Limit gotówki to maksymalna dopuszczalna kwota pieniędzy w kasie dla każdego dzień roboczy. Konieczność ciągłego monitorowania nadwyżki gotówki przy kasie utrudniała życie wielu księgowym. Od 1.06.14 wprowadzono zmiany do kasy fiskalnej: niektóre przedsiębiorstwa były zwolnione z obowiązku ustalania limitu gotówki.
Potrzebujesz limitu
Większość transakcji, zwłaszcza związanych z obsługą dużych kwot, odbywa się przy użyciu przelewów bankowych. Limit kasy został utworzony wyłącznie w celu kontrolowania i zmniejszania obrotu gotówką. Przekraczanie ustalonych standardów jest dozwolone tylko w niektórych przypadkach.
W celu ustalenia rzeczywistych liczb maksymalnej gotówki w kasie, częstotliwość przeglądu limitów nie ogranicza się do Banku Rosji. Według własnego uznania szef ma prawo do zmiany wielkości kwoty limitu w kasie w ciągu miesiąca, kwartału, roku lub innego niezbędnego okresu.
Porządek ustanowienia
Limit salda środków pieniężnych jest ustalany przez organizację niezależnie. Dokument regulujący przeprowadzanie transakcji gotówkowych wchodzi w życie po podpisaniu przez kierownika przedsiębiorstwa. Musisz zrozumieć, że brak dokumentu ustanawiającego może prowadzić do powstania odpowiedzialności, ponieważ limit zostanie automatycznie uznany za zero, a wszystkie kwoty w kasie zostaną uznane za nadwyżkę.
Bank Rosji reguluje ustalanie limitu gotówki w kasie (zarządzeniem nr 3332-U z 11.11.14). Bank, który jest zobowiązany do sprawdzania danych transakcji gotówkowych co najmniej raz na 1-2 lata, monitoruje zgodność z przyjętymi standardami. W przypadku stwierdzenia niespójności i naruszeń, do urzędu skarbowego wysyłane jest żądanie.
Organizacje zwolnione z ustalonego limitu gotówki
Po wprowadzeniu zmian w procedurze rachunkowości kasowej niektóre organizacje zostały zwolnione z obowiązkowego ustalenia limitu środków pieniężnych w kasie. Należą do nich drobni przedsiębiorcy i przedsiębiorcy. Aby skorzystać z prawa do nieograniczonego przepływu gotówki w kasie, przedsiębiorstwo musi spełniać następujące kryteria:
- średnia liczba pracowników w poprzednim roku nie przekracza 100;
- kwota przychodu bez VAT za ostatni rok nie przekracza 800 milionów rubli;
- udział w kapitale zakładowym osób trzecich - 25% lub mniej;
- udział funduszy w kapitale zakładowym różnych funduszy, organizacji lub stowarzyszeń nie przekracza 25%.
Indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy mają prawo nie przestrzegać limitu gotówki w kasie od 1.06.15. Organizacje zarejestrowane jako małe firmy po tej dacie nie mogą określać limitu od momentu uznania statusu działalności przedsiębiorczej.
Odmowa przedsiębiorstwa z limitu kasy fiskalnej
Aby odmówić ustalenia limitu wartości pieniądza w kasie, nie wystarczy tylko go zadeklarować. Jak każda akcja przedsiębiorstwa, powinna być udokumentowana w następującej kolejności:
- Jeżeli przed odmową obowiązywało polecenie ustanowienia limitu kasy fiskalnej, należy je anulować.
- Przygotuj i zatwierdź zamówienie w celu wyeliminowania ustalonego limitu gotówkowego od określonej daty.
Sporządzenie dokumentu dotyczącego braku limitu pieniędzy w kasie jest bardzo ważne, ponieważ kiedy zaplanowana inspekcja nieprzestrzeganie limitu środków pieniężnych będzie nieuzasadnione i pociągnie za sobą odpowiedzialność administracyjną.
Rodzaje kar za naruszenie limitu kasy
W przypadkach, w których przechowywanie nadwyżek jest niedozwolone, firma podlega grzywnom na podstawie art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych.W zależności od tego, kto jest odpowiedzialny, kwoty mogą wynosić:
- 4-5 tysięcy rubli płacą indywidualni przedsiębiorcy i przedstawiciele małych firm;
- 40-50 tysięcy rubli jest pobieranych od osób prawnych (tj. Od przedsiębiorstwa).
Aby uniknąć kar, należy uważnie monitorować transakcje gotówkowe i terminowo przekazywać kwoty przekraczające limit do banku.
Firma może zostać pociągnięta do odpowiedzialności w przypadkach takich naruszeń, jak przechowywanie środków w kasie bez wystawienia pokwitowania, a także w przypadku opóźnienia w płatności kwot przydzielonych z funduszu płac.
