Od 2013 r. Na terytorium Federacji Rosyjskiej wprowadzono system, który zakłada uproszczenie prowadzenia działalności gospodarczej dla indywidualnych przedsiębiorców o obrotach nie przekraczających sześćdziesięciu milionów rubli. Od 2015 r. Wprowadzono pewne zmiany do ustawy. Zostanie to omówione w tym artykule.
Co to jest patent? dla indywidualnego przedsiębiorcy
W 2013 r., A mianowicie pierwszego stycznia, nowy system podatkowy. Taki system stał się dostępny dla indywidualnych przedsiębiorców prowadzących tylko niektóre rodzaje działalności. Ten system podatkowy nie jest obowiązkowy w całej Federacji Rosyjskiej, ale stał się możliwy tylko w tych regionach, które przyjęły ustawę o wprowadzeniu tego systemu podatkowego w ramach swoich podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. System został zaprojektowany w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych poszczególnych przedsiębiorców, ponieważ przewiduje zwolnienie z innych podatków. System patentowy jest dobrowolny i może łączyć inne tryby.
Zalety i wady patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy
Patent dla indywidualnego przedsiębiorcy jest bardzo wygodny, ponieważ warto go uzyskać - i nie można przyjść do urzędu skarbowego przed datą wygaśnięcia. Nie musisz składać żadnych deklaracji, płacić podatków. Jedyne, co jest wymagane, to płacenie składek ubezpieczeniowych, ale nie ma to już podatku. Dlatego wielu przedsiębiorców stara się uzyskać patenty od samego początku swojej działalności.
Prowadząc działalność w ramach nowego systemu podatkowego, nie mogą prowadzić ksiąg rachunkowych ani korzystać z kas fiskalnych, ale specjalna księga rachunkowa powinna zostać wypełniona bezbłędnie w odpowiedni sposób.
Wysokość podatku patentowego jest dla płatnika dość jasna, ponieważ jest obliczana przez organ podatkowy który patent na problemy własności intelektualnej.
Ten rodzaj opodatkowania jest bezpłatny. Indywidualny przedsiębiorca sam decyduje, czy będzie korzystał z uproszczonego systemu podatkowego, czy patentowego. Oprocentowanie tego podatku wynosi tylko sześć procent, a jednego podatku od dochodów przypisanych, na przykład piętnaście. Nie będzie konieczne skontaktowanie się z obsługą podatkową, to znaczy płacenie podatków od zysków, dochodów od osób fizycznych, a w niektórych przypadkach od wartości dodanej.
W świetle tych wszystkich okoliczności system podatków patentowych ma wszystkie niezbędne zalety, które przyciągają indywidualnych przedsiębiorców, w tym przejrzystość i łatwość rozstrzygania sporów. Warto jednak powiedzieć, że nie wszystkie rodzaje działalności podlegają możliwości udzielenia patentu.
Spośród wad tego rodzaju opodatkowania wyróżniono:
- System przeznaczony jest wyłącznie dla indywidualnych przedsiębiorców.
- Reżim ten nie dopuszcza tak wielu działań.
- Podatek patentowy nie będzie obejmował składek.
- Sto procent rozumie, jak skuteczny będzie ten nowy reżim, będzie to możliwe tylko po podsumowaniu wyników roku.
Jakie rodzaje działalności gospodarczej są objęte patentem na własność intelektualną
Lista, powiedzmy od razu, jest ograniczona. Każda jednostka wchodząca w skład Federacji Rosyjskiej określa własną listę działań, którymi można się zająć w nowym systemie podatkowym. Aby go poznać, musisz zapoznać się z prawem regionu, w którym planujesz prowadzić działalność.Istnieje tak zwany klasyfikator rodzajów działalności przedsiębiorczej (w skrócie KVDPP). Zawiera prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, przewidujące korzystanie z nowego systemu oraz rodzaje patentów na własność intelektualną.
W Moskwie sześćdziesiąt pięć rodzajów działalności podlega możliwości uzyskania patentu na własność intelektualną. Region moskiewski obejmuje nieco mniej - pięćdziesiąt osiem gatunków. Jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi jednocześnie kilka rodzajów działalności, konieczne jest uzyskanie osobnego patentu dla każdego z nich.
Jakie podatki nie muszą być płacone przy składaniu wniosku patentowego
Korzystając z systemu patentowego, przedsiębiorcy nie będą musieli płacić podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego od rzeczy fizycznych. podatek od osób fizycznych i od nieruchomości. osoby.
Ważność patentów na własność intelektualną
Patent na IP jest wydawany na okres od jednego miesiąca do roku (w ciągu jednego roku kalendarzowego). Należy pamiętać, że patent można uzyskać dopiero na początku roku.
Okres podatku patentowego dla indywidualnego przedsiębiorcy
Jeden rok zgodnie z kalendarzem to okres podatkowy patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy. Patent może być udzielony na okres krótszy niż rok, w którym to przypadku warunki jego ważności zostaną wskazane w dokumencie. Jeśli biznes przestanie istnieć, to okres podatkowy będzie obliczany od początku ważności patentu do wygaśnięcia robić interesy.
