Rosyjski ustawodawca dał obywatelom prawo do uzyskania namacalnych i stosunkowo prostych ulg podatkowych. Takie uprawnienia dotyczą szerokiego zakresu obszarów. Możesz otrzymać ulgę podatkową na szkolenie, na zakup mieszkania, na cele charytatywne.
Rosjanie są świadomi możliwości korzystania z takich płatności od wielu lat, ale do tej pory wiele zawiłości procedur interakcji ze strukturami Federalnej Służby Podatkowej jest przedmiotem dyskusji. Jaki jest tego powód? Jak zdobyć odliczenie podatku w pełnej zgodności z prawem i przy minimalnej biurokracji?
Istota dedukcji
Najpierw mała teoretyczna dygresja. Ustalimy, co w rzeczywistości stanowi przedmiotowe odliczenie. Większość obywateli Federacji Rosyjskiej pracuje, otrzymuje dochód w postaci wynagrodzenia i odlicza od niego podatki (PIT) do budżetu. Wielu Rosjan realizuje także zamówienia na podstawie umów cywilnoprawnych, zgodnie z warunkami których ich praca jest również wynagradzana gotówką. Obywatel jest zobowiązany, po otrzymaniu wynagrodzenia, opłaty lub innego rodzaju wpływów pieniężnych z tytułu swojej pracy, przekazać państwu 13% kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych.
Odliczenie to stanowi zwrot części zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Podstawę obliczenia kwoty płatności ustala się na podstawie dwóch kryteriów: wartości określonych na poziomie legislacyjnym lub wydatków osobistych obywatela. Wszystko zależy od rodzaju odliczenia (rozważymy możliwe opcje). Rzeczywista kwota płatności wynosi 13% podstawy.
Odliczenie nie stanowi subwencji budżetowej. Jeśli dana osoba nie pracowała, nie płaciła podatków, państwo nic jej nie zwróci.
Rodzaje odliczeń
Zgodnie z rosyjskim prawem istnieją cztery główne rodzaje ulg podatkowych. Mianowicie:
- standardowe płatności;
- odliczenia o charakterze nieruchomości;
- społeczny rodzaj płatności;
- profesjonalne potrącenia.
Czym oni są indywidualnie? Jak uzyskać ulgę podatkową dla każdego rodzaju?
Standardowe wypłaty
Odliczenia sklasyfikowane jako standardowe są ustalane przez państwo dla niektórych kategorii Rosjan. Mogą to być osoby potrzebujące dodatkowej pomocy państwa: osoby niepełnosprawne w dzieciństwie, uczestnicy II wojny światowej, więźniowie obozów koncentracyjnych, likwidatorzy skutków katastrofy w Czarnobylu oraz inne grupy obywateli. Wysokość płatności różni się w zależności od konkretnej kategorii osób - od 500 do 3000 tysięcy rubli. Standardowe potrącenia obejmują również płatności na rzecz rodziców i rodziców adopcyjnych dzieci poniżej 18 roku życia (a także uczniów w pełnym wymiarze godzin w wieku poniżej 24 lat). Kwota przelewów z Federalnej Służby Podatkowej - 1400-3000 rubli.
Świadczenia społeczne
Jest to dość duża grupa odliczeń. Obejmuje rekompensatę za następujące rodzaje wydatków:
- na cele charytatywne;
- na szkolenie;
- do leczenia i zakupu leków;
- dla różnych rodzajów odliczeń od NPF.
Maksymalna kwota wydatków, na podstawie której obliczana jest kwota odliczeń, wynosi 120 tysięcy rubli. rocznie. Co więcej, możesz uzyskać ulgę podatkową na leczenie, cele charytatywne, studia i interakcje z niepaństwowymi funduszami emerytalnymi, tylko jeśli nie upłynęły 3 lata od momentu obliczeń finansowych.
