Dla pomyślnego działania zarówno osób fizycznych, jak i prawnych na terytorium Federacji Rosyjskiej konieczne jest spełnienie tych wymagań, które są zapisane w Kodeksie podatkowym. Z tego powodu szczególną uwagę należy zwrócić na podatek dochodowy od osób fizycznych. Warunki zapłaty podatku, schemat jego odliczenia i deklaracji - wszystkie te elementy są ważnymi elementami działalności przedsiębiorców i osób, które samodzielnie zapewniają zatrudnienie.
Dla kogo istotne są informacje dotyczące płatności podatku dochodowego od osób fizycznych
Początkowo warto ustalić, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest bezpośrednio związany z tymi, którzy są tymi osobami. Ale wiedza na temat tego rodzaju podatku jest ważna dla innych kategorii płatników. Procedura obliczania i termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych powinny być znane osobom prawnym, ponieważ są one uznawane za agenci podatkowi. Ta informacja jest ważna z tego powodu, że zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej to one muszą pobierać podatek od osób, które otrzymują wynagrodzenie.
Ponadto, jeśli zwrócisz uwagę na drugi przepis art. 232 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zauważysz, że agenci podatkowi są zobowiązani do dostarczenia określonych informacji Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji:
- od kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonej, potrąconej i przeniesionej do budżetu na bieżący okres podatkowy;
- od dochodów osób fizycznych w minionym okresie.
Jednocześnie czas na zapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych przez podmiot podatkowy jest ograniczony do 1 kwietnia (nie później) w roku następującym po roku sprawozdawczym. Jeżeli wypłata odpowiednich potrąceń uległa opóźnieniu, wówczas odpowiedzialność ponosi pracodawca.
Niuanse odliczeń
Kiedy trzeba zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, który został naliczony i potrącony, ustalenie:
- dzień, w którym środki zostały przekazane z banku z rachunków agentów podatkowych na rachunki podatnika lub osób trzecich, zgodnie z jego instrukcją;
- w dniu otrzymania faktycznych środków na zapłatę podatku w banku.
Ważne jest, aby starać się dokonać płatności nie później niż w tych terminach, ponieważ w przeciwnym razie możliwe są grzywny.
Istnieją inne warunki przeniesienia kwoty płatności:
- następnego dnia po faktycznym potrąceniu kwoty podatku (istotne dla formy dochodu, który jest uzyskiwany w formie świadczeń rzeczowych lub rzeczowych);
- następnego dnia po faktycznym otrzymaniu przez podatników dochodu (mówimy o gotówce).
Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu jest szczególnie ważny w przypadku księgowości, gdy firma zatrudnia dużą liczbę pracowników otrzymujących dochody różnego rodzaju: świadczenia rzeczowe, tymczasowe świadczenia z tytułu niezdolności do pracy, płace, wynagrodzenie za urlop itp. W takim przypadku obliczenia dotyczą potrącenia podatku dochodowego i zapłaty podatku dochodowego jednostki zajmują dużo czasu.
Najczęstszym rodzajem dochodu, z którym ma do czynienia agent podatkowy, jest nagroda pieniężna za wykonywanie różnego rodzaju obowiązków, usług i pracy, czyli wynagrodzeń.
Ulgi podatkowe
Studiując procedurę obliczania i termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, warto zwrócić uwagę na fakt, że kwotę opodatkowania można zmniejszyć poprzez odliczenia ustanowione przez Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Under ulgi podatkowe warto zrozumieć kwotę określoną przez prawo, którą można pobrać z podstawy opodatkowania w procesie obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Szczegółowy rozmiar i rodzaje odliczeń podatkowych można znaleźć w artykułach Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej od 218 do 220 włącznie. Według rodzaju odliczenia mogą być społeczne, profesjonalne, majątkowe i standardowe.
