Prawo rosyjskie zapewnia obywatelom Federacji Rosyjskiej możliwość znacznego zmniejszenia obciążenia hipotekami lub zmniejszenia faktycznych kosztów zakupu mieszkania poprzez całkowicie formalny mechanizm uzyskiwania odpowiedniej rekompensaty. Jaka jest ich natura? Jakie są sposoby uzyskania takich przywilejów?
Istota odszkodowania
Wielu obywateli Federacji Rosyjskiej zastanawia się: „Jak uzyskać odszkodowanie za zakup mieszkania, które wydaje się gwarantowane przez prawo?” Co więcej, wielu Rosjan nawet nie zdaje sobie sprawy z tego, czym jest to zjawisko i jaka jest jego natura. Ustalamy kluczową kwestię: rekompensata po zakupie mieszkania jest zasadniczo możliwa tylko w formie odliczenia podatkowego, co oczywiście w formie jako całości odpowiada znaczeniu danego terminu.
Faktem jest, że dana osoba otrzymuje pieniądze od państwa w ujęciu realnym, a jest to możliwe tylko dlatego, że nabył nieruchomość. Tak, to właściwie rekompensata. Jednak z punktu widzenia aparatu pojęciowego nie można tego tak nazwać, ponieważ w ustawodawstwie ustalono inny termin - odliczenie nieruchomości przy zakupie mieszkania.
Oczywiście w schematach interakcji obywateli z państwem, a także z gminami, można zapewnić inne rekompensaty, w ten czy inny sposób związane z zakupem mieszkania.
Może to na przykład wynikać ze zwrotu części kosztów zakupu mieszkania z powodu przynależności obywatela do określonej kategorii społecznej.
I w tym przypadku Rosjanie, których status spełnia oficjalne kryteria, mogą aktywnie rozwiązać kwestię otrzymania rekompensaty za zakup mieszkania w formie pomocy społecznej. Taki mechanizm interakcji między obywatelem a państwem z reguły nie ma żadnego związku z podatkami.
Jednak najbardziej typowy scenariusz nadal wiąże się z interakcją obywateli Federacji Rosyjskiej i Federalnej Służby Podatkowej. Zróżnicowanie ustawodawstwa, a także obecność kilku opcji interakcji z organami podatkowymi jednocześnie określają szereg niejednoznacznych niuansów charakterystycznych dla procedur przetwarzania odliczeń na zakup mieszkania. Przestudiujemy je.
Prawo do odliczenia
Prawo do odliczenie podatku przy zakupie mieszkania są Rosjanie, którzy kupili nieruchomość na własny koszt, w tym hipotekę. Odpowiedniego rodzaju płatności dokonuje Federalna Służba Podatkowa. Faktem jest, że wielkość odliczenia zależy bezpośrednio od wartości podatku dochodowego od wynagrodzeń i innych dochodów obywatela. Prawo do odliczenie nieruchomości przy zakupie mieszkania Rosjanie są mieszkańcami Federacji Rosyjskiej. Faktem jest, że obywatele o innym statusie płacą opłaty do Federalnej Służby Podatkowej według innej stawki i nie mogą oczekiwać odpowiednich płatności.
Zmienność ustawodawstwa
Jak zauważają rosyjscy prawnicy, ustawodawstwo regulujące sposób odliczenia podatku przy zakupie mieszkania zmienia się dość regularnie. W szczególności w 2014 r. Zmieniono wiele istniejących norm prawnych. Wpłynęło to na ustalenie prawa do odliczenia podatku dla niektórych kategorii obywateli.
Na przykład Rosjanie, którzy po raz pierwszy wystąpili do Federalnej Służby Podatkowej o ulgę podatkową przed 2014 r., Mogą spodziewać się zwrotu części kosztów zakupu tylko jednego mieszkania. Z kolei jeśli dokonają odpowiedniej płatności po 1 stycznia 2014 r., Możliwe jest obliczenie odliczenia od dowolnej liczby obiektów nieruchomości.Nie ma znaczenia, kiedy mieszkanie zostanie zakupione. Kluczowym kryterium jest pierwsze odwołanie bez Federalnej Służby Podatkowej.