Odliczenia typu profesjonalnego
Takie płatności mogą otrzymywać Rosjanie prowadzący określone rodzaje działalności.Mianowicie: przedsiębiorcy (pracujący jako przedsiębiorcy prywatni), notariusze, prawnicy (wiodąca prywatna praktyka), naukowcy, artyści, a także ci obywatele, których praca jest opłacana zgodnie z umową cywilną. Wysokość płatności z tytułu takich potrąceń jest różna (w zależności od czynników określonych przez prawo) - 20–40% uzyskanych dochodów.
Odliczenie nieruchomości
Odliczenie nazywa się własnością, ponieważ podstawą jego zapłaty są transakcje (i powiązane wydatki osobiste) o odpowiednim charakterze. Państwo gwarantuje zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych proporcjonalnie do kosztu nabycia nieruchomości - nieruchomości. Teraz podstawą do otrzymywania płatności może być tylko jeden rodzaj transakcji - te związane ze sprzedażą nieruchomości.
Najważniejszy niuans: koszt pozyskania mieszkania powinien być wyłącznie indywidualny.
Jeśli dana osoba zwykła płacić za mieszkanie (lub kompensować odsetki od kredytu hipotecznego), powiedzmy, dotację od państwa, regionu lub miasta, kwota ta nie może być podstawą do obliczenia odliczenia.
Podobnie, jeśli mieszkanie zostało przekazane lub na przykład wygrane.
Możliwe są zwroty podobne do innych rodzajów ulg podatkowych w wysokości 13% kosztów zakupu domu.
Ten rodzaj płatności jest jednym z najpopularniejszych w Rosji. Większość nabywców nieruchomości domaga się odliczenia podatku od mieszkania. Jak duża może być sama część wyżej wymienionego podatku dochodowego od osób fizycznych? Jak uzyskać maksymalne odliczenie podatku? Porozmawiamy o tym teraz.
Maksymalne odliczenie nieruchomości
Wartość graniczna odliczeń majątkowych jest ustalana przez państwo na poziomie specjalnych przepisów. Zgodnie z tymi, które działają dzisiaj, możemy skupić się na kilku liczbach jednocześnie. Oznacza to, że słuszne będzie stwierdzenie, że istnieje kilka podgatunków płatności.
Jakie odliczenia podatkowe mogę uzyskać? Pierwszy podtyp płatności gwarantowanych nabywcom nieruchomości opiera się na kosztach związanych z zakupem mieszkania. Ma jedną ilość. Drugi opiera się na kosztach kredytu hipotecznego (jeśli występują). Ma inną wartość. Trzeci dotyczy kosztów naprawy. Jaki jest jego rozmiar Jak uzyskać ulgę podatkową dla każdego rodzaju płatności? Jak ustalić dla nich maksymalną kwotę?
Osoba kupująca mieszkanie przekazuje środki sprzedawcy w kwocie określonej w umowie.
Jego wartość z reguły zależy od wzorców rynkowych i porozumień między stronami transakcji.
Formalnie nie ma żadnych ograniczeń. Wielu nabywców nieruchomości byłby szczęśliwy, gdyby rząd zajął podobną pozycję przy ustalaniu kwoty odliczenia dla transakcji dotyczących nieruchomości.
Na przykład, jeśli mieszkanie zostało zakupione za 10 milionów rubli, wspaniale byłoby zwrócić wymagane 13%, czyli 1,3 miliona, z transakcji nabycia, jednak prawodawca prawdopodobnie ma inne priorytety. Ustawił znacznie mniejszą kwotę, dzięki której można uzyskać 13% - 2 miliony rubli. Maksymalna kwota rzeczywistych płatności wynosi zatem 260 tysięcy. Można to oczywiście uznać za krok naprzód w porównaniu z poprzednimi latami: kiedy kwota, z jaką można było uzyskać odliczenie, wynosiła 1 milion rubli, wcześniej - i to mniej Tak więc, zgodnie z pierwszymi podgatunkami płatności, maksymalna kwota wynosi 260 tysięcy rubli.