Jednocześnie ważne jest, aby wiedzieć, że agent podatkowy jest w stanie odjąć wszystkie powyższe rodzaje ulg podatkowych od dochodu, z wyjątkiem ulg społecznych. W celu otrzymania tych środków pracownik powinien skontaktować się z działem Federalnej Służby Podatkowej. Jego prośba zostanie spełniona po złożeniu wniosku. rachunek zysków i strat za ostatni rok sprawozdawczy.
Jeśli chodzi o odliczenie podatku od nieruchomości, firmy przedstawiają go tylko w dwóch przypadkach:
- Następnie, gdy pracownik nabywa mieszkanie lub rozpoczyna budowę własnego mieszkania. W takiej sytuacji pracownik jest zobowiązany do przedłożenia w dziale księgowym firmy zaświadczenia podatkowego potwierdzającego prawo do odliczenia majątku.
- Podczas wypłaty osobom fizycznym dochodów wynikających z operacji związanych z zakupem i sprzedażą posiadanych przez nich papierów wartościowych.
Zapewnienie odliczeń podatkowych typu standardowego jest możliwe nie tylko dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin, ale także dla tych specjalistów, którzy prowadzą działalność w interesie spółki na podstawie umowy cywilnoprawnej. Ale takie odliczenia mogą jedynie zmniejszyć kwotę dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku stosuje się stawkę 13%. Ponadto kwota dochodu opodatkowanego według innej stawki podatkowej, powiedzmy 9%, nie zmniejszy się o kwotę odliczeń podatkowych.
Studiując procedurę i terminy płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, należy zwrócić uwagę na profesjonalne odliczenia. Ten rodzaj obniżenia płatności jest zapewniany przez przedsiębiorstwo tylko tym osobom, których współpraca odbywa się na podstawie cywilnego układu pracy. Może to być umowa cesji, umowy lub umowy o prawach autorskich.
Zmniejszenie dochodu pracownika o kwotę odliczenia podatkowego następuje co miesiąc.
Kwota odliczeń podatkowych
Procedura i terminy zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych obejmują dokładną kwotę potrąceń z dochodu pracownika. Jeśli mówimy o standardowych liczbach, to w tym przypadku mówimy o kilku kwotach: 3000, 500, 600 i 400 rubli.
Jeśli tak się stanie, że odliczenie podatku przekroczy dochód pracownika, nie ma potrzeby potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych (zgodnie z art. 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A dokładniej o powyższych liczbach:
- Z odliczeniem 3000 rubli. ci pracownicy, którzy ucierpieli w wyniku testów broni jądrowej (art. 218), mogą na to liczyć. Ta pozycja przepisów podatkowych jest istotna dla osób związanych ze zdarzeniami, które miały miejsce w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak i obiekcie Shelter. Podobne wnioski dotyczą również osób niepełnosprawnych z grup I, II i III, które stały się nimi z powodu obrażeń, kontuzji lub szoku pocisków w obronie ZSRR, a także Federacji Rosyjskiej.
- Odliczenia w wysokości 500 rubli dotyczą pracowników z tytułem Bohater Federacji Rosyjskiej lub Związku Radzieckiego. Ponadto kwota ta jest odejmowana od dochodów osób niepełnosprawnych od dzieciństwa, które otrzymały Order Chwały trzech stopni, stały się niepełnosprawnymi grupami I-II lub cierpiały z powodu katastrof nuklearnych i atomowych (tutaj mówimy o pracownikach, którzy nie są uprawnieni do odliczenia 3000 rubli .).
- W przypadku, gdy pracownicy przedsiębiorstwa nie mieszczą się w dwóch grupach wskazanych powyżej, od ich dochodów odejmuje się kwotę 400 rubli, która jest standardowym miesięcznym odliczeniem podatkowym. Ale w tej sytuacji istnieją pewne ograniczenia: takie potrącenie będzie dokonywane, dopóki dochód pracownika nie przekroczy poziomu 20 000 r. Jak tylko to się stanie, 400 p. nie będzie już odejmowane.