Okoliczność ta nie wpłynęła całkiem pozytywnie na obywateli, którzy kupili mieszkanie i zapłacili kwotę, z jaką potrącenie wyniosło mniej niż 260 tysięcy rubli. Również ci obywatele, którzy wskazali mniejszą kwotę w umowie sprzedaży niż w rzeczywistych rozliczeniach ze sprzedawcą mieszkań, oczywiście nie otrzymali zysku - taka praktyka często występuje na rosyjskim rynku nieruchomości. Według prawników wielu obywateli nie wiedziało, jak zorganizować zakup mieszkania w najbardziej prawidłowy sposób pod względem gwarantowanego otrzymania maksymalnej kwoty odliczenia. Zatem kluczowym warunkiem jest rzeczywista kwota wydatków w umowach sprzedaży.
Odliczenie
Ulga podatkowa na zakup mieszkania składa się z trzech głównych części.
Po pierwsze, jest to faktycznie część kosztów zakupu mieszkania jako oddzielnej nieruchomości. Jest to określone przez prostą formułę - 13% odpowiedniej kwoty, odzwierciedlającej koszt mieszkania. Jednak maksymalna kwota odliczenia jest ograniczona do 260 tysięcy rubli. Jak zauważyliśmy powyżej, liczba nieruchomości, dla których można ją obliczyć, zależy od tego, kiedy obywatel złożył pierwszy wniosek do Federalnej Służby Podatkowej - przed 1 stycznia 2014 r. Lub później.
Po drugie, rekompensatę podatkową można obliczyć na podstawie kwoty wydatków na remont mieszkania, ale tylko wtedy, gdy dana osoba kupiła nowy budynek. Wzór jest taki sam - 13% odpowiadających kosztów. Niektórzy eksperci są skłonni połączyć dwie pierwsze części płatności w jedną, ponieważ maksymalna kwota odliczenia podatkowego wynosi 260 tysięcy rubli. rozłożone na obie części kosztów.
Jednak inni analitycy dzielą koszty naprawy na osobną kategorię, ponieważ ich charakter prawny różni się od tego, który jest typowy dla transakcji kupna i sprzedaży nieruchomości. W szczególności dokumenty potwierdzające zapłatę za naprawę będą zupełnie inne - są to czeki sprzedażowe i kasowe. Z kolei koszty mieszkania są rejestrowane w dokumentach bankowych - z reguły są to wyciągi z rachunków.
Po trzecie, odliczenie nieruchomości przy zakupie mieszkania może być naliczone na podstawie kosztów związanych z płaceniem bankowi odsetek od kredytu hipotecznego. Wielkość odpowiednich płatności wynosi 13% faktycznej kwoty płatności na rzecz banku. Jednak maksymalna kwota rekompensaty za odsetki od kredytu hipotecznego jest znacznie wyższa niż w przypadku kosztu zakupu mieszkania. Wynosi 390 tysięcy rubli, jeśli osoba po raz pierwszy odliczyła odliczenie po 1 stycznia 2014 r., I nie ma żadnych ograniczeń, jeśli obywatel złożył wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w poprzednich latach. Zatem w drugim przypadku osoba ma prawo do otrzymania odpowiedniej części odliczenia, płacąc jednocześnie odsetki od kredytu hipotecznego bankowi, nawet jeśli wszystko zostało wymienione przez Federalną Służbę Podatkową na pierwszych dwóch częściach.
Tak więc całkowity zwrot podatku na zakup mieszkania może wynosić 650 tysięcy rubli, a jeśli dana osoba dokonała odliczenia przed 1 stycznia 2014 r., To więcej - proporcjonalnie do płatności na rzecz banku z tytułu odsetek od kredytu hipotecznego.
Procedura memoriałowa i odliczenia
Zastanów się, w jaki sposób obliczane i wypłacane są ulgi podatkowe na zakup mieszkania. Istnieją dwa główne schematy wdrażania tej procedury. Po pierwsze, odliczenia można dokonać poprzez osobistą interakcję z federalną służbą podatkową. W takim przypadku odpowiednią rekompensatę oblicza się na podstawie wyników okresu podatkowego, w którym dana osoba kupiła mieszkanie lub który następuje po nim. To znaczy, jeśli na przykład obywatel kupił mieszkanie w 2012 r., Wówczas będzie mógł zwrócić pieniądze w sposób określony przez prawo przy zakupie mieszkania od 2013 r.
Funkcje interakcji z Federalną Służbą Podatkową
W scenariuszu obejmującym interakcję z Federalną Służbą Podatkową osoba może liczyć na obliczenie odliczenia podatkowego raz w roku i jego późniejszą wypłatę w jednej płatności w wysokości zależnej od podatku dochodowego od osób fizycznych odliczanego do skarbu państwa w poprzednim okresie podatkowym.Zatem wskaźnikiem określającym roczną kwotę odszkodowania jest podatek dochodowy.
