LLC jest popularną formą zakładania przedsiębiorstw założoną przez jednego lub więcej uczestników. Systemy podatkowe stosowane w Rosji dla przedsiębiorstw posiadających tę formę własności zostaną omówione w tym artykule.
Systemy podatkowe, z których może korzystać LLC
Aby dowiedzieć się, jakie podatki płaci LLC, przyjrzymy się, jaką formę opodatkowania stosuje dana firma. Istnieją systemy:
- ogólne (OSNO);
- uproszczony (uproszczony system podatkowy);
- UTII.
Zazwyczaj założyciel wybiera formularz podatkowy we własnym zakresie podczas rejestracji firmy lub przechodzi do innego systemu w sposób określony przez prawo. Należy złożyć specjalny wniosek o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego, a jeśli przedsiębiorca tego nie zrobił, wówczas jego firma automatycznie będzie pracować na OSNO.
Jakie podatki LLC płaci za OSNO?
Ten tryb jest tradycyjny. Jest używany głównie przez organizacje współpracujące z dużymi, często międzynarodowymi firmami lub uczestniczące w operacjach eksportowo-importowych. W takich przedsiębiorstwach nie można obejść się bez VAT. Dlatego takie firmy z definicji muszą potrącać je i zwracać do budżetu, co mogą zrobić tylko płatnicy tego podatku, czyli przedsiębiorstwa korzystające z OSS.
Firmy OSNO obliczają i płacą podatki:
- VAT - 18%;
- dla zysku - 20%;
- na nieruchomości przedsiębiorstwa - 2,2% wartości inwentarza nieruchomości i do 2% wartości katastralnej budynków zaangażowanych w proces produkcji, w zależności od regionu przedsiębiorstwa i decyzji władz lokalnych;
- Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników - 13%.
Od 1 lipca 2015 r. Moskiewskie przedsiębiorstwa płacą raz na kwartał opłata handlowa z zastrzeżeniem co najmniej jednej operacji handlowej w okresie sprawozdawczym.
W przypadkach, w których LLC z jakiegoś powodu (na przykład przebudowy produkcji lub jej konwersji) nie prowadzi działalności, nie płaci podatków, potwierdzając zawieszenie działalności ze sprawozdaniami finansowymi. W każdym przypadku konieczne jest zgłoszenie się do IFTS.
Jakie podatki płacą LLC (USN)?
Uproszczony tryb specjalny jest najpopularniejszą formą LLC. Ograniczenia w jego stosowaniu są określone przez prawo. Firmy mają prawo do zastosowania go w 2015 r., Jeśli roczne przychody nie przekraczają 68,82 mln rubli. Korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego eliminuje naliczanie podatku VAT i podatku dochodowego. Uproszczony podatek jest płacony na dwa sposoby, wybierając go podczas rejestracji:
- 6% otrzymanego dochodu;
- 15% przychodów (przychody minus wydatki).
Zapłacony podatek zaliczki na koniec każdego kwartału.
Od początku tego roku uproszczone przedsiębiorstwa obliczają i płacą podatek od nieruchomości, ale nie od wszystkich środków trwałych, ale tylko od budynków wykorzystywanych do działalności produkcyjnej i wymienionych w wykazach nieruchomości wycenianych według wartości katastralnej publikowanych w jednostkach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. W tym roku w 28 regionach kraju obowiązuje nowa procedura opodatkowania nieruchomości.
„Uproszczeni” w Moskwie płacą opłatę handlową, której wysokość mają prawo do obniżenia kosztów przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego o 15% przychodów lub obniżenia jednolitego podatku przy zastosowaniu STS 6 % dochodu.
Dowiedzieliśmy się, jakie podatki płaci LLC w uproszczonym systemie podatkowym. W przypadku braku działalności podatek od uproszczonego systemu podatkowego nie jest płacony, ale potwierdzany wymuszony prosty złożenie deklaracji w sprawie uproszczonego systemu podatkowego. W takich przypadkach będzie to zero.
