Ogólny system podatkowy OSNO: definicja, odpowiedzialność, ryzyko i grzywny

Ogólny system podatkowy (OSNO) jest uważany za najbardziej uciążliwy system pod względem ilości zgłoszeń i obciążenia w tym temacie. Wiele przedsiębiorstw korzysta z pomocy specjalistów w zakresie dokumentacji i płatności. Tymczasem dla wielu płatników system podatkowy OSHO jest najbardziej opłacalny. Rozważmy to bardziej szczegółowo.

W jakich przypadkach korzystanie z OSSO jest korzystne?

System podatkowy Adres IP może być inny. Firma ma prawo do korzystania z trybu uproszczonego lub kalkulacyjnego. Są znacznie lżejsze niż tradycyjny system podatkowy OSNO. Kiedy opłaca się go używać? Wskazane jest przejście na OSNO w przypadku, gdy większość partnerów, nabywców, również stosuje ten system, będąc jednocześnie płatnikami podatku VAT. Wynika to z następujących przyczyn. Przedsiębiorstwa mogą następnie obniżyć podatek od kwot płaconych kontrahentom i dostawcom. Z kolei partnerzy i klienci korzystający z tradycyjnego systemu mają prawo do odliczenia odliczonego podatku VAT. To znacznie podnosi atrakcyjność współpracy. Ponadto system podatkowy OSNO przewiduje możliwość odliczenia podatku VAT zapłaconego przy imporcie produktów na obszar celny Rosji.

Rodzaje odliczeń

Przedsiębiorstwa muszą wnieść pewne obowiązkowe składki do budżetu. Ich lista będzie zależeć od formy własności firmy korzystającej z OSNO. System podatkowy dla LLC AO przewiduje potrącenia:

1. Z zysku. Podstawowa stawka - 20%, specjalna - 0-30%.
2. VAT Istnieją trzy stawki dla tego podatku: 0%, 18%, 10%.
3. Z majątku przedsiębiorstwa. Stawka tego podatku wynosi 2,2%.

Indywidualni przedsiębiorcy muszą zapłacić:

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli w roku sprawozdawczym OD był rezydentem Federacji Rosyjskiej. Stawka wynosi 13%.
2. VAT Stawki tego odliczenia są podobne do wskazanych powyżej.
3. Podatek od nieruchomości. Jego stawka wynosi do 2%.

Funkcje przejścia do trybu tradycyjnego

Po zarejestrowaniu przedsiębiorstwa lub zakończeniu korzystania z innych programów podmiot automatycznie staje się OSSO. Jeśli firma jest zadowolona z tego trybu, nie trzeba wysyłać powiadomienia do Federalnej Służby Podatkowej. Automatyczne przejście jest wykonywane, jeśli:

1. W ustalonym okresie przedsiębiorstwo nie poinformowało organu kontrolnego o ustanowieniu specjalnego systemu.
2. Prawo do zgłoszenia patentu, ECH, UTII, USN zostało utracone.

List w sprawie obowiązującego systemu podatkowego: próbka (OSNO)

Jeżeli decyzją organu kontrolnego lub z własnej inicjatywy firma przechodzi ze specjalnego systemu do tradycyjnego systemu, musi podjąć szereg obowiązkowych działań. Przede wszystkim sporządza się zawiadomienie. Zastanów się, jak list jest zestawiany w systemie podatkowym (model podstawowy). Dokument zawiera 1 stronę. Zawiera następujące szczegóły:

1. Płatnik TIN i PPC.
2. Kod IFTS. Należy to wyjaśnić podczas kontroli.
3. Pełna nazwa podmiotu składającego się na zawiadomienie.
4. Okres, od którego będzie używany tryb.
5. Dane kontaktowe organizacji i osoby przekazującej zawiadomienie.

Niuanse

Przechodząc na tradycyjny system podatkowy, przedsiębiorstwo musi zrestrukturyzować swój system podatkowy i księgowy oraz zapewnić terminową dokumentację, w tym deklaracje, których liczba wzrośnie. Kolejny ważny punkt do zapamiętania. List wysyłany do Federalnej Służby Podatkowej ma charakter powiadomienia i nie działa jako żądanie.Zasadniczo przedsiębiorstwo powinno jedynie przypomnieć inspektoratowi, że należy go traktować jako podmiot stosujący tradycyjny system. Konieczne jest wysłanie powiadomienia w terminie określonym przez prawo, w przeciwnym razie mogą zostać nałożone grzywny. Jednak inspekcja nie prześle żadnego dokumentu potwierdzającego w odpowiedzi. FTS po prostu wprowadzi niezbędne zmiany w rejestrach. Jeśli firma zdecyduje się na dobrowolne przejście na OSNO bez utraty prawa do korzystania ze specjalnych trybów, przejście nastąpi od przyszłego roku. Powiadomienie można wysłać przed 15 stycznia.

Ważna uwaga

Wielu przedsiębiorców jest zainteresowanych tym, czy wydane zostanie zaświadczenie o systemie podatkowym (próba podstawowego zobowiązania podatkowego)? Należy powiedzieć, że ustawodawstwo nie przewiduje takiego dokumentu. Partnerzy mogą jednak poprosić o papier w celu potwierdzenia zastosowanego trybu. Niektóre przedsiębiorstwa opracowują własne certyfikaty obowiązującego systemu podatkowego (próba). OCHA można również potwierdzić, dostarczając dokumenty dotyczące rozliczeń z agencjami rządowymi. Wskaże wszystkie potrącenia dokonane przez przedsiębiorstwo do budżetu. Tego dokumentu można zażądać od Federalnej Służby Podatkowej.