Z zakupu mieszkania zwracana jest opłata, której zapłatę przejmuje sprzedawca mieszkania z pieniędzy, które otrzymał od obywatela, który kupił nieruchomość. Chociaż nie ma tutaj bezpośredniej korelacji - nikt nie sprawdza, czy sprzedawca zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych od sprzedaży, ale jeśli mówimy o krajowej skali systemu podatkowego, przybliżony format jest dokładnie taki.
Tak więc, zwracając się do Federalnej Służby Podatkowej, powiedzmy, w 2015 r. Osoba może otrzymać odliczenie 13% swojego wynagrodzenia w 2014 r. Ale istnieje inny sposób uzyskania zwrotu podatku. Odbywa się to poprzez komunikację obywatela z pracodawcą.
Faktem jest, że osoba płaci podatek dochodowy od osób fizycznych miesięcznie od każdego wynagrodzenia. A jeśli kupił mieszkanie, to prawo pozwala mu nie przenosić obowiązującego podatku do skarbu państwa, dopóki kwota tych kwot, które nie będą wymagalne, nie osiągnie określonych powyżej przez nas limitów - 260 tysięcy rubli. na główną kwotę wydatków na zakup mieszkania i 390 tys. na odsetki od kredytu hipotecznego. Lub jeśli dana osoba kupiła mieszkanie przed 1 stycznia 2014 r., To do tego okresu, dopóki nie spłaci banku.
Należy pamiętać, że jeśli w scenariuszu dotyczącym komunikacji z Federalną Służbą Podatkową dana osoba może otrzymać odliczenie dopiero na koniec roku podatkowego, wówczas podczas interakcji z pracodawcą zawieszenie przelewów podatkowych jest możliwe w następnym miesiącu po tym, jak wymagane są niezbędne dokumenty w celu otrzymania odszkodowania.
Specyfika obliczania kwoty odliczenia
Przede wszystkim, jak twierdzą eksperci, odliczenie jest obliczane na podstawie kwoty wydatków na zakup mieszkania, a także, w stosownych przypadkach, na naprawy. Już 260 tysięcy rubli. lub inna kwota w wysokości 13% odpowiednich wydatków zostanie wypłacona obywatelowi, zacznie się obliczać odliczenie oparte na odsetkach bankowych.
Czy mogę jednocześnie uzyskać pełną kwotę zwrotu podatku? Teoretycznie możliwe. Ale w tym przypadku osoba powinna oczywiście mieć wystarczająco wysoką pensję. Ponadto spłata odsetek od kredytu hipotecznego jest liczona tylko w ciągu jednego roku, a jeśli obywatel spodziewa się jednorazowego zwrotu odliczenia na odpowiedniej podstawie, musi zatem spłacić całą hipotekę w ciągu jednego okresu podatkowego.
Jak w praktyce uzyskać odszkodowanie za zakup mieszkania w formie ulgi podatkowej? Rozważ niuans odzwierciedlający procedurę ubiegania się o odpowiedni rodzaj płatności do Federalnej Służby Podatkowej lub pracodawcy.
Procedura ubiegania się o odliczenie do Federalnej Służby Podatkowej
Jeśli wygodniej jest otrzymywać płatności z Federalnej Służby Podatkowej po roku podatkowym, algorytm jego działań w celu rejestracji tego prawa będzie następujący. Przede wszystkim należy wypełnić wniosek o odliczenie od Federalnej Służby Podatkowej w wymaganej formie. Następnie przygotuj następujące dokumenty:
- deklaracja podatku dochodowego od 3 osób;
- zaświadczenia w postaci 2-osobowych podatków dochodowych ze wszystkich miejsc pracy;
- dokumenty potwierdzające własność mieszkania;
- rachunki bankowe, wyciągi - wszystko, co potwierdza koszty.
Wszystkie te dokumenty o każdej porze roku następujące po zgłoszeniu pod względem dokumentów należy skierować do organu terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej. Aplikacja wskazuje również dane rachunku bankowego - służba podatkowa prześle na nią odliczenie, proporcjonalnie do informacji zawartych w deklaracji 3-NDFL. Zakup mieszkania jest jednym z najczęstszych powodów, dla których Rosjanie kontaktują się z Federalną Służbą Podatkową. Dlatego schemat odpowiednich płatności ustalony przez departament w dobrze rozwiniętym algorytmie. Jeśli dokumenty są w porządku, to z reguły nie występują problemy z uzyskaniem odliczenia. FTS powinien przejrzeć dokumenty w ciągu 3 miesięcy. Jeśli organy podatkowe będą miały pytania, prześlą prośbę o wyjaśnienie.