Legalne przechowywanie nadwyżki środków przy kasie
Zgodnie z instrukcją Banku Rosji istnieją przypadki, w których limit kasy fiskalnej przedsiębiorstwa może zostać prawnie przekroczony. Lista zawiera kwoty:
- do zapłaty w lista płac (wynagrodzenie za pracę, stypendia, świadczenia społeczne);
- powstają w święta i weekendy, jeśli organizacja dokonuje płatności gotówką w tym czasie.
Należy pamiętać, że środki pochodzące z listy płac należy wpłacić w ciągu 3-5 dni, w tym w dniu otrzymania środków w kasie.
Jak przestrzegać limitu gotówki?
Konieczne jest, aby kierownictwo przedsiębiorstwa zwracało uwagę na kwestię prowadzenia działalności gotówkowej. Limit należy wprowadzić zgodnie z obrotem gotówki przy kasie. Ustalenie kwot nieuzasadnionych obliczeniami może prowadzić do częstych naruszeń limitów.
Resztę pieniędzy z kasy można zobaczyć w książce kasowej. W przypadku znalezienia kwoty limitu należy ją zdeponować w banku. Przedsiębiorstwo ma prawo do samodzielnego określania częstotliwości wysyłania środków na konto bieżące. Obowiązkowe pobieranie podlega wyłącznie limitom, podział salda zależy od organizacji.
Obliczanie limitu gotówki
Istnieją 2 metody, na podstawie których przy kasie obliczana jest maksymalna dopuszczalna kwota gotówki. Jeśli limit został obliczony przed 1.06.14, aby uniknąć problemów z usługą podatkową, lepiej anulować stare zamówienie i wydać nowe. Limit gotówki w kasie jest obliczany na podstawie planowanych przychodów lub wydatków gotówkowych.
Okres, według którego obliczany jest limit gotówkowy, jest ustalany przez przedsiębiorstwo niezależnie. Zwykle używaj jednej czwartej:
- poprzedzający ten, dla którego dokonano obliczeń;
- ze wskaźnikiem maksymalnych dochodów;
- podobny do zeszłego roku.
Okres rozliczeniowy obejmuje wszystkie dni robocze danego kwartału, ale nie powinien obejmować więcej niż 92 dni. Wynikową kwotę limitu można zaokrąglić w górę do rubli w górę lub w dół.
Obliczanie na podstawie dochodów
Metodę stosuje się, gdy firma otrzymuje lub planuje otrzymywać przychody w gotówce. Aby obliczyć limit gotówkowy na podstawie kwoty wpływów z działalności gospodarczej, użyj wzoru L = Ob ÷ Twyścigi × Twgdzie:
- L - limit środków w kasie;
- Informacje - kwota przychodów otrzymanych w gotówce w badanym okresie;
- Twyścigi - okres rozliczeniowy (kwartał) w dniach;
- Tw - częstotliwość dostarczania środków do banku (odbiór).
Przykład obliczenia przychodu
Zastanów się, jak obliczyć limit gotówkowy, korzystając z następujących danych: środki pieniężne firmy handlowej „X” otrzymują codziennie przychody. Okres rozliczeniowy uznał pierwszy kwartał ubiegłego roku. Przychody są dzierżawione raz na 4 dni. Firma pracuje siedem dni w tygodniu. Postępuj zgodnie z instrukcjami:
- Obliczamy liczbę dni roboczych w kwartale. Warunek stanowi, że firma wykonuje czynności przez cały tydzień roboczy, dlatego okres rozliczeniowy wynosi 90 dni.
- Kwota uzyskanego przychodu, która została określona na podstawie danych konta 50, 90 i 62, wyniosły 4 856 548 rubli, a mianowicie: w styczniu - 1 558 884 p., W lutym - 1 240 058 p., W marcu - 2 057 606 p.
- Obliczamy limit kas w pierwszym kwartale: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Na podstawie wyników szef firmy wydał polecenie zatwierdzające limit.
Obliczanie wydatków gotówkowych
Jeśli firma korzysta tylko z płatności bezgotówkowych, możesz ustawić maksymalną dzienną kwotę gotówki w kasie, używając kwoty gotówki na wydatki administracyjne. Należy pamiętać, że w żadnym wypadku nie należy brać pod uwagę kwot otrzymywanych z funduszu płac.
Limit kasy obliczony dla przyszłych wydatków gotówkowych jest ustalany za pomocą wzoru L = Ob ÷ Twyścigi × Twgdzie:
- Informacje - kwota wyemitowanych kwot z kasy na wydatki ogólne i administracyjne;
- Twyścigi - kwartał rozliczeniowy w dniach (ale nie więcej niż 92);
- Tw - okres odbioru.
Procedura zaokrąglania wyników jest taka sama jak w poprzednich obliczeniach.