Odliczenia od zysków

Jak przeprowadzana jest ewidencja przychodów, jeśli firma korzysta z systemu OSNO? Zysk wyraża się jako różnicę między przychodami a wydatkami. Na podstawie podstawowej dokumentacji brane są pod uwagę:

1. Przychody ze sprzedaży towarów, praw majątkowych, usług.
2. Dochód nieoperacyjny. Są to w szczególności dochody z przeniesienia nieruchomości na wynajem, odsetki od pożyczek, kapitał własny w innych spółkach i tak dalej.

W art. 251 Kodeksu Podatkowego zdefiniował dochód, który nie jest brany pod uwagę przy opodatkowaniu. Koszty to koszty udokumentowane. Im więcej będzie, tym niższa kwota podatku. W tym względzie należy pamiętać, że podczas kontroli Federalnej Służby Podatkowej szczególnie dokładnie przeanalizuje wykonalność kosztów. Koszty mogą być:

1. W sprawie wdrożenia i produkcji. Na przykład koszt wynagrodzeń, zakup materiałów itp.
2. Nie działa Należą do nich odsetki od zadłużenia, wydatki na utrzymanie nieruchomości otrzymanej na wynajem itp.

Niektóre koszty nie są brane pod uwagę przy opodatkowaniu. Są one określone w art. 270 Kod podatkowy

Zaliczki

Można je odliczyć na jeden z następujących sposobów:

1. Pod koniec pierwszego kwartału sześć miesięcy i 9 miesięcy. + miesięczne kwoty w ciągu jednego kwartału. Te ostatnie są odejmowane nie później niż 28 dnia następnego miesiąca. Kwoty kwartalne są wypłacane do 28 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Potrzeba dokonywania potrąceń co miesiąc zależy od kwoty dochodu otrzymywanego przez przedsiębiorstwo. Na koniec okresu sprawozdawczego obliczany jest średni przychód z poprzednich czterech kwartałów. Jeśli w tym czasie dochód firmy nie przekroczy 10 milionów rubli. / sq., jest zwolniona z obowiązku wypłacania zaliczek. W takim przypadku powiadomienie nie jest wysyłane do kontroli kontrolnej.
2. Pod koniec pierwszego kwartału sześć miesięcy i 9 miesięcy. brak miesięcznych potrąceń. Płatność jest dokonywana do 28 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Metodę tę mogą stosować przedsiębiorstwa, których dochód w ciągu ostatnich 4 kwartałów nie osiągnął 10 milionów rubli / m2. , a także autonomiczne instytucje budżetowe, organizacje non-profit, które nie otrzymują dochodów ze sprzedaży.
3. Pod koniec każdego miesiąca zyski faktycznie przybyły przed 28 dniem następnego miesiąca. Zastosowanie tej metody jest dozwolone tylko od początku roku. Firma musi powiadomić organ kontrolny o przejściu na takie płatności do 31 grudnia bieżącego okresu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Przedsiębiorca płaci podatek od dochodu z działalności gospodarczej. Ponadto istnieje obowiązek odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów niezwiązanych z działalnością. Przedsiębiorca może zmniejszyć kwotę dochodu z tytułu odliczeń zawodowych. Ponadto muszą być uzasadnione i poparte dokumentami.Kwotę podatku oblicza się w następujący sposób:

- PIT = (dochód - odliczenia) x 13%.

Jednocześnie wskazana stawka obowiązuje dla osób, które były rezydentami w ostatnim roku sprawozdawczym. Aby uzyskać ten status, podmiot musi pozostać w kraju przez 183 dni przez 12 kolejnych miesięcy. Dla nierezydentów ustala się stawkę 30%.

VAT

Podatek ten jest uważany za pośredni. Jest instalowany dla użytkownika końcowego. VAT jest płacony przy sprzedaży produktów i świadczeniu usług, a także przy imporcie towarów. Stawka podatku wynosi zwykle 18%. Jednak taryfa może wynosić zero lub dziesięć procent. Całkowita kwota podatku VAT może zostać zmniejszona o kwotę odliczeń. Należy je rozumieć jako podatek:

1. Prezentowane firmie przez dostawców przy zakupie produktów i usług. Należy w tym miejscu powiedzieć, że jeżeli kontrahent stosuje specjalny system, wówczas nie można przyjąć podatku VAT zapłaconego przez niego z tytułu odliczenia.
2. Odliczany przy odprawie celnej.

Aby zaakceptować odliczenie podatku VAT, musisz:

1. Zrównoważyć odpowiednie produkty / usługi. Potwierdzenie tego będzie służyć jako podstawowe dokumenty.
2. Mam fakturę.

Funkcje obliczania podatku VAT

Ustalenie kwoty do zapłaty jest dość pracochłonną procedurą. Rozważ ogólną procedurę obliczeniową. Aby ustalić kwotę, musisz:

1. Przydziel podatek od wszystkich dochodów. Wzór będzie następujący: VAT = (wszystkie dochody) x 18/118.
2. Przydziel podatek podlegający odliczeniu. Równanie jest następujące: VAT = (nabycie, wydatki) x 18/118.
3. Określ kwotę do zapłaty. W tym celu odejmuje się drugą wartość od pierwszej wartości.