Analiza wskaźników finansowych obejmuje wszystkie wskaźniki stanu przedsiębiorstwa. Niemożliwe jest dokonanie prawidłowej oceny pracy firmy bez szczegółowego przeglądu dynamiki płynności, rentowności i wypłacalności. Wskaźniki mają bezpośredni związek, a gdy jeden z nich się zmienia, cała struktura może się przekształcić.
Źródła informacji
Analiza wskaźników finansowych przeprowadzana jest z wykorzystaniem dużej liczby źródeł informacji. Jednym z najbardziej popularnych jest firmy raportujące. Wskaźniki finansowe opracowane na podstawie tych materiałów oraz analiza takich wskaźników dostarczają wstępnych informacji do dalszych, bardziej szczegółowych badań organizacji. Obiektywne cechy ilościowe i uogólnione uzyskane metodami ciągłej obserwacji, dokumentacji, systematyzacji i kombinacji parametrów pozwalają nam z dużą dokładnością obserwować ogólną sytuację.
Wszystkie organizacje są zobowiązane do dostarczenia dokumentacji księgowej zgodnie z ogólnie przyjętymi formularzami, co pozwala na bardziej systematyczne, a zatem stosunkowo wygodne i szybkie wskaźniki finansowe.
Zadania analizy finansowej
Analiza wskaźników finansowych obejmuje ogólną i pełną ocenę bieżących działań organizacji, a także jej przewidywanego potencjału. Wśród realizowanych celów są:
- ocena obiektywności wydatkowania zasobów;
- rozliczanie wewnętrznych rezerw pozycji finansowej;
- budowanie wzajemnie korzystnych relacji z różnymi przedsiębiorstwami i władzami.
Istotną rolę odgrywają wskaźniki finansowe spółki, wskazujące na potrzebę uzupełnienia kapitału obrotowego lub jego braku. Często firmy z niewystarczającą ilością kapitału obrotowego zmuszone są do skorzystania z pożyczek w celu ustabilizowania sytuacji.
W ostatecznym brzmieniu główne zadania analizy finansowej można zawrzeć na małej liście:
- pełna ocena sytuacji finansowej spółki;
- identyfikacja czynników prowadzących do odchyleń wskaźników;
- prognozowanie przyszłości finansowej spółki;
- opracowywanie rozwiązań zwiększających płynność przedsiębiorstwa.
Stabilność finansowa przedsiębiorstwa
Jednym z ważnych kryteriów są również wskaźniki finansowe bilansu. Takie parametry, wskazujące na bieżącą stabilność przedsiębiorstwa, przewidują potrzebę wprowadzenia jakichkolwiek zmian w strukturze. Badanie bilansu firmy pomaga określić racjonalność wykorzystania czynników produkcji, ekonomicznych i finansowych, które bezpośrednio wpływają na wyniki całego przedsiębiorstwa.
W takim przypadku analityk powinien przestudiować stan na podstawie dynamicznych wskaźników nieruchomości i aktywów finansowych. Aby ustalić ogólną sytuację przedsiębiorstwa, przeprowadzana jest również analiza wartości nieruchomości, ponieważ nieracjonalna struktura może doprowadzić do pogorszenia sytuacji finansowej.
Bilans
Podczas sporządzania bilansu należy zapoznać się z międzynarodowymi wymogami, zgodnie z którymi konieczne jest wyróżnienie struktur:
- aspekt finansowy (kapitał);
- aspekt inwestowania (nieruchomości, który jest niezbędny do uzyskania danych o płynności);
- wypłacalność spółki (majątek i kapitał).
Jak analizowane są wskaźniki finansowe?
Analiza jest przeprowadzana na kilka sposobów.
- Pierwszy jest bezpośredni, przeprowadzany na podstawie bilansu, bez zmiany składu artykułów.
- W drugim przypadku podstawą jest analiza porównawcza i zastosowanie metody topienia jednorodnych elementów pozycji bilansowych.
- Trzeci proponuje wprowadzenie korekt bilansowych wskaźnika inflacji, a następnie podsumowanie artykułów w niezbędnym kierunku.
Stosując te metody analizy, wskaźniki finansowe pozwalają nam oceniać i przewidywać stan przedsiębiorstw na podstawie informacji księgowych.
