Rachunki
Takie papiery wartościowe są wykorzystywane do rozwiązania tych samych problemów, co zobowiązania. Zasadniczo rachunek działa jako środek płatniczy dla firmy po otrzymaniu usług i produktów niewykorzystanych w głównej działalności. Krótkoterminowe papiery wartościowe mogą być zabezpieczone lub niezabezpieczone. Zależy to od warunków, na jakich zostanie zawarta umowa. Zabezpieczeniem może być prawo do zajęcia nieruchomości lub hipoteki na nieruchomościach firmy. Jeżeli spółka ma zobowiązania krótkoterminowe w postaci takich rachunków, konieczne jest dokładne wskazanie w sprawozdaniach finansowych aktywów, które gwarantują ich spłatę. Papiery wartościowe mogą być również nieoprocentowane lub nieoprocentowane. W tym drugim przypadku stawka jest wskazana na rachunku. Odpowiednio nieoprocentowane papiery wartościowe nie mają tego znaku, jednak wypłacane są dodatkowe odsetki.
Zaliczki i depozyty
Płatności tego typu zyskują ostatnio coraz większą popularność. Wynika to z obecności ryzyka przedsiębiorczości przy realizacji działalności gospodarczej, zawieraniu transakcji. Na przykład jednostka gospodarcza może zażądać zaliczki, która w przypadku niedotrzymania przez kontrahenta warunków umowy przynajmniej częściowo zrekompensuje straty.
Inne długi
Naliczone płatności obejmują płatności odnoszące się do wynagrodzeń pracowników, w tym pracowników wyższego szczebla, spłatę odsetek od pożyczki itp. Podatki stanowią specjalną pozycję wydatków. Jest niezmiennie włączony w strukturę długu krótkoterminowego. Obejmuje wszystkie fundusze przeniesione do budżetów wszystkich poziomów. Część zobowiązań długoterminowych wymagalnych w określonym okresie jest uwzględniana przy obliczaniu płatności wskazanych powyżej.
Po dokonaniu oceny wyników pracy spółki i przedłożeniu dokumentacji księgowej oblicza się dywidendy wypłacane akcjonariuszom i obligacje. Płatności te są również klasyfikowane jako zobowiązania krótkoterminowe. Bilans zobowiązań spółki uwzględnia również transfery zgodnie z wymogami wierzycieli. Jednostka może mieć inną kategorię zobowiązań krótkoterminowych. Reprezentuje zaległości płacowe. Jeżeli spółka nie dokonała rozliczeń z pracownikami, zaległe fundusze są klasyfikowane jako zobowiązania krótkoterminowe.