Należy od razu zauważyć: koszty naprawy są uwzględnione w podstawowym limicie rozmiaru do obliczenia odliczenia. Jeśli na przykład mieszkanie było warte 1,8 miliona, a naprawy kosztują 200 tysięcy, wówczas kwoty te można bezpiecznie zsumować. To prawda, że jeśli mieszkanie kosztuje 2 miliony i więcej, wówczas kwota kosztów naprawy nie ma znaczenia - maksymalny rozmiar podstawy został już osiągnięty.
Bardzo często mieszkania kupuje się w formie hipoteki. Drugą stroną transakcji, nie licząc nabywcy, jest bank. Na jego korzyść płaci się odsetki za korzystanie z pożyczki. Przeniesienia te są również podstawą do odliczenia. Za ich pomocą możesz zwrócić te same 13%.Jaka jest maksymalna kwota do odliczenia podatku hipotecznego? Odpowiedź będzie dwuznaczna - chodzi o to, że obecnie w Rosji istnieją jednocześnie dwie normy prawne regulujące ten aspekt (i nie tylko, ale także wiele innych związanych z odliczaniem nieruchomości).
Faktem jest, że od 2014 r. Weszły w życie zmiany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Według nich maksymalna kwota płatności odsetek bankowych, za pomocą których można uzyskać odliczenie, wynosi 3 miliony rubli. Oznacza to, że rzeczywisty zwrot wynosi do 390 tysięcy rubli. Ale w przypadku pożyczek, które zostały wydane przed wejściem w życie zmian, obowiązuje poprzednia norma, zgodnie z którą kwota odsetek bankowych była nieograniczona.
W ten sposób możemy otrzymać ulgę podatkową na mieszkanie w trzech rodzajach:
- na podstawie kosztów zakupu samej nieruchomości (do 260 tysięcy rubli);
- na podstawie kosztów naprawy (oprócz poprzedniego akapitu);
- na podstawie płatności odsetek bankowych (do 390 tysięcy rubli, jeśli otrzymałeś pożyczkę w 2014 r., nieograniczony - jeśli wcześniej).
Kolejny najważniejszy niuans, który będziemy badać, związany jest z liczbą możliwych wniosków o płatność do Federalnej Służby Podatkowej. Dowiedzmy się, ile razy Rosjanie otrzymują ulgę podatkową.
Ile potrąceń od nieruchomości zapłaci państwo?
W aspekcie ilościowym, odzwierciedlającym różne strony procedury odliczenia, istnieje wiele zamieszania. Nasila się tylko ze względu na zmiany w ustawodawstwie (przypominamy powyższy przykład, a poniżej ujawnimy szereg dodatkowych niuansów). Przede wszystkim zdecydujemy o aparacie pojęciowym. Co mamy na myśli, mówiąc o tym, ile ulg podatkowych mogę uzyskać?
Zgadzamy się, że mamy na myśli: ile razy mamy prawo ubiegać się o zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie jednej transakcji zakupu nieruchomości. Odpowiedź: raz. Po zakupie mieszkania lub domu pod określonym adresem, możemy poprosić o potrącenie, na podstawie faktu nabycia tej nieruchomości, tylko raz.
Uznajmy teraz, że mamy na myśli następujące pytanie: „Czy możliwe jest kilkakrotne odliczenie podatku na podstawie nie jednej, ale dwóch lub więcej transakcji z różnymi nieruchomościami?”
Odpowiedź zależy od modelu prawodawstwa, którym będziemy się kierować. Po raz kolejny powracamy do powyższego, że 1 stycznia 2014 r. Wprowadzono zmiany do Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jeśli złożyliśmy wniosek o odliczenie przed zmianą ustawy, odpowiedź brzmi „nie”. Do 2014 r. Nabywcy mieszkań mieli prawo wystąpić o płatność do Federalnej Służby Podatkowej w ramach transakcji związanej z zakupem tylko jednej nieruchomości, 1 raz.