Podatki LLC od UTII
Istotą systemu UTII jest to, że firma płaci podatek nie według rzeczywistych wskaźników wydajności, ale zgodnie z obliczonym dochodem kalkulacyjnym, który jest obliczany na podstawie ustanowionych prawnie standardów opracowanych dla niektórych rodzajów działalności. Należy zauważyć, że system UTII może nie być stosowany we wszystkich regionach, dlatego przed podjęciem decyzji o jego zastosowaniu należy wyjaśnić tę możliwość. Dowiadujemy się, jakie podatki UTII LLC musi zapłacić.
Korzystając z tego trybu specjalnego, firma nie płaci podatku VAT i podatku dochodowego. Pojedyncza stawka podatkowa wynosi 15% dochodu przypisanego, ale jest ustalana na poziomie regionalnym i może zostać znacznie obniżona. Złóż deklarację do IFTS i płacić podatek LLC UTII co kwartał.
Płatnicy są zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości od 01.01.2014, ponieważ okres podatkowy w tym systemie wynosi sześć miesięcy. W przypadku płatności podatku od nieruchomości obowiązują takie same kryteria, jak w przypadku innych form opodatkowania: według stawki do 2% budynki specyficzne dla produkcji znajdują się na liście nieruchomości katastralnych zatwierdzonych i opublikowanych na poziomie regionalnym.
W przypadku braku działalności LLC na podatki UTII. Wynika to ze specyfiki tego systemu podatkowego, w którym nakładany jest już obliczony kalkulacyjny podatek dochodowy.
Funkcje: możliwość łączenia trybów
Pamiętaj, że firmy mają prawo łączyć kilka systemów podatkowych. Na przykład jedna firma może jednocześnie używać OSNO i UTII lub STS i UTII. Możesz łączyć te tryby ze względu na bardziej elastyczny i zyskowny biznes. Niemożliwe jest tylko jednoczesne połączenie OSNO i USN: między tymi systemami przedsiębiorcy muszą dokonać wyboru na korzyść jednego z nich.
PIT i składki ubezpieczeniowe
Wszystkie firmy, które podlegają dowolnemu systemowi podatkowemu, potrącają od wynagrodzenia podatku dochodowego od pracujących pracowników w wysokości 13%. Jest to jedyny podatek, który pracownik płaci z tytułu własnego dochodu (wynagrodzenia). Firma w tym przypadku działa jako agent podatkowy, potrącając podatek dochodowy od wynagrodzenia i przekazując go do budżetu.
Po ustaleniu, jakie podatki powinna zapłacić spółka LLC, porozmawiamy o płatnościach na fundusze pozabudżetowe zwane potrąceniami socjalnymi lub składkami ubezpieczeniowymi. Są one obliczane jako procent listy płac:
- w FIU - 22%;
- w FFOMS - 5,1%;
- w ZUS - 2,9% (ubezpieczenie w związku z czasowym inwalidztwem i urlopem macierzyńskim) oraz od 0,2 do 8,5% (od urazy przemysłowe i zapobieganie chorobom zawodowym); procent ubezpieczenia różni się w zależności od poziomu niebezpieczeństwa produkcji.
Podatek od dywidend LLC
Jakie podatki płaci założyciel LLC? Właściciele spółki (założyciele, uczestnicy, właściciele) na koniec okresu sprawozdawczego, płatności podatków należnych od spółki i ustalania wyniku finansowego są uprawnieni do otrzymywania dywidend. Są one dystrybuowane tylko wtedy, gdy firma osiąga zysk po przekazaniu wszystkich niezbędnych płatności. Procedura wypłaty dywidend jest ustalona w statucie spółki - można je wypłacać kwartalnie lub na koniec roku. 
Ponieważ dywidendy są przychodami, ich kwota podlega również podatkowi od osób fizycznych w wysokości 13%, a dział księgowości spółki wstrzymuje i przenosi tę kwotę do budżetu.
Inne podatki
Zastanów się, jakie podatki musisz zapłacić LLC oprócz tych wymienionych powyżej. Istnieje wiele opłat regionalnych. Jeżeli przedsiębiorstwo dowolnej formy własności wykorzystuje w swojej działalności kawałek ziemi, dowolny zasób wodny lub ma park transportu samochodowego, wówczas konieczne jest opłacenie podatków gruntowych, wodnych lub transportowych. Są naliczane kwartalnie i opłacane z góry.
Przegląd zawiera informacje o podatkach płaconych przez LLC w zależności od obowiązującego systemu podatkowego.
