Państwowy system podatkowy stanowi dźwignię ekonomiczną, dzięki której powstaje budżet kraju. W warunkach niestabilności relacji rynkowych różne modele podatkowe są w stanie regulować negatywne zjawiska i terminowo pokrywać deficyt budżetowy. Ze względu na duże znaczenie reform podatkowych są stałym przedmiotem debaty wśród prawodawców. System progresywnego opodatkowania znów znajduje się na porządku dziennym jako najbardziej akceptowalny we współczesnych warunkach gospodarczych.
Zastosowanie progresji w obliczeniach podatkowych
Główne zasady progresywnego systemu są wdrażane poprzez specjalny mechanizm poboru podatków. W zależności od metody memoriałowej można je podzielić na kilka rodzajów: proste, liniowe i wieloetapowe.
Prosty progresywny system podatkowy ma dość wysoką stawkę podatkową. Model przewiduje również obecność wolnej od podatku kwoty dochodu, która jest wyłączona z podstawy opodatkowania.
Liniowa metoda obliczania płatności opiera się na stopniowym wzroście stopy procentowej zgodnie ze wzrostem dochodu, który jest obliczany jako współczynnik. Taki model przynosi widoczne wyniki do budżetu, ale jego wdrożenie wymaga długiego wdrożenia.
Wielostopniowy progresywny system podatkowy jest zdecydowanie najbardziej skuteczny, ponieważ jego zasada opiera się na zróżnicowaniu rentowności. W ramach określonego limitu obowiązuje jego własna stawka podatkowa. Ponadto przy przejściu na następny poziom opodatkowana jest tylko część, która nie uczestniczyła w poprzedniej kategorii.
Wszystkie powyższe metody mają prawo istnieć w niektórych okresach rozwoju gospodarczego kraju. W zależności od celów, do których dąży państwo, jeden lub drugi system jest finalizowany na poziomie legislacyjnym i wprowadzany w celu praktycznej oceny skuteczności.
Istota proporcjonalnego, progresywnego i regresywnego systemu podatkowego
W celu przeprowadzenia analizy porównawczej skuteczności głównych systemów podatkowych konieczne jest przede wszystkim zrozumienie mechanizmów działania takich metod.
Opodatkowanie proporcjonalne dotyczy w naszym kraju wielu rodzajów płatności podatkowych. Istotą tej metody jest wyrównanie wszystkich warstw społecznych podatników poprzez ustanowienie tej samej stawki dla wszystkich.
Postępowy system podatkowy można scharakteryzować następująco: duży dochód - duży podatek. Taki system dość dobrze ilustruje społeczną nierówność podatników i redystrybuuje obciążenia podatkowe od biednych do bogatych.
Zastosowanie skali regresywnej na pierwszy rzut oka może nie wydawać się całkowicie racjonalne, ale w praktyce taki system stał się najbardziej preferowany. Obniżenie stawki podatkowej w zależności od wzrostu dochodów zachęca obywateli i przedsiębiorców do legalizacji dochodów. W związku z tym dochody budżetowe rosną.
Systemy podatkowe: proporcjonalne, progresywne, regresywne - co jest bardziej skuteczne?
Każdy system podatkowy jest ważnym elementem gospodarki rynkowej. Zaufanie podatnika zależy od tego, jak sprawiedliwie i poprawnie opracowano tę lub inną metodę.
Systemy podatkowe (progresywne, regresywne) mają zupełnie inną zasadę memoriałową. Łatwo zgadnąć, że wynik ekonomiczny korzystania z takich modeli również będzie inny. System progresywny jest redystrybucją obciążeń podatkowych, w których obciążenie podatkowe spada bardziej na bogatych. Przeciwnie, model regresji przenosi środek ciężkości na obywateli o niskich dochodach. Takie polarne cechy prowadzą do wniosku, że każdy system jest dobry we właściwym czasie.
Porównanie metody płaskiej i progresywnej
Trudno również porównać proporcjonalny i progresywny system podatkowy, ponieważ opiera się on również na nierównościach społecznych. W czasie kryzysu ekonomiści nie zalecają wprowadzenia jednej stawki podatku dochodowego, tłumacząc to faktem, że progresywny model najskuteczniej pomoże uzupełnić budżet. Jednocześnie obawiają się, że wzrost podatków ponownie doprowadzi firmę do „cienia”. W rezultacie pewna część zysku zostanie utracona, a warunki sprzyjające pojawieniu się korupcji zostaną stworzone.
Jak powinien wyglądać nowy model opodatkowania?
Aby zapobiec niesprawiedliwemu traktowaniu obywateli i jednocześnie uzupełnić skarbiec państwa, ustawodawcy muszą opracować zupełnie nowy model opodatkowania. Być może jako podstawę należy przyjąć podatek pośredni, który pobierze podatki poprzez koszty obywateli.
Taki projekt został niedawno zaproponowany przez deputowanych Dumy Państwowej, ale został przełożony na bardziej szczegółową rewizję, biorąc pod uwagę obecne warunki gospodarcze.
Co ciekawe w obecnym modelu
Obecny system podatkowy ma już pewne różnice w stosunku do poprzednich modeli. Jasno określa prawa i obowiązki administracji federalnej i terytorialnej. Dzięki wprowadzeniu podatków lokalnych rozwiązano różne terytorialne problemy finansowe.
A jednak obecny model nie jest idealny, ponieważ jest zbyt zagmatwany i prawie zamknięty dla inwestorów zewnętrznych. Ciągły przegląd stawek podatkowych, kwota niektórych korzyści nie są najlepszymi faktami w gospodarce rynkowej.