Istnieje błędny punkt widzenia, że dokumenty można przesyłać do Federalnej Służby Podatkowej dopiero od 30 kwietnia. To nie do końca prawda.Ten okres jest ważny dla pracodawców, którzy przekazują Federalnym Urzędowi Skarbowemu informacje o pracownikach dotyczące prawidłowej zapłaty podatków. Możliwe jest przesłanie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej obywatelowi w celu złożenia wniosku o odliczenie, w razie potrzeby, natychmiast po wakacjach w styczniu.
Procedura przetwarzania potrąceń przez pracodawcę
Jak uzyskać odszkodowanie za zakup mieszkania przez pracodawcę? Algorytm jest nieco bardziej skomplikowany niż w poprzednim schemacie, jednak zastosowanie tej metody przetwarzania odliczenia ma znaczną przewagę dla wielu obywateli - natychmiast pojawia się równowartość dodatku do wynagrodzenia w postaci podatku, który nie jest wypłacany zgodnie z prawem.
Główna trudność charakterystyczna dla poprzedniego schematu, w którym dokonuje się odliczenia przy zakupie mieszkania - dokumenty. Jak zauważyliśmy, podczas interakcji z Federalną Służbą Podatkową jest ich wiele. Aby dokonać potrącenia przez pracodawcę, w szczególności deklaracja 3-NDFL i certyfikat 2-NDFL nie są potrzebne. W przeciwnym razie ten sam pakiet dokumentów.
Wśród charakterystycznych niuansów - wniosek o odliczenie będzie miał inną formę. W szczególności konieczne jest wskazanie informacji o pracodawcy jako agencie podatkowym - podmiocie uprawnionym do przekazania odpowiednich płatności, w szczególności podatku dochodowego od osób fizycznych, państwu.
Należy zauważyć, że nadal zakłada się pewne interakcje z Federalną Służbą Podatkową w ramach programu. Po zebraniu niezbędnych dokumentów należy je zabrać do urzędu skarbowego. Będą tam badane, a jeśli wszystkie dane są prawidłowe, specjalne powiadomienie zostanie wydane w ciągu 30 dni, co potwierdza prawo obywatela do otrzymania ulgi podatkowej.
Dokument otrzymany od Federalnej Służby Podatkowej należy przekazać do działu księgowości firmy zatrudniającej. Ponadto obywatel będzie musiał napisać kolejne oświadczenie - że zgodnie z prawem nie chce płacić podatku dochodowego od swoich pensji jako odliczenia. Od tego momentu rekompensata podatkowa za zakup mieszkania będzie „naliczana” poprzez legalną płatność podatku dochodowego od osób fizycznych wraz z wynagrodzeniem.
Pamiętaj, że w przypadku obu programów obywatel będzie musiał co roku powtarzać odpowiedni algorytm. Lub do momentu wyczerpania całej kwoty odliczenia dla każdej części - kosztu zakupu mieszkania, naprawy i kredytu. Konieczność powtórzenia tych procedur może również pojawić się, jeśli dana osoba zmieni pracę.
Odejmij na dwa sposoby
W niektórych przypadkach możliwy jest połączony algorytm dedukcyjny - zgodnie z oboma schematami. Jest to możliwe, jeśli na przykład osoba kupiła mieszkanie we wrześniu. Okazuje się, że w ramach schematu interakcji z pracodawcą będzie on mógł otrzymać odliczenie w postaci legalnego podatku dochodowego od osób fizycznych wraz z wynagrodzeniem tylko przez trzy miesiące przed końcem roku. Za poprzednie dziewięć miesięcy odpowiednia płatność zostanie zrealizowana w ramach pierwszego programu. Z kolei na początku przyszłego roku dana osoba może korzystać z mechanizmu, w ramach którego możliwe jest otrzymywanie miesięcznych kwot potrącenia z pensją.
Przy zakupie mieszkania łatwo uzyskać odliczenie. Kluczową kwestią jest poprawność tych dokumentów, które są wymagane podczas interakcji z Federalną Służbą Podatkową i pracodawcą. Ważne jest również nadanie priorytetu pożądanym terminom uzyskania odliczeń - na koniec roku podatkowego lub co miesiąc.