Procedura i terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku pracowników posiadających dzieci są dostosowane do odliczenia podatku w wysokości 600 rubli. co miesiąc dla każdego dziecka w wieku poniżej 18 lat lub studenta w pełnym wymiarze godzin (w wieku poniżej 24 lat). Takie odliczenie podatkowe można również uznać za istotne dla opiekunów lub powierników, dopóki ich dochód w wysokości 13% nie przekroczy znaku 40 tysięcy rubli.Od miesiąca, w którym wynagrodzenie to będzie wyświetlane, odliczenie podatku w wysokości 600 pensów. już nieopłacony.
W jaki sposób agenci podatkowi powinni obliczyć kwotę płatności
Obecna stawka podatku, zgodnie z którą należy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, wynosi 13%. Dlatego przy ustalaniu podstawy opodatkowania kwotę płatności należy obliczyć jako odpowiadającą wskazanej stawce. W takim przypadku pełna informacja, która wyświetla warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych przez agenta podatkowego, jest zawarta w art. 224 kodeksu podatkowego.
Zgodnie z nim wszyscy przedsiębiorcy, rosyjskie organizacje i przedstawicielstwa zagranicznych firm powinni obliczać, pobierać i płacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wyniku współpracy, z którą obywatele rosyjscy otrzymują nagrody pieniężne.
W przypadku specjalistów, takich jak prawnicy, ich dochód jest obliczany, potrącany i wypłacany przez porady prawne, stowarzyszenia adwokackie i biura. Te i powyższe organizacje są określone przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej jako agenci podatkowi.
Podatek należy obliczać na podstawie całego dochodu osoby fizycznej, którego źródłem jest agent podatkowy.
Potrącenie kwoty podatku następuje przy wypłacaniu dochodu pracownikowi. Jeśli zdarzyło się, że agent podatkowy nie ma możliwości zatrzymania kwoty określonej ustawą, jest on zobowiązany zgłosić tę okoliczność właściwemu organowi (oddziałowi Federalnej Służby Podatkowej) w miejscu faktycznej rejestracji. W takim przypadku dług podatnika zostanie zarejestrowany.
Więcej informacji na temat terminów płatności
Przedsiębiorca musi samodzielnie obliczać, deklarować i przestrzegać terminu płatności podatku dochodowego od osób fizycznych. Dotykając tematu dokładnych dat, warto zauważyć, że istnieją pewne niuanse, które powinieneś znać, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji.
Jak wiadomo, po zamknięciu roku podatkowego przedsiębiorca na podstawie deklaracji podatkowej musi dokonać odpowiednich płatności do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Jednocześnie agent podatkowy musi również dokonywać płatności zaliczkowych.
Oto jak wygląda termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w tej sytuacji:
- Zaliczka za styczeń-czerwiec jest wypłacana nie później niż 15 lipca. W takim przypadku musisz zapłacić połowę rocznej kwoty zaliczek.
- Potrącenia za czerwiec-wrzesień są dokonywane nie później niż 15 października. W tym przypadku mówimy o jednej czwartej rocznego wolumenu.
- Okres od października do grudnia obejmuje dokonywanie płatności do 15 stycznia następnego roku. W tym miejscu należy również podać jedną czwartą rocznej kwoty zaliczek.
Proces obliczania kwoty zaliczek realizowany jest bezpośrednio przez służby podatkowe na podstawie informacji uzyskanych w deklaracji podatnika za ostatni rok sprawozdawczy.
Jeśli zignorujesz obowiązek dotyczący zaliczek, będziesz musiał zapłacić grzywny.
