Wiele osób prawnych i osób fizycznych, które rozpoczęły działalność przedsiębiorczą, jest zaniepokojonych pytaniem: jaki jest jednolity podatek od dochodów przypisywanych i czy mogą z niego korzystać. Aby uzyskać odpowiedź, należy zapoznać się z tą koncepcją i jej funkcjami.
Koncepcja
Jeden podatek od przypisanego dochodu jest jednym z systemów podatkowych, z których mogą korzystać organizacje i przedsiębiorcy prowadzący określone rodzaje działalności.
Wielkość uzyskanego dochodu z UTII nie ma znaczenia. Oblicza się go na podstawie szacunkowej kwoty dochodu ustalonej przez organy rządowe. Podobnie jak inne systemy szczególne, jeden kalkulowany podatek dochodowy zastępuje zapłatę kilku podstawowych podatków. Obejmują one podatek dochodowy od osób fizycznych za indywidualni przedsiębiorcy, podatki od nieruchomości, zysku, a także VAT.
Rodzaje działań objętych UTII
Każda władza lokalna lub gmina ma prawo samodzielnie decydować o włączeniu określonych działań do systemu UTII. Muszą być regulowane przez ustawodawstwo przyjęte przez władze lokalne. W przypadku niektórych działań stosuje się jeden kalkulacyjny podatek dochodowy:
- naprawa, mycie i konserwacja pojazdów różnych typów;
- przechowalnia samochodów i parking dla nich;
- usługi domowe;
- transport towarów i pasażerów;
- handel detaliczny sklepami i pawilonami, których powierzchnia nie przekracza 150 m2;
- usługi weterynaryjne;
- organizacja gastronomiczna z salą o powierzchni nie większej niż 150 m2;
- dystrybucja informacji reklamowych za pomocą zewnętrznych konstrukcji nośnych;
- Udostępnianie pomieszczeń do wynajęcia;
- udostępnianie gruntów i powierzchni handlowej do czasowego użytkowania.
Jeśli nie jest jasne, kto może zapłacić pojedynczy podatek od przypisanego dochodu i czy można go zastosować zgodnie z warunkami prowadzenia działalności, należy skontaktować się z lokalnym urzędem skarbowym.
Warunki przejścia na UTII
Od początku ubiegłego roku przejście do tego systemu stało się dobrowolne. Ale tylko następujące osoby mogą przejść na jeden podatek od przypisanego dochodu:
- Indywidualni przedsiębiorcy i firmy, które miały mniej niż 100 pracowników w poprzednim roku kalendarzowym;
- Indywidualni przedsiębiorcy i firmy działające w ramach zarządzania zaufaniem lub zwykłej spółki;
- Indywidualni przedsiębiorcy i firmy oferujące usługi wynajmu stacji benzynowych;
- firmy, których udział osób prawnych przekracza 25%;
- firmy należące do największych podatników;
- instytucje organizujące catering.
Jak mogę przejść na system podatkowy UTII?
Aby przejść na jeden podatek od przypisanego dochodu, należy skontaktować się z urzędem podatkowym nie później niż pięć dni po upływie rejestracji stanowej. W takim przypadku konieczne jest wypełnienie wniosku w dwóch egzemplarzach. W przypadku organizacji wymagany jest UTII nr 1, a dla indywidualnych przedsiębiorców wymagany jest UTII nr 2.
Wniosek należy złożyć na adres organy podatkowe w miejscu świadczenia usług, jeżeli zapewniają następujące rodzaje:
- Dystrybucja informacji reklamowych na pojazdach;
- handel detaliczny rodzajem dostawy i dostawy;
- świadczenie usług transportu drogowego obejmujących transport towarów i pasażerów.
Prowadząc inne rodzaje działań związanych z przejściem na UTII, indywidualni przedsiębiorcy muszą złożyć wniosek w miejscu rejestracji, a organizacje w miejscu prowadzenia działalności. Jeśli prace prowadzone są w kilku miejscach dzielnicy lub miasta, nie trzeba rejestrować się w różnych organach podatkowych.