Wewnętrzna i zewnętrzna analiza finansowa
Istnieją dwa rodzaje analiz finansowych: wewnętrzny i zewnętrzny. Pierwszy typ jest wykonywany przez pracowników przedsiębiorstwa. Drugi, znany również jako audyt, przeprowadzany jest przy pomocy zewnętrznych specjalistów na podstawie opublikowanych danych o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Wskaźniki finansowe: wzory i znaczenie
Wzory do obliczania wskaźników finansowych są bardzo proste, jednak konieczne jest jasne zrozumienie ich znaczenia, ponieważ każdy błąd znacząco wpłynie na ogólny wynik badań.
Istnieje kilka kategorii badania rentowności przedsiębiorstwa. Pierwszy z nich obejmuje parametry płynnościowe spółki.
Aby obliczyć wartość wskaźników finansowych przedsiębiorstwa, musisz zapoznać się z ich nazwami, funkcjami i formułami. Przede wszystkim warto wspomnieć bezwzględny wskaźnik płynności. Pokazuje udział długów przedsiębiorstwa, które mogą być spłacone natychmiast kosztem finansów lub nieruchomości. Aby obliczyć tę wartość krótkoterminowe inwestycje finansowe zsumowane z bieżącą kwotą środków pieniężnych spółki, a następnie kwota ta jest dzielona na zobowiązania krótkoterminowe prezentowane w środkach pieniężnych.
Wskaźnik aktywności finansowej przedsiębiorstwa ma jeszcze prostszą formułę i wyraża się go jako stosunek pożyczonego kapitału do kapitału własnego.
Szybki stosunek (lub, jak to się nazywa, ocena krytyczna) wyraża stosunek aktywów płynnych w obiegu do zobowiązań krótkoterminowych. Oblicza się go poprzez zsumowanie środków pieniężnych, inwestycji krótkoterminowych i należności podzielonych przez bieżące zobowiązania przedsiębiorstwa.
Wyróżnia się także bieżący wskaźnik płynności - pokazuje on kwotę długów, którą można pokryć z obrotu aktywami, które są obecnie ważne. Można to obliczyć ze stosunku aktywów obrotowych do zobowiązań na bieżącą datę.
Wskaźnik aktywności finansowej, a także bezwzględna, pilna i bieżąca płynność stanowią szereg podstawowych kryteriów, przy pomocy których należy rozpocząć badanie stanu każdego przedsiębiorstwa.
Wskaźniki stabilności finansowej
Osobną kategorią dla analizy finansowej jest wskaźniki stabilności finansowej firma Wśród nich są:
- współczynnik niezależności finansowej, który jest obliczany na podstawie stosunku kapitału własnego do waluty bilansowej;
- współczynnik finansowania, obliczony jako prywatny kapitał pożyczonych środków i kapitału;
- wskaźnik zadłużenia spółki w tej chwili, obliczony ze stosunku bieżących zobowiązań krótkoterminowych do waluty bilansowej;
- współczynnik stabilności kondycji finansowej przedsiębiorstwa, który wynika z sumy funduszy własnych i kapitału pożyczonego długoterminowo podzielonego przez walutę bilansową.
Sytuacja finansowa firmy
Kategoria ekonomiczna odzwierciedlająca stan finansów w procesie ich obiegu, samorozwój firmy i zdolność do spłaty zobowiązań dłużnych - wszystko to opisuje pojęcie takie jak kondycja finansowa przedsiębiorstwa.
Obliczanie wskaźników finansowych w celu oceny obecnego stanu firmy odgrywa ważną rolę i pomaga w opracowaniu kolejnych kroków rozwoju i rozszerzenia pola działalności.Stabilny i stabilny stan finansów jest głównym warunkiem sprawnego funkcjonowania przedsiębiorstwa. W dużej mierze zależy to również od wyboru optymalnych źródeł kapitału, właściwej struktury aktywów i ich równowagi z zobowiązaniami, a co najważniejsze, oczywiście od stosunku środków trwałych do finansów w obiegu.
Wnioski
Głównym narzędziem zapewniającym pełny przegląd stanu materialnego, zalet i perspektyw rozwoju jest obliczanie i analiza wskaźników finansowych przedsiębiorstwa. Różnorodne metody weryfikacji raportów pozwolą na wielostronną analizę i maksymalną ilość użytecznych informacji na temat rentowności firmy.