Przykład obliczenia limitu gotówki na podstawie wydatków gotówkowych
Rozważ przykład: organizacja realizuje wyłącznie płatności bezgotówkowe. Wypłata gotówki 1 raz w ciągu 3 dni. Pierwszy kwartał ubiegłego roku uznawany jest za okres rozliczeniowy. Organizacja działa 5 dni w tygodniu. Wielkość wydatków gotówkowych we wskazanym okresie wyniosła 1 600 000 rubli. Postępuj zgodnie z instrukcjami:
- Obliczamy liczbę dni w rozpatrywanym kwartale: w styczniu było 15 dni roboczych, w lutym - 19, w marcu - 22. Razem: 56 dni.
- Według danych księgowych kwota wydatków za styczeń wyniosła 520 tysięcy rubli, za luty - 268 tysięcy rubli, za marzec - 812 tysięcy rubli.
- Obliczamy limit kas w pierwszym kwartale: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 p.
Na podstawie obliczeń szef przedsiębiorstwa ustalił maksymalną dopuszczalną kwotę na każdy dzień roboczy w wysokości 86 000 rubli.
W przypadkach, gdy organizacja nie dokonuje wydatków z kasy i nie korzysta z płatności gotówkowych, a jedynie wypłaca dywidendy, limit jest ustalany na podstawie kwoty pieniędzy wydanych zgodnie z podobną formułą. Jednocześnie nie trzeba podawać wszystkich dni kwartału, ponieważ zazwyczaj środki są wypłacane 1 raz na okres. Okres zbierania danych do obliczeń wynosi maksymalnie 7 dni.
Limity pieniężne dla oddzielnych dywizji
Organizacja z działami strukturalnymi ustala limit gotówki w kasie na podstawie metody windykacji. W przypadku oddziałów geograficznie niezależnych od centrali można ustalić limit:
- osobno - w przypadkach, gdy środki z kasy są przekazywane bezpośrednio do banku;
- agregat - który jest częścią limitu centrali - w przypadkach, gdy gotówka jest dzierżawiona do głównego działu.
W przypadku transferu środków z kasy jednostek do centrali limit należy ustalić z uwzględnieniem wpływów z każdego z osobnych działów i rozdzielić zgodnie z jego udziałem.
Procedura sporządzania zlecenia z limitem gotówkowym
Dokument ustanawiający organizację rachunkowości kasowej jest opracowywany przez każdą organizację niezależnie. Standardowy formularz zamówienia nie został ustanowiony, ale informacje o:
- data wydania zamówienia;
- kwota ustalonego limitu;
- metoda i procedura obliczania kwoty limitu;
- w razie potrzeby anuluj poprzednie zamówienie, podając numer dokumentu i datę.
Wszystkie pozostałe kryteria oficjalnego dokumentu przedsiębiorstwa opracowano na podstawie głównych zasad dokumentacji. Rozważ uchwałę szefa przedsiębiorstwa, wskazując, jak obliczyć limit gotówki. Przykładowa kolejność może służyć jako przykład do sporządzenia dokumentu w warunkach innego przedsiębiorstwa:
Premium LLP
Zamówienie nr 25 z dnia 30.09.2015
„Ustalenie limitu salda gotówkowego w kasie”
Na podstawie rozporządzenia Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.
ZAMAWIAMY:
- Aby zaakceptować limit kasowy ustalony na czwarty kwartał 2015 r. W wysokości 548,985 (pięćset czterdzieści osiem tysięcy dziewięćset osiemdziesiąt pięć) rubli na podstawie danych za czwarty kwartał 2014 r.
- Ustaw okres windykacji w serwisie OJSC „Rosja-Bank”: 1 raz w ciągu 3 dni roboczych.
- Aby unieważnić zamówienie „W sprawie ustalenia limitu salda gotówkowego w kasie” nr 16 z dnia 30.06.2015.
- Aby wyznaczyć kasjera jako osobę odpowiedzialną za przestrzeganie limitu gotówki, która zgadza się sprawdzić ilość pieniędzy w kasie na koniec dnia roboczego na podstawie danych z księgi kasowej.
Gen Podpisano dyrektor A. A. Nikołajew
Zapoznany z zamówieniem:
Data / podpis Głównego Księgowego M.P. Andreev
Data / podpis kasjera P.A. Sovushkina
W dodatkowym zamówieniu przedsiębiorstwo może wskazać wyliczoną próbkę limitu kasy fiskalnej.
Na podstawie powyższych przykładów możemy śmiało powiedzieć, że obliczenie limitu gotówkowego i wydanie odpowiedniego zlecenia nie jest trudnym zadaniem w rachunkowości. Zwracając należytą uwagę na obliczanie nadwyżek, firma będzie w stanie uniknąć przestępstw finansowych i odpowiedzialności administracyjnej.