Zaskakujące jest, że jeśli wystąpiliśmy o odliczenie po 1 stycznia 2014 r., Odpowiedź brzmi „tak”. Faktem jest, że od momentu zmian stało się możliwe ubieganie się o płatność do Federalnej Służby Podatkowej za dowolną liczbę transakcji z różnymi obiektami nieruchomości.
Najciekawsza rzecz zaczyna się, gdy czytamy szczegóły sformułowania w prawie. Mówi: jeśli osoba ubiegała się o odliczenie już w 2014 r., Ale kupiła mieszkanie w poprzednich latach, będzie to jego jedyna okazja do otrzymania płatności z Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli ktoś zastanawia się, kiedy można uzyskać odliczenie podatkowe, warto pamiętać o zmianach w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, o których mowa. Może się okazać, że złożenie wniosku o płatność w tym konkretnym momencie jest nieopłacalne, jeśli nieruchomość została zakupiona przed 2014 r.
Inna interpretacja naszego pytania: „Ile razy mogę wydać 260 tysięcy rubli jako maksimum na odliczenia od podatku od nieruchomości?”
Odpowiedź: tylko raz. Gdy tylko Federalna Służba Podatkowa przekaże ostatnią transzę, aby zrekompensować koszty zakupu jednego lub kilku mieszkań, po czym w bilansie pojawi się kwota równa 260 tys. Rubli, otrzymanie jakichkolwiek innych płatności w przyszłości stanie się niemożliwe. Przynajmniej jeśli ustawodawstwo się nie zmieni.
Oczywiście Federalna Służba Podatkowa zachowa obowiązek zrekompensowania 13% kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego, dopóki kwota zwrotów nie osiągnie 390 tysięcy rubli. (w przypadku transakcji mieszkaniowych zakończonych po 1 stycznia 2014 r.) lub do momentu, gdy dana osoba osiedli się w banku przed terminem lub zgodnie z ustalonym harmonogramem.
Odliczenie nieruchomości dla seniorów
Powiedzieliśmy powyżej, że tylko osoby, które otrzymują dochód podlegający opodatkowaniu według stawki 13%, mogą liczyć na odliczenie. To z reguły pracujący obywatele. Czy emeryci otrzymują ulgę podatkową na mieszkanie? Prawo mówi: tylko jeśli pracują lub mają taki sam dochód, opodatkowane według stawki 13%. Emerytura nie dotyczy tego.
Czy naprawdę nie ma opcji uzyskania ulgi podatkowej dla emeryta, który nie pracuje i nie uzyskuje niezarobionego dochodu prawnego? Są jednak, choć są dość ograniczone. Jeżeli emeryt kupił mieszkanie w 2011 r. Lub później, ma on prawo złożyć wniosek podatkowy, w którym uwzględni swoje dochody z poprzednich lat pracy. Ale maksymalna liczba lat w tym przypadku wynosi 3. Z kolei pracujący emeryci i renciści mają prawo do odliczenia na równi z innymi kategoriami obywateli, którzy mają oficjalny dochód, ale proporcjonalnie do otrzymanego wynagrodzenia (a dokładniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych).
Jaki jest termin złożenia wniosku o odliczenie?
Kiedy mogę uzyskać takie czy inne odliczenie podatkowe? Prawo do praktycznego wniosku o płatność na rzecz Federalnej Służby Podatkowej danej osoby powstaje w roku następującym po dniu, w którym poniesiono określone wydatki. Możesz złożyć wniosek do urzędu skarbowego każdego dnia. Istnieje wersja, która musi być wykonana przed 30 kwietnia. Tak nie jest. 30 kwietnia jest datą, do której zwrot podatku powinien mieć formę 3-NDFL (zazwyczaj jest dostarczany przez pracodawcę). Po otrzymaniu wniosku o odliczenie Federalna Służba Podatkowa ma 3 miesiące na jego rozpatrzenie i opłacenie wszystkiego, na czym polega obywatel, na wskazany przez niego rachunek bieżący. Jeśli we wniosku obywatela lub w powiązanych dokumentach wystąpią błędy, organy podatkowe muszą o tym powiadomić w ciągu 5 dni.