Kto powinien płacić podatek dochodowy od osób fizycznych
Aby nie podlegać karom, ważne jest, aby wiedzieć, które kategorie podatników są zobowiązane do złożenia deklaracji i dotrzymania terminu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Są to następujące grupy obywateli:
- osoby niebędące agentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej, ale jednocześnie uzyskujące dochód na podstawie umowy cywilnoprawnej;
- ci, którzy używają nieruchomości na wynajem jako źródła dochodu;
- osoby prowadzące działalność przedsiębiorczą bez tworzenia osoby prawnej;
- osoby, które otrzymały określoną kwotę wygrywając;
- obywatele, których źródłem dochodu są datki pieniężne, mienie, papiery wartościowe, z wyłączeniem bliskich krewnych i członków rodziny;
- osoby, które są rezydentami Federacji Rosyjskiej, ale otrzymują dochód poza państwem;
- ci, którym udało się uzyskać dochód dzięki udziałowi w kapitale zakładowym;
- naliczenie i termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych są istotne dla tych, którzy zostają cesjonariuszami dzieła sztuki i nauki, a także otrzymują autorstwo określonego wynalazku za opłatą;
- Osoby otrzymujące dochód z prywatnej praktyki zawodowej;
- Obywatele rosyjscy, którzy otrzymali pieniądze poprzez sprzedaż nieruchomości i ruchomości, które były ich własnością przez mniej niż 3 lata;
- osoby, które otrzymały pieniądze w jakikolwiek sposób i nie przekazały podatku dochodowego od osób fizycznych.
Osoby, które są pracownikami najemnymi, nie powinny pamiętać o terminie opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok, ponieważ wszystkie obliczenia i płatności są dokonywane przez pracodawcę. Ale w przypadku uzyskania dochodu z tych źródeł, które nie były wcześniej rejestrowane, konieczne jest wypełnienie deklaracji. Formularz 3 podatku dochodowego od osób fizycznych jest przewidziany w procesie deklarowania takiego dochodu. Dokument ten powinien zawierać informacje o dochodach podlegających opodatkowaniu, a także różne odliczenia i świadczenia.
Termin zapłaty 3 podatku dochodowego od osób fizycznych
Osoby należące do kategorii osób prowadzących działalność na własny rachunek muszą przesłać ten formularz do lokalnego organu podatkowego od 1 stycznia do 30 kwietnia roku następującego po formularzu sprawozdawczym.
W związku z tym okres płatności podatku w wysokości 3 podatku dochodowego od osób fizycznych umożliwia sporządzenie niezbędnych raportów w ciągu 4 miesięcy. Jeśli chodzi o faktyczną płatność, należy ją dokonać przed 15 lipca tego roku, który następuje po upływie okresu podatkowego.
Jeśli chodzi o deklarację szacowanego dochodu, należy go zwrócić w ciągu 5 dni od momentu otrzymania pierwszego dochodu.
Jak płacić podatek dochodowy od osób fizycznych podczas wakacji
Na początku warto zauważyć, że pracownik, który pracował w organizacji od 6 miesięcy, ma prawo do wcześniejszego zorganizowania urlopu. Jednocześnie pracownicy czasami rezygnują z pracy, nie mając czasu na pracę w te wakacje. W takim przypadku dług może zostać potrącony przez dział księgowy przy ostatecznym rozliczeniu. Ale jednocześnie maksimum, które można wstrzymać, jest ograniczone do 20% wynagrodzeń.
Jeżeli odsetki te nie były wystarczające na spłatę długu, były pracownik jest zobowiązany do dobrowolnego uregulowania brakującej kwoty. W przeciwnym razie środki zostaną zwrócone przez sąd.
Po rozwiązaniu tego problemu dział księgowy dokonuje odpowiednich korekt w zapisach dotyczących potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego. Aby ustalić termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za wakacje, musisz znać dwie zasady określone przez kodeks podatkowy:
- płatność musi być dokonana nie później niż w dniu następującym po dniu, w którym pracownik faktycznie otrzymał wynagrodzenie za urlop w kasie przedsiębiorstwa;
- przelewu należy dokonać nie później niż w dniu, w którym pieniądze zostały przelane na konto pracownika za pośrednictwem banku.