Po złożeniu wniosku musi upłynąć pięć dni, a organy podatkowe zobowiązują się do wydania powiadomienia potwierdzającego rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy jako płatnika w tym trybie.
Procedura obliczania jednego podatku od przypisanego dochodu
UTII można obliczyć w ciągu jednego miesiąca. Odbywa się to za pomocą następującego wzoru: UTII jest równy wydajności podstawowej pomnożonej przez wskaźnik fizyczny, a także przez 15% i wskaźniki K1 i K2.
Podstawowa wydajność zależy od rodzaju przedsiębiorcy i jest ustalana przez państwo na jednostkę wskaźnika fizycznego. W takim przypadku podatnik będzie miał fizyczny wskaźnik dla każdego, na przykład liczbę pracowników.
Wskaźnik K1 jest współczynnikiem deflatora. Jest on ustalany przez Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego osobno dla każdego roku kalendarzowego. W tym roku jest to 1798.
Wskaźnik K2 jest współczynnikiem korygującym. Wartość jest ustalana przez władze gmin w celu zmniejszenia wielkości podatku UTII dla każdego rodzaju działalności osobno. Jeśli to konieczne, możesz dowiedzieć się na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej. Aby to zrobić, wybierz region i przejdź do sekcji „Funkcje ustawodawstwa regionalnego”. Na stronie pojawi się akt prawny z interesującymi Cię informacjami.
Aby obliczyć podatek za kwartał, należy dodać kwoty płacone za każdy miesiąc. Ponadto można pomnożyć uzyskaną wartość przez miesiąc przez 3. Jednocześnie należy przestrzegać warunku, że wskaźnik fizyczny się nie zmienia. W przeciwnym razie należy to uwzględnić w procesie obliczeń, poczynając od miesiąca zmiany.
Aby obliczyć UTII dla niepełnego miesiąca, należy wziąć wartość tego podatku przez 30 dni, a następnie pomnożyć przez długość faktycznego okresu działalności i podzielić przez liczbę dni kalendarzowych dostępnych w miesiącu.
Jeżeli przedsiębiorca prowadzi jednocześnie kilka rodzajów działalności, do których stosuje się UTII, podatek oblicza się osobno dla każdego z nich, a następnie sumy otrzymane sumuje się. Podczas prowadzenia działań w gminach konieczne jest obliczenie i opłacenie każdego OKTMO osobno.
Jak zmniejszyć kwotę podatku?
Poszczególni przedsiębiorcy mają możliwość zmniejszenia całkowitej kwoty podatków w przypadku nieobecności pracowników. W takim przypadku suma stałych płatności dla siebie w kwartale podatkowym jest odejmowana od kwoty całkowitej. Osoby fizyczne mogą samodzielnie wybrać odpowiedni harmonogram składek ubezpieczeniowych. W takim przypadku warunek jest spełniony, aby zostały wykonane w ciągu jednego roku kalendarzowego. Należy pamiętać, że składki ubezpieczeniowe dokonywane przez jedną płatność za cały rok mogą zmniejszyć kwotę tylko w kwartale ich transferu.
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają możliwość obniżenia podatku od kwoty składek ubezpieczeniowych płaconych pracownikom. Nie można jednak brać pod uwagę ich stałych składek. Obniżenie podatku jest możliwe tylko w tych kwartałach, w których organizacje zatrudniały pracowników.
Osoby fizyczne i prawne, które stosują UTII, muszą przestrzegać terminów dostarczania składek. Ta procedura jest wykonywana na koniec każdego kwartału do 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału.
Możliwość łączenia UTII z innymi trybami
UTII to jeden podatek od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności, dlatego można go połączyć z innym pożądanym systemem, na przykład uproszczonym systemem podatkowym, wspólnym podatkiem socjalnym, ujednoliconym podatkiem socjalnym.