Częstotliwość odwołań do urzędu skarbowego jest raz w roku. Oznacza to, że obliczenie określonej kwoty odliczenia opiera się na dochodach podatkowych uzyskanych przez obywatela w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Dozwolone jest sumowanie odliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za kilka ostatnich lat (jeśli z jakiegoś powodu nie złożono wniosków w tych okresach, pomimo pełnego prawa obywatela do ich złożenia).
Jest to bardzo ważne, mając nadzieję na odliczenie podatku od leczenia, z uwagi na wydatki na cele charytatywne lub studia, aby zrobić to w ciągu trzech lat. Ale w przypadku płatności za nieruchomości ta zasada nie ma zastosowania. Możesz ubiegać się o potrącenia za „mieszkanie” w dowolnym momencie po zakupie nieruchomości.
Dokumenty
Aby otrzymać ulgę podatkową na leczenie, na studia, na cele charytatywne, na fakt zakupu mieszkania i z innych powodów, wymagane będą odpowiednie zestawy dokumentów. Mogą się znacznie różnić. Ale jednocześnie istnieje kilka wspólnych dla wszystkich rodzajów płatności papierów wartościowych, a mianowicie:
- Deklaracja 3-NDFL (wydana w pracy);
- Certyfikat 2-NDFL (można również uzyskać w księgowości);
- wniosek o odliczenie (wypełniony w formularzu - zostaną wydane przez Federalną Służbę Podatkową);
- dokumenty płatnicze (czeki, umowy itp.);
Mogą być wymagane różne dodatkowe informacje. Na przykład, jeśli mówisz o odliczeniu podatku od czesnego, możesz potrzebować umów z uniwersytetem lub inną instytucją edukacyjną.
Typowy zestaw dokumentów do rejestracji odliczenia majątku wygląda następująco: oświadczenie, dokumenty tytułowe nieruchomości (zaświadczenie o rejestracji państwa, akt przyjęcia przeniesienia mieszkania, umowa ze sprzedawcą), wyciągi bankowe, zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Eksperci zalecają przedłożenie dokumentów podatkowych poprzez osobistą obecność, mimo że można korzystać z zasobów portalu usług publicznych.
Faktem jest, że do tej pory tylko oświadczenie można złożyć w formie elektronicznej (ale często zdarza się, że określone struktury terytorialne Federalnej Służby Podatkowej wymagają jednocześnie jego papierowej kopii). Należy skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu rejestracji (lub rejestracji tymczasowej).
Warto zauważyć, że istnieje inny sposób ubiegania się o odliczenie nieruchomości (lub innego rodzaju) - za pośrednictwem pracodawcy. Ta procedura jest przeprowadzana w następujący sposób. Po pierwsze, obywatel w strukturze terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej musi zawiadomić, że będzie miał prawo do odliczenia. Po otrzymaniu tego dokumentu osoba powinna udać się do swojego działu księgowości. Zostaną tam sporządzone dokumenty, które dają pracodawcy prawo do nie potrącania podatku dochodowego od dochodu obywatela w wysokości 13% w ramach kwoty obliczonej na podstawie kosztów mieszkania i wydatków hipotecznych (cele charytatywne, leczenie, szkolenie itp.).
Gdzie uzyskać ulgę podatkową? Z reguły miejscem tym jest bank, w którym wnioskodawca ma rachunek bieżący. Kiedy osoba składa wniosek o odliczenie do Federalnej Służby Podatkowej, musi wskazać szczegóły płatności. Płatności nie podlegają prowizjom i podatkom. Ile jest naliczonych, tyle otrzyma obywatel.