Jeżeli urlop nie został wykorzystany, wówczas pracownikowi może zostać zaoferowana rekompensata pieniężna, która jest również definiowana jako dochód i podlega opodatkowaniu.
Jak indywidualni przedsiębiorcy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych?
Większość podatników podatku od dochodów osobistych to indywidualni przedsiębiorcy. W ich przypadku dochód podlegający opodatkowaniu należy obliczyć minus wydatki poniesione przez przedsiębiorcę w trakcie jego działalności.
Kategoria takich wydatków obejmuje następujące koszty:
- wynagrodzenie;
- koszty materiałów;
- Amortyzacja
- koszty innego rodzaju.
Oprócz tego każdy podmiot jest zobowiązany do prowadzenia księgi przychodów i wydatków, która pokaże cały przebieg działań wykonywanych przez indywidualnego przedsiębiorcę.
Jeśli pracownik często wyjeżdża w podróż służbową, należy wziąć pod uwagę następującą zasadę: rezydent podatkowy rozpoznaje osobę, która przebywa na terytorium Federacji Rosyjskiej przez 183 dni w roku. Jednocześnie dni pobytu w Rosji obejmują daty wyjazdu i wjazdu.
W przypadku cudzoziemca, który został zatrudniony, jego status podatkowy należy ustalić zgodnie z tym schematem: jeśli przebywa on na terytorium Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni, jego dochód jest opodatkowany według stawki 30%. Jeśli czas spędzony w kraju przekracza 183 dni, stawka zostaje obniżona do 13%.
W przypadku obywateli Republiki Białorusi stosuje się do nich następującą zasadę: dochody, które taki pracownik otrzymuje w ciągu roku na terytorium Federacji Rosyjskiej, podlegają opodatkowaniu według stawek i zgodnie z przepisami obowiązującymi rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej.
Należy pamiętać, że nawet przy prawidłowo zadeklarowanych danych termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych jest bardzo ważny i należy ich przestrzegać.
We wszystkich innych niuansach zarówno formularz do złożenia deklaracji, jak i formularz do zapłaty podatku nie różnią się znacząco od schematu stosowanego w przypadku osób fizycznych.
Formularz do wypełnienia zlecenia płatniczego ma również standardowy formularz. Jeśli chodzi o pokwitowanie płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, można je uzyskać bez problemu w dowolnym banku, sklepie z artykułami biurowymi lub w urzędzie skarbowym.
Konsekwencje unikania podatków
Jeśli terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych przez osoby prawne i osoby fizyczne zostaną zignorowane, wówczas obowiązywać będzie dość szeroki zakres kar. Jeśli weźmiemy pod uwagę rodzaj odpowiedzialności, kary można podzielić na dwie kategorie:
- odpowiedzialność podatników - osób fizycznych;
- odpowiedzialność poszczególnych przedsiębiorców i organizacji - agentów podatkowych.
Jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych nie zostanie zapłacony, terminy zapłaty podatku są ignorowane, wówczas prawo przewiduje grzywnę w wysokości 20% kwoty płatności. Kara może zostać naliczona tylko wtedy, gdy agent potrącał podatek, ale nie nastąpiło przeniesienie do budżetu.
Jeśli warunki płatności podatku nie zostaną spełnione przy odliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, dzienna stopa procentowa wynosi 1/360 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
Podsumowując, warto przypomnieć, że termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przychodzi:
- dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i indywidualnych przedsiębiorców - do 15 lipca roku następującego po okresie podatkowym (w jednej płatności) iw ciągu roku w trzech płatnościach;
- w przypadku pracowników najemnych pracodawca zajmuje się kwestią płatności i dokonuje jej nie później niż w dniu, w którym pracownik otrzymał wynagrodzenie (Artykuł 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Tak więc, mając niewielkie zrozumienie istoty tematu, nie możesz już mieć pytań dotyczących terminu i niuansów płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.