Wniosek o patent jest składany przez IP do urzędu skarbowego regionu, w którym prowadzona będzie działalność gospodarcza. Można tego dokonać jednocześnie z rejestracją własności intelektualnej lub nie później niż 10 dni przed rozpoczęciem stosowania patentowego systemu podatkowego.
Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca zamierza otworzyć studio fotograficzne w Moskwie, ale jest zarejestrowany w innym regionie Federacji Rosyjskiej, powinien skontaktować się z urzędem skarbowym miasta Moskwy.
Zastosowanie
Możesz złożyć wniosek na kilka sposobów:
- przyjść osobiście do organu podatkowego;
- skorzystać z usługi online;
- wysłać list pocztą.
Służba podatkowa powiadomi Cię o swojej decyzji w ciągu pięciu dni roboczych (pozytywnych lub negatywnych).
Odmowa udzielenia patentu
Awaria może być spowodowana następującymi przyczynami:
- jeżeli termin patentowy jest niepoprawnie wskazany;
- jeżeli złożone zgłoszenie zawiera rodzaj działalności, która nie podlega możliwości korzystania z systemu podatków patentowych;
- jeżeli indywidualny przedsiębiorca straci prawo do korzystania z takiego systemu w poprzednim okresie;
- jeżeli podatek nie został zapłacony w całości;
- jeśli wymagane pola we wniosku nie zostaną poprawnie wypełnione (innowacja z 2015 r.).
Niezbędne wymagania i dokumenty dotyczące własności intelektualnej patentu
Tylko ci przedsiębiorcy, których roczny dochód wynosi mniej niż sześćdziesiąt milionów rubli i których średnia liczba pracowników nie przekracza piętnastu osób, mogą korzystać z patentu. Składki ubezpieczeniowe są płacone za nie w taki sam sposób jak poprzednio. Ponadto należy prowadzić książkę patentową.
Aby ubiegać się o patent, organ podatkowy musi złożyć poprawnie wypełniony wniosek (jeśli wniosek jest niekompletny lub zawiera błędy, będzie to stanowić podstawę odmowy wydania) oraz paszport. Potwierdzenie zapłaty patentu IP jest przedstawiane po jego otrzymaniu.
Obliczanie kosztu patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy
Stawka podatkowa patentu wynosi sześć procent, niezależnie od zysku osiągniętego w trakcie prowadzenia działalności, ale jest obliczana osobno dla każdego rodzaju działalności. Temat Federacji Rosyjskiej może to ustalić niezależnie, koncentrując się na możliwym rocznym dochodzie w tym regionie. Aby dowiedzieć się, jaki jest koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy w danym regionie, musisz zapoznać się z prawem obowiązującym w Federacji Rosyjskiej, w którym podane są wszystkie kwoty.
Potwierdzenie zapłaty patentu IP powinno zostać sporządzone ze szczegółami usługi podatkowej, w której złożono wniosek.
Jak dokonywana jest płatność?
Jeżeli taki system podatkowy zostanie opracowany na okres krótszy niż sześć miesięcy, wówczas wartość patentu należy uregulować w ciągu dwudziestu pięciu dni od daty wejścia w życie. W przypadku osób, które otrzymają patent na okres dłuższy niż sześć miesięcy, prawo określa również warunki płatności: w ciągu pierwszych dziesięciu dni należy zapłacić jedną trzecią całkowitej kwoty, a pozostałe dwie trzecie - przez cały okres patentu, ale nie później niż trzydzieści dni przed końcem jego termin. Ważne jest, aby wziąć pod uwagę, że jeżeli istniejące wyłączenie nie ma zastosowania do opłacania składek ubezpieczeniowych od organizacji pozabudżetowych.
Utrata użytkowania
Indywidualny przedsiębiorca traci w tym roku prawo do patentu z następujących powodów:
- Liczba pracowników dopuszczonych do systemu patentowego została przekroczona.
- Przekroczono maksymalną kwotę dochodu, która obecnie wynosi sześćdziesiąt milionów rubli rocznie.
- Płatność patentu nie została dokonana na czas.
W przypadku utraty prawa do patentu indywidualny przedsiębiorca powinien wystąpić do organu podatkowego, w którym patent został wydany. Lub automatycznie przełączy się na wspólny system obliczania podatków.
Indywidualny przedsiębiorca, który utracił prawo do korzystania z patentowego systemu podatkowego, może ponownie złożyć wniosek, ale tylko w następnym roku kalendarzowym. Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnił więcej niż piętnaście osób i z tego powodu stracił patent, ale w następnym roku łączna liczba pracowników nie przekroczyła dopuszczalnej stawki, wówczas będzie mógł ponownie złożyć wniosek o patent. Indywidualny przedsiębiorca nie może żądać przywrócenia patentu w roku, w którym go utracił.