Jednocześnie zabronione jest jednoczesne prowadzenie jednego rodzaju czynności przy użyciu różnych trybów. Ponadto konieczne jest prowadzenie rachunkowości podatkowej, przedkładanie dokumentacji i płacenie określonych kwot dla każdego z systemów podatkowych osobno.
Przejście na inne systemy podatkowe
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustalił, że firmy i indywidualni przedsiębiorcy nakładający jeden podatek na rozsądny dochód mogą dobrowolnie przejść na inny system podatkowy. W takim przypadku należy przestrzegać warunku przejścia od stycznia następnego roku kalendarzowego. W tej sytuacji wyjątek jest uproszczony system podatkowy. Przedsiębiorcy mają możliwość przejścia na nią od początku miesiąca, w którym porzucili obowiązek płacenia UTII.
Ci, którzy utracili prawo do korzystania z UTII, zostaną przeniesieni do DOS na zamówienie. Stanie się to w następnym kwartale. Powrót do poprzedniego systemu będzie możliwy dopiero od stycznia przyszłego roku.
Wyrejestrowanie UTII
Wyrejestrowanie jednolitego podatku od dochodów przypisanych następuje w ciągu pięciu dni po zakończeniu działalności. Konieczne jest ponowne skontaktowanie się z organami podatkowymi. W tym celu odpowiednia instrukcja jest tworzona w dwóch egzemplarzach. Organizacje są zobowiązane do złożenia wniosku o UTII nr 3, a indywidualny przedsiębiorca - do złożenia UTII nr 4.
Po złożeniu wniosku musi upłynąć pięć dni, a służba podatkowa jest zobowiązana do wydania powiadomienia. Będzie to potwierdzenie usunięcia firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy z rejestru w urzędzie skarbowym, składającego się z UTII.
Deklaracja UTII
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący UTII muszą złożyć zeznanie podatkowe w Federalnej Służbie Podatkowej. Jeżeli nie odmówili tego podatku i nie prowadzili działalności, należy również złożyć oświadczenie. Warto wspomnieć, że duża liczba przedsiębiorców korzysta w tym celu ze specjalnych programów lub usług.
Przedsiębiorcy muszą przestrzegać terminów i procedur składania deklaracji podatkowych. Należy go przesłać do organów podatkowych na koniec każdego kwartału do 20 dnia następnego miesiąca. Nowy formularz deklaracji został ustanowiony na mocy Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej na 2015 r. Warto również rozważyć ustalone wskaźniki kontroli do tej deklaracji. W celu weryfikacji poprawności zgłoszenia zastosowanie mają następujące zasady:
- ocena rodzaju działalności;
- obliczanie podstawowej rentowności;
- współczynniki korekcyjne;
- odbicie wskaźników fizycznych;
- obliczenie kwoty podatku do zapłaty w danym okresie.
Odpowiedzialność za przestępstwa podatkowe
Stosując jeden podatek od przypisanego dochodu, należy przestrzegać procedury obliczania i płatności ustanowionej przez prawo. W przeciwnym razie należy rozumieć, że za przestępstwo może zostać nałożona odpowiedzialność administracyjna:
- prowadzenie działalności typu przedsiębiorczego bez rejestracji - 10% dochodu, ale nie mniej niż 40 000 rubli;
- przedwczesna rejestracja - 10 000 rubli;
- terminowe zawiadomienie o operacjach z własnymi rachunkami rozliczeniowymi - 5000 rubli;
- deklaracja podatkowa dotycząca jednego podatku dochodowego została złożona z opóźnieniem - 5% podatku, ale nie mniej niż 1000 rubli;
- uchylanie się od podatków - naliczone jest 20% kwoty podatku;
- uchylanie się od osoby, jeśli został powołany jako świadek - 1000 rubli;
- odmowa złożenia zeznań - 3000 rubli.
Jeśli wiesz, jak płacić podatki od UTII, jednego podatku od przypisanego dochodu, możesz uniknąć błędów. Możesz także zmniejszyć kwotę składek do systemu podatkowego.