Jeżeli działalność przedsiębiorcza prowadzona przy użyciu systemu patentowego do obliczania podatków zostanie zakończona, to w ciągu pięciu dni od daty otrzymania wniosku o zakończenie działalności organ podatkowy wyrejestruje niniejszy OD.
Instrukcje krok po kroku
1. Jeśli przedsiębiorca nie jest zarejestrowany, najpierw należy oczywiście przejść procedurę rejestracji i uzyskać zaświadczenie o tym.
2. Wniosek o patent jest wypełniony. Będzie to wymagało następujących informacji:
- kod pocztowy
- kod przedmiotu Federacji Rosyjskiej;
- nazwa rodzaju działalności przedsiębiorczej;
- kod identyfikacyjny firmy;
- adres rejestracyjny wskazany w paszporcie.
3. Wypełniony wniosek składa się do organu podatkowego regionu, w którym prowadzona będzie działalność; inspektor wydaje odpowiedni paragon po przyjęciu wniosku.
4. Po tygodniu możesz wziąć patent z urzędu skarbowego, okazując paragon i paszport. Natychmiast musisz podać szczegóły dotyczące opłacenia patentu.
5. Płatność zostanie dokonana w ciągu dwudziestu pięciu dni roboczych od daty rozpoczęcia patentu w całości, jeżeli okres jego ważności wynosi do sześciu miesięcy, a jedna trzecia - przez okres dłuższy niż sześć miesięcy. W tym drugim przypadku pozostała kwota musi zostać zapłacona nie później niż dziesięć dni przed wygaśnięciem patentu.
6. Konieczne jest terminowe dokonywanie odpowiednich zapisów w księdze rachunkowej dochodu indywidualnego przedsiębiorcy. Zarządzeniem Ministerstwa Finansów zatwierdziło formularz do wypełnienia książki i procedurę jej wypełnienia. W dowolnym oddziale Federalnej Służby Podatkowej możesz wziąć przykładowy wniosek o patentowe IP.
Patent IP (Moskwa): jak innowacje w 2015 roku wpłyną na niektóre rodzaje działalności
System patentowy opodatkowania w Moskwie zaczął obowiązywać od początku 2013 r. Patent obejmuje sześćdziesiąt pięć rodzajów działalności, a stopa procentowa wynosi sześć procent.
Wielu indywidualnych przedsiębiorców, którzy wypróbowali ten system, woli go od innych systemów podatkowych.W 2014 r. Liczba udzielonych patentów, na przykład w handlu detalicznym i gastronomii, wzrosła kilkakrotnie w porównaniu z poprzednimi latami.
Widząc takie udane wskaźniki, władze postanowiły zwiększyć odliczenia w 2015 r. Na przykład za patent IP w Moskwie, który zajmuje się transportem towarów, zapłacił osiemnaście tysięcy rubli. Ale w tym roku podatek wzrośnie i wyniesie od dziewięćdziesięciu do stu dwudziestu tysięcy rubli rocznie.
Będzie to jeszcze trudniejsze dla właścicieli ciężarówek. Dla nich płatności wzrosną dwa, trzy, a nawet dziesięć razy. Maksymalna wypłata za samochody o ładowności większej niż dziesięć ton wyniesie sto osiemdziesiąt tysięcy rubli rocznie. W takich okolicznościach właściciele pojazdów raczej nie będą mogli polegać na wcześniejszych zyskach, a niektórzy z nich całkowicie podniosą kwestię dalszego istnienia firmy.
Jeśli chodzi o wynajem, do 2015 r. Wynosił on sześćdziesiąt tysięcy rubli rocznie, niezależnie od tego, gdzie znajdowały się lokale, jaka jest jego powierzchnia i przeznaczenie (mieszkaniowe lub niemieszkalne).
Od 2015 r. Sytuacja uległa całkowitej zmianie, a lokalizacja obiektu, a także liczba metrów kwadratowych, będą bezpośrednio zależeć od kwoty odliczeń. Na przykład w przypadku mieszkań o powierzchni mniejszej niż pięćdziesiąt metrów kwadratowych koszt zostanie obniżony. W centralnym okręgu administracyjnym podatek wyniesie czterdzieści pięć tysięcy rubli, w MKAD - trzydzieści tysięcy, aw Nowym Moskwie - dwadzieścia jeden tysięcy rubli. Jednak w przypadku mieszkań o dużej powierzchni cena patentu wzrośnie. Maksymalny koszt patentu wyniesie sześćset tysięcy rubli, czyli wzrośnie dziesięć razy. Wpłynie to na apartamenty położone w centralnej dzielnicy administracyjnej o powierzchni ponad sześciuset metrów kwadratowych. Obliczenia obejmują możliwy roczny dochód z najmu w wysokości dziesięciu milionów rubli.
Jeśli chodzi o handel detaliczny i gastronomię, w przypadku obiektów znajdujących się w centralnej dzielnicy administracyjnej Moskwy wydatki podwoją się i wyniosą od dwieście czterdziestu do trzystu sześćdziesięciu tysięcy rubli rocznie.
